Xuất hoá đơn đối với khoản chi hộ

[ngaduong1012]

Các bạn cho mình hỏi nhé!
Công ty mình hoạt động trong lĩnh vực vận tải chủ yếu là cung cấp dịch vụ đưa đón CBNV trong khu chế xuất
Hàng tháng, bên mình có xuất hoá đơn cung cấp dịch vụ vận chuyển.
Trong hợp đồng có ghi tiền phí cầu đường do DN khu chế xuất chịu, cty mình chỉ chi hộ sau đó tập hợp lại và chuyển cho họ.
Hàng tháng, họ chuyển tiền qua tài khoản gồm số tiền dịch vụ vận chuyển và tiền phí cầu đường.
Ban đầu mình chỉ nghĩ đơn giản là hạch toán vào 138 và 338 nhưng thực tế thì không đơn giản chút nào vì mình vừa dự quyết toán 1 đơn vị khác cũng có khoản chi hộ, cán bộ thuế họ nói tất cả luồng tiền vào công ty thì chỉ có phải thu và ứng trước của khách hàng. Vì vậy khoản tiền mình chi hộ cho khách hàng, sau đó họ chuyển tiền qua tài khoản mình cũng phải xuất hoá đơn và ghi là khoản chi hộ giống như loại hình xuất nhập khẩu uỷ thác.
Nhưng từ 2007 đến giờ mình đã chuyển hết cuống vé cho DN chế xuất, bây giờ mà mình xuất hoá đơn thì ko ổn chút nào.
Các bạn cho mình ý kiến nhé!

 

[Dragon489]

Ðề: Xuất hoá đơn đối với khoản chi hộ

Các bạn cho mình hỏi nhé!
Công ty mình hoạt động trong lĩnh vực vận tải chủ yếu là cung cấp dịch vụ đưa đón CBNV trong khu chế xuất
Hàng tháng, bên mình có xuất hoá đơn cung cấp dịch vụ vận chuyển.
Trong hợp đồng có ghi tiền phí cầu đường do DN khu chế xuất chịu, cty mình chỉ chi hộ sau đó tập hợp lại và chuyển cho họ.
Hàng tháng, họ chuyển tiền qua tài khoản gồm số tiền dịch vụ vận chuyển và tiền phí cầu đường.
Ban đầu mình chỉ nghĩ đơn giản là hạch toán vào 138 và 338 nhưng thực tế thì không đơn giản chút nào vì mình vừa dự quyết toán 1 đơn vị khác cũng có khoản chi hộ, cán bộ thuế họ nói tất cả luồng tiền vào công ty thì chỉ có phải thu và ứng trước của khách hàng. Vì vậy khoản tiền mình chi hộ cho khách hàng, sau đó họ chuyển tiền qua tài khoản mình cũng phải xuất hoá đơn và ghi là khoản chi hộ giống như loại hình xuất nhập khẩu uỷ thác.
Nhưng từ 2007 đến giờ mình đã chuyển hết cuống vé cho DN chế xuất, bây giờ mà mình xuất hoá đơn thì ko ổn chút nào.
Các bạn cho mình ý kiến nhé!

hihi, đúng rồi, thu hộ và chi hộ thường dùng cho đơn vị là cty mẹ con, đơn vị ủy thác XNK, trường hợp của em cái phức tạp là khi em cung cấp DV cho khu chế xuất thực chất là xuất khẩu vào khu chế xuất, do vậy dịch vụ mà bên em cung cấp cho khi chế xuất là xuất khẩu, việc cty trong KCX nhờ bên em tập hộ vé cầu đường thực chất là DN đó ủy thác cho bên em thực hiện dịch vụ, do vậy em phải lập hóa đơn cho các khoản thu hộ hoặc chi hộ cho bên cty trong KCX.

Chào em!

 

[Dragon489]

Ðề: Xuất hoá đơn đối với khoản chi hộ

vấn đề này có chắc hắn và phải cần phải xuất hoá đơn để thu tiền chi hộ không ? và khi xuất hoá đơn chi hộ như vậy thì hoạch toán như thế nào ?

+ Đơn giản là sẽ không giao vé cho họ mà là giao hóa đơn của ta xuất cho họ, và cái khoản ta chi hộ kia khi xuất hóa đơn hạch toán
Nợ TK 131
Có TK 711

Việc này cần thêm một công đoạn là thỏa thuận lại hợp đồng trong đó thay vì giao vé cầu đường cho họ ta giao HĐ mà ta xuất cho họ.

 

[TrietThai]

Ðề: Xuất hoá đơn đối với khoản chi hộ

+ Đơn giản là sẽ không giao vé cho họ mà là giao hóa đơn của ta xuất cho họ, và cái khoản ta chi hộ kia khi xuất hóa đơn hạch toán
Nợ TK 131
Có TK 711

Việc này cần thêm một công đoạn là thỏa thuận lại hợp đồng trong đó thay vì giao vé cầu đường cho họ ta giao HĐ mà ta xuất cho họ.

Ở đây có phát sinh mua đi bán lại hay ko ???

Chỉ là việc chi hộ và thu lại. Ko sử dụng TK 511,711 và 632.

 

[Dragon489]

Ðề: Xuất hoá đơn đối với khoản chi hộ

Ở đây có phát sinh mua đi bán lại hay ko ???

Chỉ là việc chi hộ và thu lại. Ko sử dụng TK 511,711 và 632.

Chú lại nhầm rồi, thu hộ chi hộ nếu là cty mẹ con hoặc là cty ngoài khu chế xuất thì khác, còn trường hợp này là trong KCX nên việc thu hộ chi hộ coi như 1 dịch vụ ủy thác của DN trong khu chế xuất ủy thác cho DN chú thực hiện và việc thực hiện xong dịch vụ phải xuất hóa đơn, chú coi lại con 32/2007/TT-BTC nhé! Việc toàn bộ đầu vào là vé cầu đường sẽ là chi phí đầu vào của dịch vụ, đầu ra là hóa đơn chú xuất cho DN trong khu chế xuất, khi chú xuất hóa đơn thì giá trị toàn bộ vé cầu đường đầu vào sẽ bằng giá xuất trên hóa đơn và thuế xuất của nó bằng 0. Chú hạch toán cái doanh thu kia vào TK 711 vì nó không phải là hoạt động chính của DN chú.

 

[ngaduong1012]

Ðề: Xuất hoá đơn đối với khoản chi hộ

Cám ơn anh Dargon489!
Cho e hỏi là khoản thu hộ, chi hộ năm 2007 đã qua vậy e xuất hoá đơn vào thời điểm này thì sẽ bị cơ quan thuế phạt?

 

[TrietThai]

Ðề: Xuất hoá đơn đối với khoản chi hộ

Chú lại nhầm rồi, thu hộ chi hộ nếu là cty mẹ con hoặc là cty ngoài khu chế xuất thì khác, còn trường hợp này là trong KCX nên việc thu hộ chi hộ coi như 1 dịch vụ ủy thác của DN trong khu chế xuất ủy thác cho DN chú thực hiện và việc thực hiện xong dịch vụ phải xuất hóa đơn, chú coi lại con 32/2007/TT-BTC nhé! Việc toàn bộ đầu vào là vé cầu đường sẽ là chi phí đầu vào của dịch vụ, đầu ra là hóa đơn chú xuất cho DN trong khu chế xuất, khi chú xuất hóa đơn thì giá trị toàn bộ vé cầu đường đầu vào sẽ bằng giá xuất trên hóa đơn và thuế xuất của nó bằng 0. Chú hạch toán cái doanh thu kia vào TK 711 vì nó không phải là hoạt động chính của DN chú.

Keke có thể chú hiểu nhầm ý tôi. Quan điểm của tôi là vẫn xuất Hóa đơn chứ. Hóa đơn của DN tôi là đầu vào của DN chế xuất mà.
Nhưng việc tôi nói ở đây là có nên đưa qua 711 và 632 như ý chú hay ko ???

 

[Dragon489]

Ðề: Xuất hoá đơn đối với khoản chi hộ

Cám ơn anh Dargon489!
Cho e hỏi là khoản thu hộ, chi hộ năm 2007 đã qua vậy e xuất hoá đơn vào thời điểm này thì sẽ bị cơ quan thuế phạt?

em xuất thời điểm này cũng được, tùy mối quan hệ mà em có bị phạt về hành vi vi phạm thời điểm xuất hóa đơn hay không.

Chào em!

 

[Dragon489]

Keke có thể chú hiểu nhầm ý tôi. Quan điểm của tôi là vẫn xuất Hóa đơn chứ. Hóa đơn của DN tôi là đầu vào của DN chế xuất mà.
Nhưng việc tôi nói ở đây là có nên đưa qua 711 và 632 như ý chú hay ko ???

Oạch chú coi lại xem anh có nói đưa nó vào 632 đâu, anh nói là xuất hóa đơn và đưa nó vào 711. Chú xuất hóa đơn không ghi nhận vào 711 thì chú ghi nhận vào TK nào? ở đây ko nói là nên đưa vào 711 hay không mà là phải đưa vào đó.

Vậy các dịch vụ khác cung cấp cho DNCX thì bắt buộc phải xuất hoá đơn và hoạch toán 711 hết hay sao rồng ?

He he chỉ thực hiện hạch toán vào TK 711 nếu nó là DT phát sinh từ hoạt động khác không phải là hoạt động chính của DN. Trường hợp của người hỏi bài này là trường hợp thuộc hoạt động khác nên hạch toán vào DT khác (TK 711).

 

[tiensinh]

Ðề: Xuất hoá đơn đối với khoản chi hộ

Các bạn cho mình hỏi nhé!
Công ty mình hoạt động trong lĩnh vực vận tải chủ yếu là cung cấp dịch vụ đưa đón CBNV trong khu chế xuất
Hàng tháng, bên mình có xuất hoá đơn cung cấp dịch vụ vận chuyển.
Trong hợp đồng có ghi tiền phí cầu đường do DN khu chế xuất chịu, cty mình chỉ chi hộ sau đó tập hợp lại và chuyển cho họ.
Hàng tháng, họ chuyển tiền qua tài khoản gồm số tiền dịch vụ vận chuyển và tiền phí cầu đường.
Ban đầu mình chỉ nghĩ đơn giản là hạch toán vào 138 và 338 nhưng thực tế thì không đơn giản chút nào vì mình vừa dự quyết toán 1 đơn vị khác cũng có khoản chi hộ, cán bộ thuế họ nói tất cả luồng tiền vào công ty thì chỉ có phải thu và ứng trước của khách hàng. Vì vậy khoản tiền mình chi hộ cho khách hàng, sau đó họ chuyển tiền qua tài khoản mình cũng phải xuất hoá đơn và ghi là khoản chi hộ giống như loại hình xuất nhập khẩu uỷ thác.
Nhưng từ 2007 đến giờ mình đã chuyển hết cuống vé cho DN chế xuất, bây giờ mà mình xuất hoá đơn thì ko ổn chút nào.
Các bạn cho mình ý kiến nhé!

He he chỉ thực hiện hạch toán vào TK 711 nếu nó là DT phát sinh từ hoạt động khác không phải là hoạt động chính của DN. Trường hợp của người hỏi bài này là trường hợp thuộc hoạt động khác nên hạch toán vào DT khác (TK 711).

"He he", chú xem lại bài của người hỏi chỗ nào là hoạt động khác! Nó khác là bởi làm không đúng cho nên phải làm lại.

Đúng ra là giá trị xuất hoá đơn phải gồm cả hai khoản trong hợp đồng. Khi đó rọ 511 là chính xác. Nhưng năm 2007 không làm vậy, năm nay phát hiện ra thì cho khoản thiếu ấy vào 711 cũng không sao.
DT ghi nhận cả hai khoản.
Chi phí gồm cả phí cầu đường, vì phí cầu đường thu vào việc giao thông của xe, trường hợp này xe là do cty của người hỏi sử dụng để tạo DT.
Nếu cho DN chế xuất thuê tài sản thì khi đó phí cầu đường DN chế xuất ghi nhận chi phí và khoản chi hộ này chỉ là khoản công nợ với nhau làm gì có 511 hay 711! :k5516978:

 

[Dragon489]

Ðề: Xuất hoá đơn đối với khoản chi hộ

"He he", chú xem lại bài của người hỏi chỗ nào là hoạt động khác! Nó khác là bởi làm không đúng cho nên phải làm lại.

Đúng ra là giá trị xuất hoá đơn phải gồm cả hai khoản trong hợp đồng. Khi đó rọ 511 là chính xác. Nhưng năm 2007 không làm vậy, năm nay phát hiện ra thì cho khoản thiếu ấy vào 711 cũng không sao.
DT ghi nhận cả hai khoản.
Chi phí gồm cả phí cầu đường, vì phí cầu đường thu vào việc giao thông của xe, trường hợp này xe là do cty của người hỏi sử dụng để tạo DT.
Nếu cho DN chế xuất thuê tài sản thì khi đó phí cầu đường DN chế xuất ghi nhận chi phí và khoản chi hộ này chỉ là khoản công nợ với nhau làm gì có 511 hay 711! :k5516978:

Trời Nếu .... thì ....

Trời!
Nguyên văn bởi ngaduong1012 View Post
Các bạn cho mình hỏi nhé!
Công ty mình hoạt động trong lĩnh vực vận tải chủ yếu là cung cấp dịch vụ đưa đón CBNV trong khu chế xuất
Hàng tháng, bên mình có xuất hoá đơn cung cấp dịch vụ vận chuyển.
Trong hợp đồng có ghi tiền phí cầu đường do DN khu chế xuất chịu, cty mình chỉ chi hộ sau đó tập hợp lại và chuyển cho họ.

Tiensinh = ?????????

 

[Dragon489]

Ðề: Xuất hoá đơn đối với khoản chi hộ

Vậy cho hỏi rồng một câu, Trong hợp đồng ghi Phí cầu đường do DNCX chịu

mà rồng xuất hoá đơn hoạch toán 711 ---------> Thu nhập này có chịu thuế không rồng ? trong khí đó khoản này chỉ là chi hộ ?

Có câu trả lời ở dưới rồi đó Sun, xuất hóa đơn và ghi như thế nào luôn rồi đó? thuế TNDN thi đầu vào bằng đầu ra -> thuế TNDN = 0 đ.

 

[muontennguoi]

Ðề: Xuất hoá đơn đối với khoản chi hộ

Có liên quan gì đến vấn đề cung cấp dịch vụ cho DNCX đâu vansi.

Nhưng tóm lại là : với câu hỏi trên thì những chi phí trên tạo ra TN và hoạch toán vào thu nhập (xuất chi hộ). Thuế TNDN =0 vì đầu ra = đầu vào.
ok

Không OK.
Thế còn thuế GTGT đuợc khấu trừ đâu?

 

[tiger2774]

Ðề: Xuất hoá đơn đối với khoản chi hộ

Chi hộ, thu hộ có hai loại : Phát sinh thu nhập và không phát sinh thu nhậpPhát sinh thu nhập xuất hóa đơn -711, còn không thì hạch tóan vào TK 138,338

Có câu trả lời ở dưới rồi đó Sun, xuất hóa đơn và ghi như thế nào luôn rồi đó? thuế TNDN thi đầu vào bằng đầu ra -> thuế TNDN = 0 đ.

Không có mâu thuẫn , bác xem cái trường hợp này không phát sinh thu nhập và thu hnập.
1. Về khoản thu hộ, chi hộ:


a. Thu hộ, chi hộ tiền quảng cáo:


Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 04 – Doanh thu và thu nhập khác ban hành kèm theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31-12-2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định:

+ Doanh thu chỉ bao gồm tổng giá trị của các lợi ích kinh tế doanh nghiệp đã thu hoặc sẽ thu được, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu. Các khoản thu hộ bên thứ ba không phải là nguồn lợi ích kinh tế, không làm tăng vốn chủ sở hũu của doanh nghiệp sẽ không được coi là doanh thu.


+ Thu nhập khác là khoản thu góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu từ hoạt động ngoài các hoạt động tạo ra doanh thu.


Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty nhập khẩu và phân phối độc quyền sản phẩm của Công ty A, giữa 2 bên có thỏa thuận là Công ty A chuyển tiền cho Công ty để thực hiện việc quảng cáo, giới thiệu sản phẩm ở Việt Nam thì xử lý như sau:


+ Nếu khoản tiền này là nhằm mục đích hỗ trợ (tặng) Công ty thực hiện việc quảng cáo, giới thiệu sản phẩm và góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu thì Công ty phải hạch toán vào thu nhập khác chịu thuế TNDN. Đối với chi phí quảng cáo, giới thiệu sản phẩm có đủ hóa đơn, chứng từ thì Công ty được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và hạch toán vào chi phí theo quy định.


+ Nếu khoản tiền này được xác định là do Công ty A chi trả, không liên quan đến vốn chủ sở hữu của Công ty (không làm tăng vốn chủ sở hữu), Công ty chỉ làm nhiệm vụ thu hộ và chi trả hộ thì không hạch toán khoản tiền này vào thu nhập của Công ty. Công ty không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, không được hạch toán vào chi phí các khoản chi phí quảng cáo, giới thiệu sản phẩm trả hộ Công ty A. Trường hợp Công ty được hưởng khoản chênh lệch giữa khoản thu hộ và chi hộ quảng cáo, giới thiệu sản phẩm thì phải hạch toán vào thu nhập chịu thuế TNDN.


b. Thu hộ tiền thuê nhà:


Trường hợp Công ty A là đại lý phân phối sản phẩm cho Công ty B đã được sử dụng văn phòng do Công ty B ký hợp đồng thuê để phục vụ hoạt động kinh doanh, hàng tháng Công ty A có thu hộ tiền thuê nhà từ Công ty B để trả cho bên cho thuê thì khoản thu hộ tiền nhà này không tính vào thu nhập chịu thuế TNDN của Công ty A vì khoản thu hộ này không phải là nguồn lợi kinh tế của Công ty


2. Chi phí nhập khẩu ủy thác:


Theo quy định tại khoản 4, Điều 6, Chương II Nghị định số 30/1998/NĐ-CP ngày 13-5-1998 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế TNDN thì các khoản chi không liên quan đến doanh thu tính thuế và thu nhập chịu thuế không được tính vào chi phí nhợp lý. Do đó trường hợp Công ty ký hợp đồng nhập khẩu ủy thác với một Công ty khác và có nphát sinh chi phí thì:


- Các chi phí thực tế có liên quan đến hoạt động ủy thác nhập khẩu có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ và được quy định rõ tại hợp đồng ủy thác nhập khẩu được tính vào chi phí hợp lý của hoạt động ủy thác xuất nhập khẩu.


- Các khoản chi phí không liên quan đến hoạt động ủy thác nhập khẩu mặc dù có hóa đơn, chứng từ hợp lệ cũng không được tính vào chi phí hợp lý của hoạt động ủy thác xuất nhập khẩu.
Câu dưới nói đưa vào TK 138,338 thì là nói thêm thôi

Nếu nói thế này thì tất cả vào 3388 hết. Lấy gì qua 711

Vậy cho hỏi rồng một câu, Trong hợp đồng ghi Phí cầu đường do DNCX chịu

mà rồng xuất hoá đơn hoạch toán 711 ---------> Thu nhập này có chịu thuế không rồng ? trong khí đó khoản này chỉ là chi hộ ?

Nếu qua 711 thị chịu thuế?

 

[muontennguoi]

Ðề: Xuất hoá đơn đối với khoản chi hộ

Nếu nói thế này thì tất cả vào 3388 hết. Lấy gì qua 711


Nếu qua 711 thị chịu thuế?

Chịu thúê có thể có lợi hơn là không chịu thuế.

 

[Quản Trọng]

Ðề: Xuất hoá đơn đối với khoản chi hộ

Nếu nói thế này thì tất cả vào 3388 hết. Lấy gì qua 711




Nếu qua 711 thị chịu thuế?

Ặc, đây là ví dụ để xem thử khỏan nào tính thu nhập chịu thuế, khỏan nào không, không phải tất cả

 

[tiensinh]

Ðề: Xuất hoá đơn đối với khoản chi hộ

Trời Nếu .... thì ....


Tiensinh = ?????????

Thế ...?

Rò ràng là như vậy ? nhưng vấn đề ở đây tuỳ vào hợp đồng ký kết giữa hai bên đúng không anh ?
Như trường hợp của chủ đề hỏi thì rỏ ràng là vào chi hộ, nếu đưa vào Thu Nhập thì ????
Nhưng rồng lại nói là đầu ra = đầu vào --------->thuế = 0 (như lấy chi phí cầu đường làm CP cty và xuất lại hđ cho khách hàng)

Bác có thể nói rõ hơn là tại sao chịu thuế có thể có lợi hơn không ?

Thế định làm theo hợp đồng hay theo quy định của chính sách? Hợp đồng mà không theo quy định của chính sách thì làm theo hợp đồng làm sao được.

Trường hợp của người hỏi phải hiểu thế này: DN chế xuất (gọi là cty A) thuê cty kinh doanh vận chuyển (gọi là cty B) để vận chuyển công nhân của A. Như vậy phí cầu đường ở đây người ta chỉ biết thu vào xe của B. Và đương nhiên phí này là chi phí của B, các ông hợp đồng A chịu là chịu thế nào?

Không lẽ hợp đồng: tôi mua của anh nguyên cái xe nhưng tính riêng cái bánh xe thì tôi chịu tiền để là chi hộ thu hộ sao?

 

[muontennguoi]

Ðề: Xuất hoá đơn đối với khoản chi hộ

Bác có thể nói rõ hơn là tại sao chịu thuế có thể có lợi hơn không ?

Nếu kô chịu thúê: chi 1000đ - thu 1000đ
Nếu chịu thuế: chi 1000đ giả sử trong đó có 30đ thuế GTGT (có 1 số hóa đơn bán hàng thông thường) - vẫn thu 1000đ.
DT: 1000 - CP: 970 - Lãi 30đ - Nộp thuế TNDN 30đx28% = 8,4đ.
Nhưng được khấu trừ 30đ (vì thúê đầu ra 0đ do XK vào KCX).
=> lợi 21,6đ