Cách hạch toán hàng nhập khẩu tái xuất khẩu

[dieunuong123]

Công ty mình nhập khẩu từ Hàn Quốc, khi nhập khẩu làm tờ khai tạm nhập nên chưa nộp thuế.
Sau đó xuất khẩu 1/3 lô hàng này qua Campuchia, có làm tờ khai xuất khẩu và xuất HĐGTGT thuế suất 0%.
Cơ quan hải quan căn cứ vào tờ khai xuất khẩu trừ số lượng hàng đã xuất khẩu và tính thuế Nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu trên lô hàng đã nhập khẩu, cty mình đã nộp số thuế này bằng ủy nhiệm chi.
Anh chị nào chỉ cho mình cách hạch toán quy trình này với.
Cảm ơn nhiều!

 

[Dotuan_ak]

Ðề: Cách hạch toán hàng nhập khẩu tái xuất khẩu

Mình có ý kiến này bạn coi có ổn ko nhé:
Khi nhập khẩu( chắc bạn khai là Nhập tái xuất)thì thuế GTGT hàng NK là 0%, còn thuế NK vẫn tính theo thuế xuất thuế NK( VD:thuế NK của lô hàng là 1.000vnd):bạn định khoản phần thuế NK Nợ TK1388/Có TK33331(1.000 vnd)
Khi bạn tái xuất dc 1 phần hàng tương ứng với số lượng hàng nhập với thuế NK(300vnd, phần hàng còn lại bạn hok tái xuất dc thì sẽ phải tính vào hàng NK KD nội địa, khi đó họ sẽ tính thuế GTGT hàng NK trên phần hàng mình ko xuất với thuế NK(700vnd).Bạn định khoản phần thuế NK lúc này:
- phần thuế của hàng đã xuất: Nợ TK1388/Có TK33331(-300vnđ)
- Phần thuế của hàng ko XK bạn đưa vào giá vốn: Nợ TK156/Có TK13388(700vnd
Lúc này phần thuế NK bạn thực nộp là 700vnd và bạn tính 700vnd vào giá vốn của phần hàng còn lại ko XK
- thuế GTGT: Nợ TK13312/Có TK33312
Khi nộp thuế NK:Nợ TK33331/Có TK111;112 ( 700vnd)
Nộp thuế GTGT : Nợ TK33312/Có TK111;112
Chúc bạn thành công nhé..........

 

[dieunuong123]

Ðề: Cách hạch toán hàng nhập khẩu tái xuất khẩu

Mình có ý kiến này bạn coi có ổn ko nhé:
Khi nhập khẩu( chắc bạn khai là Nhập tái xuất)thì thuế GTGT hàng NK là 0%, còn thuế NK vẫn tính theo thuế xuất thuế NK( VD:thuế NK của lô hàng là 1.000vnd):bạn định khoản phần thuế NK Nợ TK1388/Có TK33331(1.000 vnd)
Khi bạn tái xuất dc 1 phần hàng tương ứng với số lượng hàng nhập với thuế NK(300vnd, phần hàng còn lại bạn hok tái xuất dc thì sẽ phải tính vào hàng NK KD nội địa, khi đó họ sẽ tính thuế GTGT hàng NK trên phần hàng mình ko xuất với thuế NK(700vnd).Bạn định khoản phần thuế NK lúc này:
- phần thuế của hàng đã xuất: Nợ TK1388/Có TK33331(-300vnđ)Phần thuế của hàng ko XK bạn đưa vào giá vốn: Nợ TK156/Có TK13388(700vnd
Lúc này phần thuế NK bạn thực nộp là 700vnd và bạn tính 700vnd vào giá vốn của phần hàng còn lại ko XK
- thuế GTGT: Nợ TK13312/Có TK33312
Khi nộp thuế NK:Nợ TK33331/Có TK111;112 ( 700vnd)
Nộp thuế GTGT : Nợ TK33312/Có TK111;112
Chúc bạn thành công nhé..........

Sao mình không hạch toán Nợ TK 33331/Có TK 1388 nhì?
Cảm ơn anh nhé!