Xử lý hóa đơn đã điều chỉnh sau đó lại được xuất lại

[huynhlinh1007]

Mong anh chị giúp dùm e,
E dang lam cho cty chuyen tu van thiet ke cong trinh, nam 2015 cty e phat hien co 2 hoa don dau vao cua cty A xuat vao nam 2014, cty nay bi Co quan thue phat hien 2 hoa don ho xuat cho Cty e khong hop phap. Ben e da lam dieu chinh, nop them so thue cho 2 hoa don do. Tuy nhien den cuoi nam 2015, ho lai xuat lai 2 hoa don do do chung minh duoc 2 hoa don nay khong co van de j. Tuy nhien e da lam dieu chinh, gio Q4/2015, e khong biet co nen khai 2 hoa don nay khong, e dang roi lam a,
1. Neu ke khai thi phai ghi nhan chi phi, the thi chi phi lai bi double len roi trong nam 2014 va 2015. Neu chi htoan phan thue thi phai dua vao tai khoan nao ah
2. Neu khong khai thi khong dc do hoa don da duoc xuat lai
thanh that mong A C co kinh nghiem cho e loi khuyen de xu ly truong hop nay A C nhe

 

[KTOANDAO]

Mong anh chị giúp dùm e,
E dang lam cho cty chuyen tu van thiet ke cong trinh, nam 2015 cty e phat hien co 2 hoa don dau vao cua cty A xuat vao nam 2014, cty nay bi Co quan thue phat hien 2 hoa don ho xuat cho Cty e khong hop phap. Ben e da lam dieu chinh, nop them so thue cho 2 hoa don do. Tuy nhien den cuoi nam 2015, ho lai xuat lai 2 hoa don do do chung minh duoc 2 hoa don nay khong co van de j. Tuy nhien e da lam dieu chinh, gio Q4/2015, e khong biet co nen khai 2 hoa don nay khong, e dang roi lam a,
1. Neu ke khai thi phai ghi nhan chi phi, the thi chi phi lai bi double len roi trong nam 2014 va 2015. Neu chi htoan phan thue thi phai dua vao tai khoan nao ah
2. Neu khong khai thi khong dc do hoa don da duoc xuat lai
thanh that mong A C co kinh nghiem cho e loi khuyen de xu ly truong hop nay A C nhe

Trước tiên bạn phải nắm được bản chất, ý nghĩa của 02 tờ hóa đơn đó một cách hết sức thông thường, tránh làm rối, bị rối vấn đề dẫn đến không giải quyết được việc… Đơn giản hóa đơn được lập khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ ...để làm căn cứ ghi nhận doanh thu/chi phí và xác định nghĩa vụ thuế!

Có thể trước đây vì một lý do nào đó mà phía Cty A bị rơi vào diện sử dụng một số hóa đơn bất hợp pháp, trong có 02 hóa đơn mà hiện Cty bạn đang nắm dữ và đương nhiên “bất hợp pháp” thì không có giá trị sử dụng. Cơ quan thuế quản lý trực tiếp Cty của bạn cũng đã hướng dẫn kê khai điều chỉnh theo hướng loại bỏ 02 số hóa đơn đó…

Vấn đề là bạn đã điều chỉnh như thế nào? Điều chỉnh giảm thuế GTGT được khấu trừ và có đồng thời điều chỉnh giảm chi phí theo giá trị của 02 hóa đơn đó hay không (Nếu trước đây thực hiện đúng thì phải thực hiện đồng thời hai nội dung trên).

Như vậy sẽ có 2 trường hợp:
1. Đồng thời đã xử lý cả thuế GTGT và chi phí yếu tố đầu vào trên 2 hóa đơn đó.

Trường hợp này, khi nhận được 02 hóa đơn mới bên A xuất lại – bạn kê khai khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN bình thường vì 02 hóa đơn mới nghiễm nhiên hợp lệ.

2. Nếu trước đây mới chỉ điều chỉnh thuế GTGT mà chưa ghi giảm CP theo 02 hóa đơn cũ.

Trường hợp này bạn cũng kê khai để khấu trừ thuế GTGT bình thường nhưng phần đưa vào chi phí theo giá trị 02 hóa đơn mói thì cần xử lý hoặc quay lại điều chỉnh giảm cho thời điểm phát sinh là 2014 hoặc ghi nhận lý do vụ việc (!!!) để làm căn cứ giải trình khi quyết toán thuế mà không cần can thiệp vào sổ sách, BCTC đã làm cũng không ghi nhận thêm vì như thế sẽ bị double.

Lưu ý!
(!!!) Là cơ hội 50/50 hi vọng mọi chuyện sẽ giải quyết được bằng cách “linh hoạt”;

Lý do bên Cty A xuất lại hóa đơn là do họ đã giải quyết xong các vướng mắc liên quan đến vấn đề sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, khi hoạt động bỉnh thường trở lại thì phải ghi nhận hợp thức hóa các nội dung kinh tế đã phát sinh làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế…

 

[huynhlinh1007]

Cam on ban da gop y chan thanh va cho minh loi khuyen bo ich
Tuy nhien , truong hop cua cty minh roi vao truong hop thu 2 nhu ban noi tren. Minh van chua dieu chinh chi phi, chi dchinh thue gtgt trong nam 2015. Do v neu ban co kinh nghiem trong truog hop thu 2 nay co the chia se cho minh cach xu ly 2 hoa don nay dc khong?
Cam on b rat nhieu