- Công ty SH kinh doanh hàng hoá A, B. Tính giá hàng xuất kho theo phương pháp FIFO; hàng hoá A, B mua, bán đều chịu thuế suất thuế GTGT 10% (giá mua và bán hàng hoá A, B nêu trong bài đều là giá chưa thuế); thuế GTGT dịch vụ vận chuyển 5%.
- Công ty có chức năng xuất nhập khẩu trực tiếp hàng hoá A, B với thuế suất thuế nhập khẩu của hàng hoá B là 2%, thuế GTGT đối với hàng hoá B nhập khẩu là 10%, thuế suất thuế xuất khẩu hàng hoá A là 2%.
+Giá bán hàng hoá A trong kỳ là 150.000 đồng/bộ;
+Giá bán hàng hoá B trong kỳ là 320.000 đồng/bộ.
Tình hình tồn đầu kỳ của hàng hoá như sau:
Số dư TK 1561 (A): 45.000.000 đồng (500 bộ);
Số dư TK 1562 (A): 500.000 đồng.
Trong tháng 3/20xx có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Nhập kho 2.000 bộ hàng hoá B được nhập khẩu trực tiếp với giá mua 15 USD/bộ. Đã
thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Thuế GTGT hàng nhập khẩu và thuế nhập khẩu đã thanh toán
bằng tiền gửi ngân hàng. Chi phí vận chuyển về kho chưa thanh toán 1.050.000 (kể cả thuế GTGT).
Tỷ giá thực tế thời điểm nhập khẩu là 16.500 VND/USD, tỷ giá xuất ngoại tệ là 16.800 VND/USD.
2. Xuất kho gửi bán 400 bộ B cho khách hàng M. Chi phí vận chuyển hàng bán 200.000, đã
thanh toán bằng tiền mặt.
3. Mua 1.250 bộ hàng hoá A với giá mua 90.000 đồng/bộ, chưa thanh toán cho người bán N.
Chi phí vận chuyển phải trả chưa thuế 1.000 đồng/bộ, đã thanh toán bằng tiền mặt.
4. Khách hàng M đã nhận được hàng và thanh toán ngay bằng tiền gửi ngân hàng (đã nhận
được giấy báo Có).
5. Xuất bán trực tiếp 400 bộ hàng hoá A. Người mua P trực tiếp đến nhận hàng và đã thanh
toán bằng tiền gửi ngân hàng.
6. Xuất gửi đại lý K bán 1.100 bộ hàng hoá B.
7. Mua 400 bộ hàng hoá A với giá mua 91.000 đồng/ bộ, chưa thanh toán tiền cho người bán
L. Chi phí vận chuyển phải trả chưa thuế 500 đồng/bộ, đã thanh toán bằng tiền mặt.
8. Xuất kho gửi bán 500 bộ hàng hoá A cho khách hàng Q. Chi phí vận chuyển hàng bán
chưa thanh toán 525.000 (kể cả thuế GTGT).
9. Thanh toán nợ người bán N bằng tiền gửi ngân hàng sau khi trừ chiết khấu thanh toán 1%/
giá mua chưa thuế.
10. Khách hàng Q đã nhận được hàng gửi NV8 nhưng chỉ nhập kho và chấp nhận thanh toán
400 bộ hàng hoá A đúng điều kiện, đề nghị trả lại 100 bộ không đúng chất lượng. Doanh nghiệp chấp
nhận yêu cầu này nhưng chưa nhập lại kho số hàng này, người mua đang giữ hộ.
11. Xuất kho để gửi xuất khẩu 1000 bộ hàng hoá X với giá bán 12 USD/bộ. Chi phí vận
chuyển chưa thuế 500.000, chưa thanh toán. Tỷ giá tại thời điểm gởi xuất khẩu là 16.600 VNĐ/USD.
12. Số hàng A xuất kho NV11 đã hoàn thành thủ tục xuất khẩu và đưa lên tàu. Thuế xuất khẩu
đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Chi phí khác phát sinh trong quá trình làm thủ tục đã thanh
toán bằng tiền mặt 1.100.000 (trong đó có thuế GTGT 10%). Tỷ giá thực tế 16.750 VND/USD.
13. Đại lý chuyển tiền gửi ngân hàng (đã nhận báo Có) về thanh toán cho 1000 bộ hàng hoá B
đã tiêu thụ trong kỳ sau đi đã khấu trừ phần hoa hồng đại lý (2% trên giá bán chưa thuế GTGT và
thuế GTGT hoa hồng đại lý thuế suất 10%).
14. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ (chưa kể các chi phí ở
trên) bao gồm:
Chi phí dịch vụ mua ngoài thanh toán bằng tiền mặt:
Bộ phận bán hàng 800.000;
Bộ phận quản lý doanh nghiệp 1.185.000.
Thuế suất thuế GTGT dịch vụ mua ngoài 10%.
Chi phí khấu hao TSCĐ:
Bộ phận bán hàng: 1.200.000;
Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 1.000.000.
Tiền lương:
Lương nhân viên bán hàng: 10.000.000;
Lương quản lý doanh nghiệp: 17.500.000.
Đồng thời, kế toán tính trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và xác định kết quả kinh doanh (thuế suất
TNDN 20%). Biết rằng chi phí thu mua hàng hoá A, B được phân bổ vào giá vốn trong kỳ theo số
lượng hàng hóa tiêu thụ.
GIÚP EM VỚI ĐI Ạ
- Công ty có chức năng xuất nhập khẩu trực tiếp hàng hoá A, B với thuế suất thuế nhập khẩu của hàng hoá B là 2%, thuế GTGT đối với hàng hoá B nhập khẩu là 10%, thuế suất thuế xuất khẩu hàng hoá A là 2%.
+Giá bán hàng hoá A trong kỳ là 150.000 đồng/bộ;
+Giá bán hàng hoá B trong kỳ là 320.000 đồng/bộ.
Tình hình tồn đầu kỳ của hàng hoá như sau:
Số dư TK 1561 (A): 45.000.000 đồng (500 bộ);
Số dư TK 1562 (A): 500.000 đồng.
Trong tháng 3/20xx có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Nhập kho 2.000 bộ hàng hoá B được nhập khẩu trực tiếp với giá mua 15 USD/bộ. Đã
thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Thuế GTGT hàng nhập khẩu và thuế nhập khẩu đã thanh toán
bằng tiền gửi ngân hàng. Chi phí vận chuyển về kho chưa thanh toán 1.050.000 (kể cả thuế GTGT).
Tỷ giá thực tế thời điểm nhập khẩu là 16.500 VND/USD, tỷ giá xuất ngoại tệ là 16.800 VND/USD.
2. Xuất kho gửi bán 400 bộ B cho khách hàng M. Chi phí vận chuyển hàng bán 200.000, đã
thanh toán bằng tiền mặt.
3. Mua 1.250 bộ hàng hoá A với giá mua 90.000 đồng/bộ, chưa thanh toán cho người bán N.
Chi phí vận chuyển phải trả chưa thuế 1.000 đồng/bộ, đã thanh toán bằng tiền mặt.
4. Khách hàng M đã nhận được hàng và thanh toán ngay bằng tiền gửi ngân hàng (đã nhận
được giấy báo Có).
5. Xuất bán trực tiếp 400 bộ hàng hoá A. Người mua P trực tiếp đến nhận hàng và đã thanh
toán bằng tiền gửi ngân hàng.
6. Xuất gửi đại lý K bán 1.100 bộ hàng hoá B.
7. Mua 400 bộ hàng hoá A với giá mua 91.000 đồng/ bộ, chưa thanh toán tiền cho người bán
L. Chi phí vận chuyển phải trả chưa thuế 500 đồng/bộ, đã thanh toán bằng tiền mặt.
8. Xuất kho gửi bán 500 bộ hàng hoá A cho khách hàng Q. Chi phí vận chuyển hàng bán
chưa thanh toán 525.000 (kể cả thuế GTGT).
9. Thanh toán nợ người bán N bằng tiền gửi ngân hàng sau khi trừ chiết khấu thanh toán 1%/
giá mua chưa thuế.
10. Khách hàng Q đã nhận được hàng gửi NV8 nhưng chỉ nhập kho và chấp nhận thanh toán
400 bộ hàng hoá A đúng điều kiện, đề nghị trả lại 100 bộ không đúng chất lượng. Doanh nghiệp chấp
nhận yêu cầu này nhưng chưa nhập lại kho số hàng này, người mua đang giữ hộ.
11. Xuất kho để gửi xuất khẩu 1000 bộ hàng hoá X với giá bán 12 USD/bộ. Chi phí vận
chuyển chưa thuế 500.000, chưa thanh toán. Tỷ giá tại thời điểm gởi xuất khẩu là 16.600 VNĐ/USD.
12. Số hàng A xuất kho NV11 đã hoàn thành thủ tục xuất khẩu và đưa lên tàu. Thuế xuất khẩu
đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Chi phí khác phát sinh trong quá trình làm thủ tục đã thanh
toán bằng tiền mặt 1.100.000 (trong đó có thuế GTGT 10%). Tỷ giá thực tế 16.750 VND/USD.
13. Đại lý chuyển tiền gửi ngân hàng (đã nhận báo Có) về thanh toán cho 1000 bộ hàng hoá B
đã tiêu thụ trong kỳ sau đi đã khấu trừ phần hoa hồng đại lý (2% trên giá bán chưa thuế GTGT và
thuế GTGT hoa hồng đại lý thuế suất 10%).
14. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ (chưa kể các chi phí ở
trên) bao gồm:
Chi phí dịch vụ mua ngoài thanh toán bằng tiền mặt:
Bộ phận bán hàng 800.000;
Bộ phận quản lý doanh nghiệp 1.185.000.
Thuế suất thuế GTGT dịch vụ mua ngoài 10%.
Chi phí khấu hao TSCĐ:
Bộ phận bán hàng: 1.200.000;
Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 1.000.000.
Tiền lương:
Lương nhân viên bán hàng: 10.000.000;
Lương quản lý doanh nghiệp: 17.500.000.
Đồng thời, kế toán tính trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và xác định kết quả kinh doanh (thuế suất
TNDN 20%). Biết rằng chi phí thu mua hàng hoá A, B được phân bổ vào giá vốn trong kỳ theo số
lượng hàng hóa tiêu thụ.
GIÚP EM VỚI ĐI Ạ
