Cách tính thuế và xuất hóa đơn đối với hoạt động vừa kinh doanh vừa sản xuất

[lamquang111]

Cả nhà cho mình hỏi:

Phần B mục 1.3 Tt 129
Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở.
Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT.

Phần III mục 3.2 TT130
3.2 Xác định doanh thu :
Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hoá, dịch vụ do doanh nghiệp xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng, không bao gồm hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Ví dụ 4: Cơ sở sản xuất C vừa có hoạt động sản xuất thức ăn gia súc vừa có hoạt động trực tiếp chăn nuôi gia súc. Thức ăn gia súc sản xuất ra một phần sử dụng để bán ra chịu thuế GTGT và một phần tiếp tục sử dụng cho hoạt động chăn nuôi gia súc thì cơ sở C không phải tính và nộp thuế GTGT đối với số thức ăn gia súc phục vụ hoạt động chăn nuôi không chịu thuế GTGT. Số thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động sản xuất thức ăn gia súc được khấu trừ được phân bổ theo tỷ lệ doanh thu bán thức ăn gia súc trên tổng số doanh thu bán thức ăn gia súc và doanh thu bán gia súc.

Theo ví dụ trên thì C không phải nộp GTGT đầu ra cho phần thức ăn gia súc phục vụ hoạt động chăn nuôi, nhưng C có phải xuất HĐ đầu ra cho lượng thức ăn này không ạh. Vì khi sản xuất ra thì trên kho đã có lượng thức ăn này. Hay chỉ cần làm phiếu xuất kho là đủ rồi ???

Số thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động sản xuất thức ăn gia súc được khấu trừ được phân bổ theo tỷ lệ doanh thu bán thức ăn gia súc trên tổng số doanh thu bán thức ăn gia súc và doanh thu bán gia súc. Các anh chị hướng dẩn giùm em đoạn này !

Còn về thuế TNDN thì em chưa hiểu. C có 2 hoạt động là: sản xuất thức ăn và nuôi gia súc vậy C phải nộp T.TNDN như thế nào, Các xác định doanh thu, chi phí như thế nào ạh. Xin các ANh chị, các bạn hướng dẩn giùm.

 

[Mõ làng]

Ðề: Cách tính thuế và xuất hóa đơn đối với hoạt động vừa kinh doanh vừa sản xuất

Cả nhà cho mình hỏi:





Theo ví dụ trên thì C không phải nộp GTGT đầu ra cho phần thức ăn gia súc phục vụ hoạt động chăn nuôi, nhưng C có phải xuất HĐ đầu ra cho lượng thức ăn này không ạh. Vì khi sản xuất ra thì trên kho đã có lượng thức ăn này. Hay chỉ cần làm phiếu xuất kho là đủ rồi ???

Số thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động sản xuất thức ăn gia súc được khấu trừ được phân bổ theo tỷ lệ doanh thu bán thức ăn gia súc trên tổng số doanh thu bán thức ăn gia súc và doanh thu bán gia súc. Các anh chị hướng dẩn giùm em đoạn này !

Còn về thuế TNDN thì em chưa hiểu. C có 2 hoạt động là: sản xuất thức ăn và nuôi gia súc vậy C phải nộp T.TNDN như thế nào, Các xác định doanh thu, chi phí như thế nào ạh. Xin các ANh chị, các bạn hướng dẩn giùm.

Khúc đầu: Không phải xuất hoá đơn, làm phiếu xuất kho là được rồi.

Khúc giữa: Ví dụ thế này nhé: Mua thịt về SX thành thức ăn nuôi hổ, thuế GTGT của hoá đơn mua thịt là 100. Thức ăn nuôi hổ này bán ra một phần DT 5000. Số thức ăn còn lại để tự mình nuôi hổ, sau đó bán hổ được 50.000. Do hoạt động nuôi hổ không chịu thuế GTGT nên phân bổ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ như sau:
Số được khấu trừ= [5000/(5000+50.000)]*100

Khúc cuối:
Nói chung là hãy hạch toán riêng mỗi hoạt động, sau đó tính theo công thức:
Thuế TNDN= thu nhập chịu thuế của mỗi hoạt động x thuế suất của mỗi hoạt động.

 

[lamquang111]

Ðề: Cách tính thuế và xuất hóa đơn đối với hoạt động vừa kinh doanh vừa sản xuất

Cám ơn Anh nhiều lắm. Chúc Anh vui vẻ