Xử lý số dư tài khoản 131 - trong hợp đồng Ủy thác nhập khẩu

[hieuhiep1309]

Công ty mình có nhận hợp đồng nhập khẩu ủy thác hàng hóa. Hợp đồng nhập khẩu ủy thác theo quy định bên mình chỉ phải làm thủ tục nhập hàng và nộp hộ các khoản thuế. rồi bên ủy thác sẽ chuyển trả lại cho bên mình. Tiền hàng bên ủy thác thanh toán thẳng với bên nước ngoài. bên mình ko liên quan.
Hàng nhập về:
Nợ TK 156 : Giá CIF
Có TK 331 ( Phải trả cho người bán nước ngoài )
Thuế và các loại thuế:
Nợ TK 156 :
Có TK 333 ( Thuế nhập khẩu, thuế TTĐB .... )
Khi trả hàng nhập khẩu ủy thác DN xuất hóa đơn:
Nợ TK 131 ( đơn vị ủy thác nhập khẩu )
Có TK 156: giá trị CIF + thuế nhập khẩu + thuế TTĐB....
Có TK 33312 : Thuế GTGT trên tờ khai nhập khẩu
Phí ủy thác nhập:
Nợ TK 131 : ( đơn vị ủy thác nhập khẩu )
Có TK 511 ( DThu )
Có TK 333 ( thuế GTGT PN )
Bên ủy thác chuyển trả bên nhận ủy thác tiền thuế nộp hộ + phí ủy thác :
Nợ TK 112
Có TK 131 ( đơn vị ủy thác nhập khẩu )
Vậy cho mình hỏi cái phần tiền hàng ( Giá CIF ) Bên ủy thác thanh toán với bên nước ngoài rồi. Thì bên mình sẽ bị dư nợ TK 131( đơn vị ủy thác nhập khẩu ) và bên có TK 331 (Phải trả cho người bán nước ngoài ): tiền hàng giá CIF
Vậy phải xử lý như nào. mong các mod và các bạn cùng giải quyết hộ mình với. ( gấp gáp lắm rồi )

 

[thuongmai58]

Ðề: Xử lý số dư tài khoản 131 - trong hợp đồng Ủy thác nhập khẩu

Không biết bạn thì sao nhưng ở Cty mình làm như sau:
VD: Phương pháp khấu trừ thuế:
a/Hàng nhập về:
Nợ TK 156 : 5.000 Giá CIF
Nợ TK 133 : 500 Thuế và các loại thuế (Đầu vào)
Có TK 331 : 5.500 ( Phải trả cho người bán nước ngoài )

b/Khi trả hàng nhập khẩu ủy thác DN xuất hóa đơn:
1/ Xuất giảm kho giá vốn:
Nợ 632 : 5.000
Có 156 : 5.000
2/ Bán ra:
Nợ TK 131 ( đơn vị ủy thác nhập khẩu ) = (5.000+thuế NK 500+ Thuế GTGT trên tờ khai nhập khẩu.. vd: 800 +phí ủy thác vd: 200)
Có TK 511: giá trị CIF (5.000) + thuế nhập khẩu (500)+ phí ủy thác vd: 200
Có TK 33312 : Thuế GTGT trên tờ khai xuất khẩu (vd 800)
c/ Bên ủy thác chuyển trả bên nhận ủy thác tiền thuế nộp hộ + phí ủy thác :
Nợ TK 112 : 1.000 (800+200)
Có TK 131 ( đơn vị ủy thác nhập khẩu ) 1.000
d/ Hạch toán Đối trừ công nợ
Nợ 331 : 5.500
Có 131: 5.500(Lưu ý: kèm theo bản thuyết minh đối trừ Công nợ)
Như vậy: trên TK 331 và 131 đã hết số dư (cách làm này ta lãi về thuế)

 

[hanhKTQD]

Ðề: Xử lý số dư tài khoản 131 - trong hợp đồng Ủy thác nhập khẩu

Không biết bạn thì sao nhưng ở Cty mình làm như sau:
VD: Phương pháp khấu trừ thuế:
a/Hàng nhập về:
Nợ TK 156 : 5.000 Giá CIF
Nợ TK 133 : 500 Thuế và các loại thuế (Đầu vào)
Có TK 331 : 5.500 ( Phải trả cho người bán nước ngoài )

b/Khi trả hàng nhập khẩu ủy thác DN xuất hóa đơn:
1/ Xuất giảm kho giá vốn:
Nợ 632 : 5.000
Có 156 : 5.000
2/ Bán ra:
Nợ TK 131 ( đơn vị ủy thác nhập khẩu ) = (5.000+thuế NK 500+ Thuế GTGT trên tờ khai nhập khẩu.. vd: 800 +phí ủy thác vd: 200)
Có TK 511: giá trị CIF (5.000) + thuế nhập khẩu (500)+ phí ủy thác vd: 200
Có TK 33312 : Thuế GTGT trên tờ khai xuất khẩu (vd 800)
c/ Bên ủy thác chuyển trả bên nhận ủy thác tiền thuế nộp hộ + phí ủy thác :
Nợ TK 112 : 1.000 (800+200)
Có TK 131 ( đơn vị ủy thác nhập khẩu ) 1.000
d/ Hạch toán Đối trừ công nợ
Nợ 331 : 5.500
Có 131: 5.500(Lưu ý: kèm theo bản thuyết minh đối trừ Công nợ)
Như vậy: trên TK 331 và 131 đã hết số dư (cách làm này ta lãi về thuế)

cái này chị hạch toán giống xuất nhập khẩu trực tiếp không phải nhập khẩu ủy thác, với lại cái nghiệp vụ a bị hạch toán sai rồi ak.

---------- Post added at 10:15 ---------- Previous post was at 10:14 ----------

Không biết bạn thì sao nhưng ở Cty mình làm như sau:
VD: Phương pháp khấu trừ thuế:
a/Hàng nhập về:
Nợ TK 156 : 5.000 Giá CIF
Nợ TK 133 : 500 Thuế và các loại thuế (Đầu vào)
Có TK 331 : 5.500 ( Phải trả cho người bán nước ngoài )

b/Khi trả hàng nhập khẩu ủy thác DN xuất hóa đơn:
1/ Xuất giảm kho giá vốn:
Nợ 632 : 5.000
Có 156 : 5.000
2/ Bán ra:
Nợ TK 131 ( đơn vị ủy thác nhập khẩu ) = (5.000+thuế NK 500+ Thuế GTGT trên tờ khai nhập khẩu.. vd: 800 +phí ủy thác vd: 200)
Có TK 511: giá trị CIF (5.000) + thuế nhập khẩu (500)+ phí ủy thác vd: 200
Có TK 33312 : Thuế GTGT trên tờ khai xuất khẩu (vd 800)
c/ Bên ủy thác chuyển trả bên nhận ủy thác tiền thuế nộp hộ + phí ủy thác :
Nợ TK 112 : 1.000 (800+200)
Có TK 131 ( đơn vị ủy thác nhập khẩu ) 1.000
d/ Hạch toán Đối trừ công nợ
Nợ 331 : 5.500
Có 131: 5.500(Lưu ý: kèm theo bản thuyết minh đối trừ Công nợ)
Như vậy: trên TK 331 và 131 đã hết số dư (cách làm này ta lãi về thuế)

em nghĩ có thể đối trừ công nợ được ạ.
Nợ TK331
Có TK131
thế là hết ý mà