cách tính tiền nộp phạt khi nộp chậm tiền thuế GTGT?

[du du dangye]

các anh chị ơi chỉ em cách tính tiền nộp chậm thuế gtgt với ạ, giả sử nộp chậm mất 330 ngày và với số tiền thuế là 1.2trieu ạ, em xin cảm ơn nhiều, và cho em biết luôn cách tính này áp dụng ở đâu ạ,

 

[quainhan_kid]

tiền phạt chậm nộp= 1.2tr x 0.05% x 330. đây là công thức tính nếu bạn nộp tiền phạt sau ngày 1/1/2015
còn trước ngày 1/1/2015 thì tính theo hướng dẫn này nha:
Theo Công văn số 4216/TCT-QLN hướng dẫn tính tiền chậm nộp đối với khoản tiền thuế phát sinh trước ngày 01/07/2013 nhưng sau ngày 01/07/2013 vẫn chưa nộp theo ví dụ sau:

Người nộp thuế (NNT) nợ 100 triệu đồng tiền thuế TNDN thuộc tờ khai quyết toán thuế năm 2012, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 01/04/2013 (do ngày 31/3/2013 là ngày nghỉ).

Ngày 04/10/2013, NNT nộp số tiền thuế này vào ngân sách nhà nước, số ngày chậm nộp được tính từ ngày 02/4/2013 đến ngày 04/10/2013.

· Từ ngày 02/4/2013 đến ngày 30/6/2013, số ngày chậm nộp là 90 ngày: 100 triệu x 0,05% x 90 ngày = 4,5 triệu đồng.

· Từ ngày 01/7/2013 đến ngày 28/9/2013, số ngày chậm nộp là 90 ngày: 100 triệu x 0,05% x 90 ngày = 4,5 triệu đồng;

· Từ ngày 29/9/2013 đến ngày 04/10/2013, số ngày chậm nộp là 06 ngày: 100 triệu đồng x 0,07% x 06 ngày = 0,42 triệu đồng.

· Số tiền chậm nộp NNT phải nộp là: 4,5 triệu đồng + 4,5 triệu đồng + 0,42 triệu đồng = 9,42 triệu đồng.
Theo Công văn số 4216/TCT-QLN hướng dẫn tính tiền chậm nộp đối với khoản tiền thuế phát sinh trước ngày 01/07/2013 nhưng sau ngày 01/07/2013 vẫn chưa nộp theo ví dụ sau:

Người nộp thuế (NNT) nợ 100 triệu đồng tiền thuế TNDN thuộc tờ khai quyết toán thuế năm 2012, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 01/04/2013 (do ngày 31/3/2013 là ngày nghỉ).

Ngày 04/10/2013, NNT nộp số tiền thuế này vào ngân sách nhà nước, số ngày chậm nộp được tính từ ngày 02/4/2013 đến ngày 04/10/2013.

· Từ ngày 02/4/2013 đến ngày 30/6/2013, số ngày chậm nộp là 90 ngày: 100 triệu x 0,05% x 90 ngày = 4,5 triệu đồng.

· Từ ngày 01/7/2013 đến ngày 28/9/2013, số ngày chậm nộp là 90 ngày: 100 triệu x 0,05% x 90 ngày = 4,5 triệu đồng;

· Từ ngày 29/9/2013 đến ngày 04/10/2013, số ngày chậm nộp là 06 ngày: 100 triệu đồng x 0,07% x 06 ngày = 0,42 triệu đồng.

· Số tiền chậm nộp NNT phải nộp là: 4,5 triệu đồng + 4,5 triệu đồng + 0,42 triệu đồng = 9,42 triệu đồng.

 

[trinhloanvcu]

@du du dangye Thời điểm hiện tại, bạn áp dụng khoản 2 điều 34 tt156 nhé, có cả ví dụ cụ thể đấy.
Từ 1/1/2015, áp dụng luật số 71, mức tính tiền chậm nộp là 0,05%/ngày trong thời gian chậm nộp bạn nhé

 

[Khiconnb]

Cả nhà cho mình hỏi, Phạt chậm nộp này do DN tự giác tự tính hay đợi biên bản của Thuế xuống

 

[trinhloanvcu]

@Khiconnb Doanh nghiệp tự tính và nộp tiền chậm nộp nhé. Ví dụ như khi bạn khai điều chỉnh làm tăng số thuế phải nộp, bạn sẽ tự tính và nộp tiền chậm nộp.
Theo quy định tại điểm 4, điều 34 tt 156 thì cơ quan thuế sẽ tính và thông báo tiền chậm nộp trong trường hợp " hàng tháng, nếu NNT chưa nộp tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp của các tháng trước, CQT thông báo số tiền nợ, tiền phạt, tính tiền chậm nộp còn phải nộp tính đến ngày cuối tháng nếu số tiền thuế, tiền phạt đã quá 30 ngày. Trường hợp phát hiện sai sót về tiền thuế nợ, CQT điều chỉnh lại tiền chậm nộp và thông báo cho NNT"