Cty CP A đc tành lập năm 2003 tại địa bàn tình P (k phải địa bàn có đi kt-xh khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn) với ngành nghề kd: sx sp điện dân dụng. Số lao động sử dụng bình quan quý 4 năm 2011 là 500 người. Vốn điều lệ trong giấy chứng nhận đăng kí kd là 1000 tỷ đồng.
Trong năm 2012 công ty có các thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh như sau.
1. Doanh thu bán sản phẩn điện dân dụng cho các bên độc lập đã bao gồm thuế GTGT 110.000 trđ (thuế suất thuế GTGT là 10%)
2. Thu nhập do thanh lý 2 xe ô tô cũ chưa bao gồm thuế GTGT là 700 trđ (thuế suất thuế GTGT là 10%), giá trị còn lại của 2 ô tô này là 600 trđ, các chi phí khác phát sinh trong quá trình thanh lý là 60trđ
3. Xuất 1.000 sản phẩm quạt điện để biếu tặng văn phòng UBND Thành phố và các cơ quan ban ngành của Thành phố (nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính). Tổng giá trị các sản phẩm quạt điện đã biếu các đơn vị tính theo giá bán đã có thuế GTGT (thuế suất thuế GTGT là 10%) của sản phẩm cùng chủng loại tại thời điểm xuất là 1.100 trđ. Do không thu tiền nên công ty chỉ hạch tón nghiệp vụ này bởi bút toán:
Nợ TK 642 900 trđ
Có TK 155 900 trđ
4. Tổng giá vốn của sản phẩm điện dân dụng nêu tại mục 1 trên đây là là 79.100 trđ, trong đó, trong đó:
a)Chi tiền lương tiền công phải trả cho người lao động 3.000trđ, trong đó:
-Đã chi trong năm 2012 là 2.000 trđ
-Đã chi trong tháng 01/2013 là 300 trđ
-Đã chi trong tháng 02/2013 là 400 trđ
-Đã chi trong tháng 03/2013 là 100 trđ( chi trả ngày 01/03/2013)
Cty không thực hiện trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm 2012.
b) Chi trả tiền lãi vay ngân hàng cổ phần T cho hoạt động sản xuất kinh doanh là 1.000 trđ. Trong đó tiền lãi vay của các khoản vay tương ứng với phần góp vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn là 200 trđ
c) Các khoản chi khác ngoài 4 khoản chi nêu trên đều là chi phí hợp lý, có hóa đơn chứng từ đầy đủ, đúng quy định
5. Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong năm 2012 là 12.000 trđ, trong đó.
a) Các khoản chi về phạt vi phạm hành chính có giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước là 200 trđ
b) Chi lắp đặt may trang phục văn phòng cho 50 người thuộc bộ phận văn phòng 235 trđ (có hóa đơn GTGT hợp pháp)
c) Giá trị quạt điện xuất biếu các cơ quan ban ngành của Thành phố 900trđ (như đã nêu tại mục 3 trên đây)
d) Chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi, hoa hồng môi giới, tiếp tan, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thi; hỗ trợ chi phí; chiết khấu thanh toán liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh: 10.204 trđ
e) Các chi phí khác đều là chi phí hợp lý, có hóa đơn chứng từ đầy đủ, đúng quy định
6. Chi phí bán hàng phát sinh trong năm 2012 là 7.000 trđ là chi phí có hóa đơn chứng từ đầy đủ, đúng quy định
7. Thu nhập lãi tiền gởi ngân hàng 300 trđ
8. Số thu về tiền phạt do các đối tác vi phạm hợp đồng kinh tế: 100 trđ
9. Năm 2008 công ty có phát sinh lỗ; các năm 2009, 2010, 2011 công ty kinh doanh có lãi. Đến hết năm 2011 công ty chưa chuyển hết số lỗ của năm 2008 là 500trđ
10. Trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ là 100trđ
Yêu cầu: căn cứ các Thoòng tin nêu trên, anh chị hãy xác định số thuế TNDN được hưởng ưu đãi (nếu có) và số thuế TNDN phải nộp của cty A theo đúng quy định.
Các bài viết khác cùng chuyên mục:
Trong năm 2012 công ty có các thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh như sau.
1. Doanh thu bán sản phẩn điện dân dụng cho các bên độc lập đã bao gồm thuế GTGT 110.000 trđ (thuế suất thuế GTGT là 10%)
2. Thu nhập do thanh lý 2 xe ô tô cũ chưa bao gồm thuế GTGT là 700 trđ (thuế suất thuế GTGT là 10%), giá trị còn lại của 2 ô tô này là 600 trđ, các chi phí khác phát sinh trong quá trình thanh lý là 60trđ
3. Xuất 1.000 sản phẩm quạt điện để biếu tặng văn phòng UBND Thành phố và các cơ quan ban ngành của Thành phố (nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính). Tổng giá trị các sản phẩm quạt điện đã biếu các đơn vị tính theo giá bán đã có thuế GTGT (thuế suất thuế GTGT là 10%) của sản phẩm cùng chủng loại tại thời điểm xuất là 1.100 trđ. Do không thu tiền nên công ty chỉ hạch tón nghiệp vụ này bởi bút toán:
Nợ TK 642 900 trđ
Có TK 155 900 trđ
4. Tổng giá vốn của sản phẩm điện dân dụng nêu tại mục 1 trên đây là là 79.100 trđ, trong đó, trong đó:
a)Chi tiền lương tiền công phải trả cho người lao động 3.000trđ, trong đó:
-Đã chi trong năm 2012 là 2.000 trđ
-Đã chi trong tháng 01/2013 là 300 trđ
-Đã chi trong tháng 02/2013 là 400 trđ
-Đã chi trong tháng 03/2013 là 100 trđ( chi trả ngày 01/03/2013)
Cty không thực hiện trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm 2012.
b) Chi trả tiền lãi vay ngân hàng cổ phần T cho hoạt động sản xuất kinh doanh là 1.000 trđ. Trong đó tiền lãi vay của các khoản vay tương ứng với phần góp vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn là 200 trđ
c) Các khoản chi khác ngoài 4 khoản chi nêu trên đều là chi phí hợp lý, có hóa đơn chứng từ đầy đủ, đúng quy định
5. Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong năm 2012 là 12.000 trđ, trong đó.
a) Các khoản chi về phạt vi phạm hành chính có giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước là 200 trđ
b) Chi lắp đặt may trang phục văn phòng cho 50 người thuộc bộ phận văn phòng 235 trđ (có hóa đơn GTGT hợp pháp)
c) Giá trị quạt điện xuất biếu các cơ quan ban ngành của Thành phố 900trđ (như đã nêu tại mục 3 trên đây)
d) Chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi, hoa hồng môi giới, tiếp tan, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thi; hỗ trợ chi phí; chiết khấu thanh toán liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh: 10.204 trđ
e) Các chi phí khác đều là chi phí hợp lý, có hóa đơn chứng từ đầy đủ, đúng quy định
6. Chi phí bán hàng phát sinh trong năm 2012 là 7.000 trđ là chi phí có hóa đơn chứng từ đầy đủ, đúng quy định
7. Thu nhập lãi tiền gởi ngân hàng 300 trđ
8. Số thu về tiền phạt do các đối tác vi phạm hợp đồng kinh tế: 100 trđ
9. Năm 2008 công ty có phát sinh lỗ; các năm 2009, 2010, 2011 công ty kinh doanh có lãi. Đến hết năm 2011 công ty chưa chuyển hết số lỗ của năm 2008 là 500trđ
10. Trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ là 100trđ
Yêu cầu: căn cứ các Thoòng tin nêu trên, anh chị hãy xác định số thuế TNDN được hưởng ưu đãi (nếu có) và số thuế TNDN phải nộp của cty A theo đúng quy định.
Các bài viết khác cùng chuyên mục:
