Xuất hóa đơn khi nghiệm thu giai đoạn CT

[t_Lan Ngọc]

Dear cả nhà,
Công ty em vừa nghiệm thu GDD1 của ctrinh thi công, phía nhà thầu yêu cầu xuất hóa đơn đỏ. Tuy nhiên theo TT39 thì khi nào nghiệm thu bàn giao mới xuất hóa đơn. Như vậy em xuất HĐ giai đoạn có ảnh hưởng j ko ạ?

 

[Phuongduyen 2057]

Mình thấy trường hợp này bạn xuất HĐ là đúng. theo mình thì thông tư 39: " nghiệm thu, bàn giao" nghiệm thu là theo giai đoạn hoàn thành từng hạng mục theo hợp đồng, vậy nếu trong tháng có nghiệm thu thì mình phải xuất HĐ trong tháng đó .

 

[ngaldxd]

Công trình cty em chia làm 3 đợt, mỗi giai đoạn hoàn thành nghiệm thu đều bảo bên đối tác xuất hóa đơn theo giai đoạn đó.

 

[chudinhxinh]

Căn cứ:

- Điều 16 khoản 2 mục a Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014

- Điều 8. Khoảng 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013

- Điều 5 khoản m Thông tư Số: 78/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 6 năm 2014

Theo đó:

+Hóa đơn:

Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hoá đơn cho khối lượng, giá trị hàng hoá, dịch vụ được giao tương ứng.


+Thuế GTGT

- Đối với xây dựng, lắp đặt, bao gồm cả đóng tàu, là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền


+Thuế TNDN

- Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, giá trị hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công trình xây dựng, lắp đặt nghiệm thu.


Như vậy: nghiệm thu giai đoạn đã đủ cơ sở theo luật phải xuất hóa đơn là thời điểm tính thuế GTGT và Thuế TNDN