Bài số 3 : Tại doanh nghiệp HC có các nghiệp vụ thu- chi tiền gửi ngân hàng qua ngân hàng công thương thành phố trong tháng 1/N như sau:
(ĐV: 1000đ)| Chứng từ ngân hàng | Nội dung | Số tiền | ||
| Giấy báo | Số | Ngày | ||
| GB Nợ | 21 | 2- 1 | Rút TGNH về quỹ tiền mặt | 20.000 |
| GB Có | 45 | 2- 1 | Thu séc chuyển khoản của người mua hàng trả nợ | 48.000 |
| GB Nợ | 24 | 3-1 | Trả séc chuyển khoản số tiền mua CCDC nhập kho (trong đó: Giá mua chưa có thuế GTGT: 4.500; Thuế GTGT được khấu trừ: 450) | 4.950 |
| GB Nợ | 26 | 4-1 | Trả UNC số 14 nộp thuế GTGT.... | 9.200 |
| GB Có | 50 | 5-1 | Nộp tiền mặt vào ngân hàng (Phiếu chi số 10) | 24.000 |
| GB Nợ | 29 | 6-1 | Trả nợ cho người bán. Séc chuyển khoản số 071 | 155.000 |
| GB Nợ | 32 | 8-1 | Trả lãi về nợ vay ngân hàng cho sản xuất kinh doanh. | 500 |
| GB Nợ | 35 | 9-1 | Trả UNC số 15 tiền điện cho chi nhánh điện số 1. | 1.980 |
| GB Nợ | 37 | 10-1 | Trả lệ phí NH về dịch vụ mua chứng khoán ngắn hạn. | 40 |
| GB Có | 55 | 11-1 | Nhận séc chuyển khoản của công ty X... về tiền ký quỹ dài hạn thuê một căn nhà của doanh nghiệp | 15.000 |
| GB Có | 60 | 15-1 | Nhận séc bảo chi góp vốn của các bên tham gia liên doanh. | 30.000 |
| GB Có | 65 | 18-1 | Thu tiền bán hàng trực tiếp bằng chuyển khoản: Giá bán chưa có thuế GTGT 50.000, Thuế GTGT 10%: 5.000 (trong đó: thu bằng tiền VN : 24.000, Thu bằng ngoại tệ = 1.340 USD) ; Tỷ giá ... NH công bố: 1 USD = 23.080 VNĐ) | 55.000 |
| GB Nợ | 40 | 18-1 | Trả lại 1 phần vốn liên doanh cho một đơn vị tham gia liên doanh có yêu cầu rút vốn | 5.500 |
| GB Nợ | 42 | 20-1 | Rút TGNH về quỹ tiền mặt | 20.000 |
| GB Nợ | 43 | 25-1 | Trả séc số 27 về vận chuyển thành phẩm tiêu thụ. | 3.000 |
| GB Nợ | 45 | 27-1 | Trả nợ công ty A 1000 USD, tỷ giá khi nhận nợ là 23.090 VNĐ = 1USD. (Tỷ giá ...ngân hàng công bố tại thời điểm thanh toán là 23.100 VNĐ = 1 USD) | |
| 30-1 | Nộp séc vào ngân hàng theo bảng kê: | 20.000 | ||
| - Séc số 0245 do công ty B trả nợ 5.000 | ||||
| - Séc số 0184 do Công ty XD trả 7.000 | ||||
| - Séc số 0746 do Công ty LD trả 8.000 | ||||
| GB Nợ | 46 | 30-1 | Trả UNC nộp thuế thu nhập DN theo kế hoạch | 30.000 |
- Cho biết : Số dư đầu tháng của TK 112 = 479.500
Trong đó: Số dư TK 1121 = 250.000
Số dư TK 1122 = 229.500 (10.000 USD)
DN dùng tỷ giá thực tế nhập sau xuất trước để ghi sổ đối với ngoại tệ.
Yêu cầu:
1.Định khoản kế toán.
2.Ghi sổ chi tiết TK 1121, 1122
4. Ghi sổ Nhật ký chung và sổ cái TK 112.
