cách hạch toán hoá đơn tài sản cố định

[huyenanhtoan]

Công ty mình nhận điều chuyền từ công ty mẹ một đội sản xuất (Cty mẹ hạch toán độc lập với Cty mình)khi chuyển sang đội đó mang theo một số TS đã được công ty mẹ đánh giá lại với giá trị là 44tr cùng với BB bàn giao TSCĐ. MÌnh căn cứ vào BB này và tính Khấu hao trên giá trị 44tr từ 2008. Đến T6/09 cty mẹ lại trả mình Hoá đơn GTGT ghi "Phần GTrị đánh giá lại theo BB bàn giao GTGT: 40tr, VAT:4tr" - Lúc đầu họ k có ý định trả sau kiểm toán bắt họ mới trả. Hiện giờ mình đang lúng túng không biêt xử lý hoá đơn này ra sao ghi nhận phần thuế thi k đc vi mình đã tính Khấu hao trên giá trị 44tr. Các bạn cho mình hỏi giờ mình phải định khoản HĐơn này như thế nào? mình tính Khấu hao trên giá trị 44tr có sai không?
Mình xin cảm ơn!

 

[Dragon489]

Ðề: cách hạch toán hoá đơn tài sản cố định

Công ty mình nhận điều chuyền từ công ty mẹ một đội sản xuất (Cty mẹ hạch toán độc lập với Cty mình)khi chuyển sang đội đó mang theo một số TS đã được công ty mẹ đánh giá lại với giá trị là 44tr cùng với BB bàn giao TSCĐ. MÌnh căn cứ vào BB này và tính Khấu hao trên giá trị 44tr từ 2008. Đến T6/09 cty mẹ lại trả mình Hoá đơn GTGT ghi "Phần GTrị đánh giá lại theo BB bàn giao GTGT: 40tr, VAT:4tr" - Lúc đầu họ k có ý định trả sau kiểm toán bắt họ mới trả. Hiện giờ mình đang lúng túng không biêt xử lý hoá đơn này ra sao ghi nhận phần thuế thi k đc vi mình đã tính Khấu hao trên giá trị 44tr. Các bạn cho mình hỏi giờ mình phải định khoản HĐơn này như thế nào? mình tính Khấu hao trên giá trị 44tr có sai không?
Mình xin cảm ơn!

Hóa đơn GTGT đó em nhận khi nào? ngày trên hóa đơn ghi ntn?

 

[babyhuyen256]

Ðề: cách hạch toán hoá đơn tài sản cố định

Công ty mình nhận điều chuyền từ công ty mẹ một đội sản xuất (Cty mẹ hạch toán độc lập với Cty mình)khi chuyển sang đội đó mang theo một số TS đã được công ty mẹ đánh giá lại với giá trị là 44tr cùng với BB bàn giao TSCĐ. MÌnh căn cứ vào BB này và tính Khấu hao trên giá trị 44tr từ 2008. Đến T6/09 cty mẹ lại trả mình Hoá đơn GTGT ghi "Phần GTrị đánh giá lại theo BB bàn giao GTGT: 40tr, VAT:4tr" - Lúc đầu họ k có ý định trả sau kiểm toán bắt họ mới trả. Hiện giờ mình đang lúng túng không biêt xử lý hoá đơn này ra sao ghi nhận phần thuế thi k đc vi mình đã tính Khấu hao trên giá trị 44tr. Các bạn cho mình hỏi giờ mình phải định khoản HĐơn này như thế nào? mình tính Khấu hao trên giá trị 44tr có sai không?
Mình xin cảm ơn!

Bây giờ bạn phải CC vào HĐ và trích KH theo nó còn 4tr tiền thuế thì bạn khai khấu trừ mà.

 

[phuongthu]

Ðề: cách hạch toán hoá đơn tài sản cố định

Bây giờ bạn phải CC vào HĐ và trích KH theo nó còn 4tr tiền thuế thì bạn khai khấu trừ mà.

vậy tức là phải ghi giảm tài sản cố định phải không? vì từ năm 2008 đã ghi nhận tăng tscd là 44tr rồi...

 

[huyenanhtoan]

Ðề: cách hạch toán hoá đơn tài sản cố định

Công ty mình nhận điều chuyền từ công ty mẹ một đội sản xuất (Cty mẹ hạch toán độc lập với Cty mình)khi chuyển sang đội đó mang theo một số TS đã được công ty mẹ đánh giá lại với giá trị là 44tr cùng với BB bàn giao TSCĐ. MÌnh căn cứ vào BB này và tính Khấu hao trên giá trị 44tr từ 2008. Đến T6/09 cty mẹ lại trả mình Hoá đơn GTGT ghi "Phần GTrị đánh giá lại theo BB bàn giao GTGT: 40tr, VAT:4tr" - Lúc đầu họ k có ý định trả sau kiểm toán bắt họ mới trả. Hiện giờ mình đang lúng túng không biêt xử lý hoá đơn này ra sao ghi nhận phần thuế thi k đc vi mình đã tính Khấu hao trên giá trị 44tr. Các bạn cho mình hỏi giờ mình phải định khoản HĐơn này như thế nào? mình tính Khấu hao trên giá trị 44tr có sai không?
Mình xin cảm ơn!

Bác Dragon489 a! Cái BB bàn giao TSCĐ của em là T11/08 còn Hoa đơn của em la 26/06/09.

 

[Dragon489]

Ðề: cách hạch toán hoá đơn tài sản cố định

Bác Dragon489 a! Cái BB bàn giao TSCĐ của em là T11/08 còn Hoa đơn của em la 26/06/09.

Ack, vậy là sai rùi, em bắt đầu khấu hao từ khi nào? Có liên quan tới quyết toán thuế và BCTC năm 2008 không? Vì cái này có nhiều cách xử lý khác nhau:
+ Theo pháp luật thuế thì khi bàn giao TSCĐ và lập biên bản bàn giao đơn vị mẹ phải xuất hóa đơn GTGT Căn cứ thông tư 129/2008/TT-BTC quy định về việc sử dụng hóa đơn thì:

b.2. Tài sản điều chuyển giữa các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc trong cơ sở kinh doanh; tài sản điều chuyển khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp thì cơ sở kinh doanh có tài sản điều chuyển phải có lệnh điều chuyển tài sản, kèm theo bộ hồ sơ nguồn gốc tài sản và không phải xuất hoá đơn.
Trường hợp tài sản điều chuyển giữa các đơn vị hạch toán độc lập hoặc giữa các đơn vị thành viên có tư cách pháp nhân đầy đủ trong cùng một cơ sở kinh doanh thì cơ sở kinh doanh có tài sản điều chuyển phải xuất hoá đơn GTGT và kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định.

Đơn vị mẹ không xuất hóa đơn vào tháng 11/2008 là vi phạm thời điểm xuất hóa đơn, hành vi này bị phạt theo nghị định 89 và 98/2007/NĐ-CP.

+ Đối với DN bạn nếu mới khấu hao từ tháng 1/2009 thì không có vấn đề gì. Yên tâm chỉ điều chỉnh lại chi phí là ok! Lập thêm sổ tài sản cố định.
+ Trường hợp bạn đã kê khai khấu hao vào chi phí hợp lý thì bạn làm bảng 01/khbs điều chỉnh lại tờ khai thuế TNDN quý 4 năm 2008 và quyết toán thuế, đồng thời lập bảng kê điều chỉnh lại các chỉ tiêu về tài sản cố định năm 2008 trên BCTC.( tham khảo thêm vas 29)
+ Ghi nhận nguyên giá tscđ và trích khấu hao từ tháng 7 năm 2009 theo quyết định 206/2003/QĐ-BTC.

Chào bạn!

 

[stylehv78]

Ðề: cách hạch toán hoá đơn tài sản cố định

vậy tức là phải ghi giảm tài sản cố định phải không? vì từ năm 2008 đã ghi nhận tăng tscd là 44tr rồi...

Bây giờ phải TH giảm TS và trích giảm KH theo giá trị mới, còn chi phí đã trích KH để tính thuế TNDN thì tính và nộp thêm.

 

[huyenanhtoan]

Ðề: cách hạch toán hoá đơn tài sản cố định

Ack, vậy là sai rùi, em bắt đầu khấu hao từ khi nào? Có liên quan tới quyết toán thuế và BCTC năm 2008 không? Vì cái này có nhiều cách xử lý khác nhau:
+ Theo pháp luật thuế thì khi bàn giao TSCĐ và lập biên bản bàn giao đơn vị mẹ phải xuất hóa đơn GTGT Căn cứ thông tư 129/2008/TT-BTC quy định về việc sử dụng hóa đơn thì:


Đơn vị mẹ không xuất hóa đơn vào tháng 11/2008 là vi phạm thời điểm xuất hóa đơn, hành vi này bị phạt theo nghị định 89 và 98/2007/NĐ-CP.

+ Đối với DN bạn nếu mới khấu hao từ tháng 1/2009 thì không có vấn đề gì. Yên tâm chỉ điều chỉnh lại chi phí là ok! Lập thêm sổ tài sản cố định.
+ Trường hợp bạn đã kê khai khấu hao vào chi phí hợp lý thì bạn làm bảng 01/khbs điều chỉnh lại tờ khai thuế TNDN quý 4 năm 2008 và quyết toán thuế, đồng thời lập bảng kê điều chỉnh lại các chỉ tiêu về tài sản cố định năm 2008 trên BCTC.( tham khảo thêm vas 29)
+ Ghi nhận nguyên giá tscđ và trích khấu hao từ tháng 7 năm 2009 theo quyết định 206/2003/QĐ-BTC.

Chào bạn!

Minh vẫn muốn được tư vấn thêm như bác Dragon 489 nói thì mình phải " điều chỉnh lại QT thuế và BCTC 2008" mình thấy khó quá vì công ty mình là công ty Cổ phần phải công bố lại BCTC cho các Cổ đông. Mình xin nói thêm là mình bắt đầu trích khấu hao từ t11/2008 và năm 2008 đơn vị minh lỗ nhiều lắm có điều chỉnh lại cũng không ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp

 

[hoanvukt]

Ðề: cách hạch toán hoá đơn tài sản cố định

Khi chua co hoa don mà ban đa ghi tang TS và trích khâu hao rồi thì ban phải điểu chỉnh QT thôi. Ban lưu ý theo quy định của luật thuế thì : khi bạn điều chỉnh QT thì phần chi phí bạn đã đem quá phải nôp vào ngân sách + tiền phạt, Chứ không được ghi giảm lỗ đâu.