CHI PHÍ KHÔNG HỢP LÝ SẼ VỀ ĐÂU?

[thanh_tien19]

mình đang làm kế toán tại 1 cty CP, trong năm có một số chi phí bị thuế loại ra nhưng mình không biết số phận của những chi phí này sẽ như thế nào? và lợi nhuận thật của doanh nghiệp ra sao?
Vd: trong năm QT doanh nghiệp mình lãi trước thuế là 100 triệu, nhưng bị thuế loại ra một số chi phí số tiền là: 12 triệu vậy lãi trước thuế là 112 triệu.
- nếu theo doanh nghiệp thì:
+ thuế TNDN phải nộp cuối năm là: 100 triệu x 28% = 28 triệu
+ Lãi thuần sau thuế là: 72 triệu
- Như theo thuế thì:
+ thuế TNDN phải nộp cuối năm là: 112 triệu x 28% = 31,36 triệu
+ Lãi thuần sau thuế là: 80,64 triệu
vậy chênh lệch lãi thuần sau thuế là: 8,64 triệu
Vậy sổ sách kế toán sẽ ghi nhận như thế nào, theo thuế hay theo doanh nghiệp, còn khoản chênh lệch thì sao? anh kid có ý kiến gì không/
các bạn góp ý tiếp mình, cám ơn!

 

[tuanav]

Ðề: CHI PHÍ KHÔNG HỢP LÝ SẼ VỀ ĐÂU?

Sổ sách ghi nhận theo thuế chứ. bạn vào topic khác tìm vẫn đề này bàn rất nhiều và hướng dẫn cụ thể

 

[chewingum]

Ðề: CHI PHÍ KHÔNG HỢP LÝ SẼ VỀ ĐÂU?

Thuế phải nộp của bạn là 31,36tr.
Lợi nhuận vẫn là 100tr
Lợi nhuận sau thuế sẽ = 100tr - 31,36tr = 68,64tr
Lợi nhuận thực hiện không có gì thay đổi, chỉ có thuế là nộp nhiều hơn thôi

 

[thanh_tien19]

Ðề: CHI PHÍ KHÔNG HỢP LÝ SẼ VỀ ĐÂU?

mình đã có suy nghỉ như bạn đã nói! nhưng mình thấy nó đá đá với nhau! nên mình muốn mấy bạn cho mình 1 ví dụ cụ thể, nếu bạn nói thuế TNDN phải nộp là 31,36 triệu đồng ngưng theo Cty hạch toán thì thuế TNDN là 28triệu vậy khoản trên lệch: 31,36 - 28 = 3,36 triệu đ này sẽ đưa vào đâu và nó có được xem là chi phí hợp lý hay không? hạch toán như thế nào? các bạn góp ý nha!

 

[chewingum]

Ðề: CHI PHÍ KHÔNG HỢP LÝ SẼ VỀ ĐÂU?

Phần chênh lệch thuế phải nộp bạn hạch toán có 3334/Nợ 821

 

[thanh_tien19]

Ðề: CHI PHÍ KHÔNG HỢP LÝ SẼ VỀ ĐÂU?

còn phần chênh lệch giữa lợi nhuận theo thuế và lợi nhuận của kế toán phải làm như thê nào? tức là mình sẽ lấy lợi nhuận của kế toán để trừ phần thuế phải nọp hay lấy lợi nhuận theo thuế để trừ! và nếu lấy lợi nhuận theo thuế thì phần chênh lệch đó sẽ đưa vào đâu?

 

[dongphuong]

Ðề: CHI PHÍ KHÔNG HỢP LÝ SẼ VỀ ĐÂU?

còn phần chênh lệch giữa lợi nhuận theo thuế và lợi nhuận của kế toán phải làm như thê nào? tức là mình sẽ lấy lợi nhuận của kế toán để trừ phần thuế phải nọp hay lấy lợi nhuận theo thuế để trừ! và nếu lấy lợi nhuận theo thuế thì phần chênh lệch đó sẽ đưa vào đâu?

chênh lệch đó là chênh lệch vĩnh viễn, không tính vào chi phí tình thuế nhưng sẽ tính vào chi phí kế toán

 

[missbach]

Ðề: CHI PHÍ KHÔNG HỢP LÝ SẼ VỀ ĐÂU?

Sổ sách kế toán ghi nhận thực tế những chi phí phát sinh, nên lợi nhuận của công ty sẽ khác với lợi nhuận tính thuế. Con số 12tr chi phí không hợp lý ( chi phí chưa có hóa đơn chứng từ tức là hóa đơn xuất vào năm sau) ví dụ như 12tr của cty đưa vào trong năm 2007 nhưng hóa đơn chứng từ là năm 2008 tức con phí này sẽ bị loại trong kỳ tính thuế 2007 và con phí này sẽ chuyển sang tính vào năm 2008. Cái này khi làm báo cáo quyết toán TTNDN có trong mẫu.
-----------------------------------------------------------------------------------------
cái này đơn giản thôi, nhưng khó giải thích sao cho hiểu rõ, cái này anh phải tự tìm hiểu trong sách và trong các thông tư

 

[han_tu]

Ðề: CHI PHÍ KHÔNG HỢP LÝ SẼ VỀ ĐÂU?

mình đã có suy nghỉ như bạn đã nói! nhưng mình thấy nó đá đá với nhau! nên mình muốn mấy bạn cho mình 1 ví dụ cụ thể, nếu bạn nói thuế TNDN phải nộp là 31,36 triệu đồng ngưng theo Cty hạch toán thì thuế TNDN là 28triệu vậy khoản trên lệch: 31,36 - 28 = 3,36 triệu đ này sẽ đưa vào đâu và nó có được xem là chi phí hợp lý hay không? hạch toán như thế nào? các bạn góp ý nha!

Theo quan điểm của mình thì khoản thuế phải nộp tăng lên là 3,36tr là phần chênh lệch giữa kế toán thuế và kế toán doanh nghiệp, đối với doanh nghiệp nó vẫn là chi phí hợp lý nếu là quyết toán của năm hiện tại thì sẽ hạch toán
Nợ TK821/Có TK 3334
còn nếu là quyết toán thuế các năm trước thì hạch toán
Nợ TK 4211/Có TK 3334
Chi phí tính thuế tăng thêm này đối với doanh nghiệp vẫn là chi phí hợp lý nhưng đối với thuế là chi phí không hợp lệ. Và khoản thuế phát sinh sẽ bị trừ vào Lợi nhuận của doanh nghiệp