Xử lý tiền phạt, tiền thuế GTGT, thuế TNDN sau khi cơ quan thuế vào quyết toán thế nào???

[cptbctc]

Ðề: Xử lý tiền phạt, tiền thuế GTGT, thuế TNDN sau khi cơ quan thuế vào quyết toán thế nào???

Các mem làm ơn giúp tôi.
Năm 2009 cơ quan thuế vào quyết toán công ty tôi trong 5 năm.Sau khi quyết toán đơn vị tôi phải nộp cho cơ quan thuế 70triệu.
Trong đó: Tiền VAT cộng dồn các năm do kế toán làm sai giờ bị truy thu là: 32tr
Tiền thuế TNDN do bóc tách lãi và phải nộp là: 35tr
Tiền nộp phạt làtr
Số tiền này đơn vị tôi phải nộp vào kho bạc nhà nước sau 10ngày kể từ khi có quyết định của cơ quan thuế. Và đơn vị tôi đã nộp đủ số tiền trên.
Tôi định khoản các nghiệp vụ nộp như sau:
1. Nộp phạt: Nợ 811/ Có 111
2. Nộp thuế TNDN: Nợ 3334/ Có 111
3. Nộp thuế GTGT: Nợ 3331/ Có 111
Nhưng vấn đề tôi thắc mắc ở đây là tôi không hiểu sau khi định khoản như vậy thì số liệu trên báo cáo tài chính 2010 của tôi sẽ ảnh hưởng như thế nào về thuế GTGT và thuế TNDN? Cuối năm trên BCTC vẫn là dư nợ TK 3334 và 3331 sao ? Như vậy không đúng
Tôi xử lý các nghiệp vụ trên có đúng không?

Theo mình: Trong Biên bản kiểm tra có đoạn " Công ty hạch toán, kê khai xác định đúng căn cứ tính thuế theo quy định của các Luật thuế, thực hiện điều chỉnh ngay sổ sách kế toán, báo cáo tài chính theo số liệu của Đoàn Kiểm tra ". Vì thế tiền thuế truy thu và phạt của năm nào mình đưa vào năm đó; đây không phải là của năm 2010 đâu.

 

[pdthanh09]

Ðề: Xử lý tiền phạt, tiền thuế GTGT, thuế TNDN sau khi cơ quan thuế vào quyết toán thế nào???

Theo mình: Trong Biên bản kiểm tra có đoạn " Công ty hạch toán, kê khai xác định đúng căn cứ tính thuế theo quy định của các Luật thuế, thực hiện điều chỉnh ngay sổ sách kế toán, báo cáo tài chính theo số liệu của Đoàn Kiểm tra ". Vì thế tiền thuế truy thu và phạt của năm nào mình đưa vào năm đó; đây không phải là của năm 2010 đâu.

1- Nếu đã có Đoàn kiểm tra quyết toán thuế và lập Biên bản làm căn cứ để ra quyết định truy thu và phạt thuế thì phải điều chỉnh , bổ sung nghiệp vụ kế toán trong sổ kế toán của năm hiện tại ngay sau khi kết thúc kiểm tra nên không làm lại sổ kế toán từng năm , mặc dù đây không phải là kiểm tra năm hiện tại.
2- Chỉ khi nào cơ quan thuế có thông báo yêu cầu giải trình thông tin ( cũng lập biên bản làm việc ) thì khi đó DN mới tự điều chỉnh sổ kế toán và báo cáo tài chính + quyết toán thuế (lập KHBS) của từng năm giải trình rồi kết chuyển số dư vào năm hiện tại nếu có sự sai lệch về số thuế của từng năm bị yêu cầu giải trình.