Xuất hóa đơn cho hàng bán trả lại nhưng khác cách tính thuế ?

[cayman]

Mình thử đưa ra 1 so sánh về việc sử dụng hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng thông thường khi xuất hàng bán trả lại, các bạn xem thử nhé :

* Trường hợp 1 : bên bán nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, còn bên mua nộp thuế theo phương pháp trực tiếp và sử dụng hoá đơn bán hàng. Khi bên mua xuất trả lại hàng hóa do không đúng quy cách chất lượng (cho bên bán) thì hai bên cùng lập biên bản xác định rõ nguyên nhân trả lại hàng. Số lượng, giá trị hàng hoá và số thuế GTGT của hàng hóa trả lại chi tiết: giá chưa có thuế, thuế GTGT, tổng giá thanh toán có thuế theo hoá đơn bên bán đã xuất, số ký hiệu, ngày tháng của hoá đơn và gửi kèm hàng hoá xuất trả lại. Căn cứ vào hoá đơn bán hàng và biên bản đã được lập, bên mua hạch toán giảm giá vốn. Tương tự như vậy, bên bán điều chỉnh doanh số bán ra và số thuế GTGT đã kê khai, bằng cách ghi số âm theo hoá đơn xuất trả mẫu bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá bán ra (số 02/GTGT), để trừ bớt số thuế GTGT đầu ra trong tháng và giảm trừ doanh thu.

* Trường hợp 2 : khi người mua là đối tượng sử dụng hoá đơn GTGT, người bán sử dụng hoá đơn thông thường. Khi bên mua xuất trả lại hàng hoá do không đúng quy cách, chất lượng cho bên bán thì bên mua cùng bên bán lập biên bản xác định rõ nguyên nhân trả lại hàng, số lượng, giá trị hàng hoá và số thuế GTGT đã tính khấu trừ của số hàng hoá ghi trên hoá đơn mua hàng. Trên cơ sở đó, bên mua xuất hoá đơn GTGT ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo hoá đơn bên bán đã xuất chỉ ghi tổng giá hàng hoá, không ghi dòng thuế GTGT (số ký hiệu, ngày tháng của hoá đơn) và gửi kèm hàng hoá xuất trả lại. Với hoá đơn này làm căn cứ, bên mua hạch toán giảm giá vốn và giảm trừ số thuế GTGT đã khấu trừ, bằng cách ghi số âm theo mẫu bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào hoá đơn bán hàng (mẫu số 05/GTGT), để trừ bớt giá trị hàng hoá mua vào và số thuế GTGT đầu vào trong tháng. Bên bán điều chỉnh doanh số hàng hoá bán ra và giảm trừ doanh thu.

 

[ngoc_HP]

Mình thử đưa ra 1 so sánh về việc sử dụng hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng thông thường khi xuất hàng bán trả lại, các bạn xem thử nhé :

* Trường hợp 2 /B] khi người mua là đối tượng sử dụng hoá đơn GTGT, người bán sử dụng hoá đơn thông thường. Khi bên mua xuất trả lại hàng hoá do không đúng quy cách, chất lượng cho bên bán thì bên mua cùng bên bán lập biên bản xác định rõ nguyên nhân trả lại hàng, số lượng, giá trị hàng hoá và số thuế GTGT đã tính khấu trừ của số hàng hoá ghi trên hoá đơn mua hàng. Trên cơ sở đó, bên mua xuất hoá đơn GTGT ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo hoá đơn bên bán đã xuất chỉ ghi tổng giá hàng hoá, không ghi dòng thuế GTGT (số ký hiệu, ngày tháng của hoá đơn) và gửi kèm hàng hoá xuất trả lại. Với hoá đơn này làm căn cứ, bên mua hạch toán giảm giá vốn và giảm trừ số thuế GTGT đã khấu trừ, bằng cách ghi số âm theo mẫu bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào hoá đơn bán hàng (mẫu số 05/GTGT), để trừ bớt giá trị hàng hoá mua vào và số thuế GTGT đầu vào trong tháng. Bên bán điều chỉnh doanh số hàng hoá bán ra và giảm trừ doanh thu.

Mình có một thắc mắc nhỏ:
Người bán sử dụng hóa đơn thông thường thì làm gì có thuế đâu để người mua khấu trừ nhỉ! Vậy thì khi xuất hóa đơn trả lại hàng, người mua đâu có được giảm số thuế GTGT nào đâu.
Hơn nữa trong hóa đơn xuất trả lại ko ghi dòng thuế GTGT thì lấy căn cứ đâu để ghi giảm số thuế đã khấu trừ (VD bên mua có được khấu trừ).
Không biết mình hiểu thế có đúng ko?

 

[lion-king]

Ở trường hợp 2 bạn Ngoc_HP thắc mắc như vậy là đúng. Trường hợp này thuế VAT không phát sinh vì người bán là đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Hai bên lập biên bản trả hàng chi tiết và bên mua xuất hóa đơn trả hàng không thuế VAT.
Ở trường hợp 1: bên mua sẽ xuất hóa đơn GTGT trực tiếp với số tiền là giá bao gồm cả thuế VAT, trên hóa đơn ghi rõ xuất trả hàng lại cho người bán. Đồng thời hai bên lập biên bản trả lại hàng với chi tiết tiền hảng, tiền thuế, tổng giá thanh toán. Trên cơ sở hóa đơn trả lại hàng của bên mua và biên bản trả hàng của hai bên, bên mua sẽ hạch toán giảm giá vốn là giá có VAT, bên bán hạch toán giảm doanh thu và thuế VAT(theo điều 5.8 mục IV phần thông tư 32/2007/TT-BTC).

 

[ngoc_HP]

Ở trường hợp 2 bạn Ngoc_HP thắc mắc như vậy là đúng. Trường hợp này thuế VAT không phát sinh vì người bán là đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Hai bên lập biên bản trả hàng chi tiết và bên mua xuất hóa đơn trả hàng không thuế VAT.
Ở trường hợp 1: bên mua sẽ xuất hóa đơn GTGT trực tiếp với số tiền là giá bao gồm cả thuế VAT, trên hóa đơn ghi rõ xuất trả hàng lại cho người bán. Đồng thời hai bên lập biên bản trả lại hàng với chi tiết tiền hảng, tiền thuế, tổng giá thanh toán. Trên cơ sở hóa đơn trả lại hàng của bên mua và biên bản trả hàng của hai bên, bên mua sẽ hạch toán giảm giá vốn là giá có VAT, bên bán hạch toán giảm doanh thu và thuế VAT(theo điều 5.8 mục IV phần thông tư 32/2007/TT-BTC).

Tiện đây cho mình hỏi
theo điều 5.4-a- mục IV phần thông tư 32/2007/TT-BTC: khi xuất hóa đơn xuất dùng nội bộ thì có ghi thuế VAT ko nhỉ! Theo mình thì xuất hóa đơn theo giá vốn và ko có thuế VAT, có đúng ko?

 

[trung30]

Tiện đây cho mình hỏi
theo điều 5.4-a- mục IV phần thông tư 32/2007/TT-BTC: khi xuất hóa đơn xuất dùng nội bộ thì có ghi thuế VAT ko nhỉ! Theo mình thì xuất hóa đơn theo giá vốn và ko có thuế VAT, có đúng ko?

À thì phải coi xuất dùng nội bộ là dùng vào mục đích gì đã vì có thể là có thuế GTGT như xuất cho CBCNV (trừ lương), cho CĐoàn, chi nhánh hạch toán độc lập, là HH (156) nhưng lại xuất cho khâu SX (154), hình thành lên TSCĐ ko phục vụ cho mục đích SXKD cuả DN, xuất cho SXKD thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT, các khoản ghi vào Nợ 642, 431..

Ko phải xuất có thuế GTGT khi tham gia vào quá trình hình thành lên TSCĐ phục vụ cho SXKD cuả DN, xuất cho chi nhánh phụ thuộc, điều chuyển kho...

 

[ngoc_HP]

À thì phải coi xuất dùng nội bộ là dùng vào mục đích gì đã vì có thể là có thuế GTGT như xuất cho CBCNV (trừ lương), cho CĐoàn, chi nhánh hạch toán độc lập, là HH (156) nhưng lại xuất cho khâu SX (154), hình thành lên TSCĐ ko phục vụ cho mục đích SXKD cuả DN, xuất cho SXKD thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT, các khoản ghi vào Nợ 642, 431..

Ko phải xuất có thuế GTGT khi tham gia vào quá trình hình thành lên TSCĐ phục vụ cho SXKD cuả DN, xuất cho chi nhánh phụ thuộc, điều chuyển kho...

EM hiểu rồi! đôi lúc đọc luật mà e thấy khó hiểu quá!

 

[ngoc_HP]

Cả nhà ơi cho hỏi chút!
theo điều 5.4 mục IV phần thông tư 32/2007/TT-BTC
b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng.
Vậy có thể hiểu như thế này được ko?
- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng.
và
- Đối với hàng hoá tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng

 

[gemvn]

Cả nhà ơi cho hỏi chút!
theo điều 5.4 mục IV phần thông tư 32/2007/TT-BTC
b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng.
Vậy có thể hiểu như thế này được ko?
- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng.
và
- Đối với hàng hoá tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng

Em thì hiểu là :
- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng.
và
- Đối với hàng hoá tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng
và
- Đối với hàng hoá phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng

 

[ngoc_HP]

Em thì hiểu là :
- Đối với hàng hoá tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng

Cái này thì OK rồi!
Còn cái này thì hơi khó hiểu!

và [/B]
- Đối với hàng hoá phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng

Đối với mặt hàng có chịu thuế thì khi dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động đều phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng.
Còn đối với mặt hàng không chịu thuế GTGT thì xuất hóa đơn ko có thuế GTGT và lấy hóa đơn này làm chứng từ hạch toán hay là sao?
mình lăn tăn nhất cái này!