Công ty mình nợ công ty A từ năm 2015. năm 2017 công ty A đã ngừng hoạt động nhưng chưa đóng mã số thuế. và công ty mình vẫn đang treo công nợ của công ty A trên 331. trong trường hợp này mình nên xử lý như thế nào ạ mọi người cho mình xin ý kiến nha
Đầu tiên bạn phải xác định liệu công ty A đã dừng hoạt động đó có đòi bạn trong tương lai hay không? Nếu bạn không biết chắc, thì theo nguyên tắc thận trọng, bạn vẫn phải treo đây là một khoản phải trả.
Trường hợp bạn xác định đây là một khoản phải trả mà bạn sẽ không phải trả thì dựa vào thông tư 200/2014/TT-BTC bạn hạch toán vào 711
Điều 93 hướng dẫn TK 711 – Thu nhập khác trong phần nguyên tắc kế toán nêu:
“Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thu nhập khác ngoài hoạt động sản xuất, kinh doanh của DN, gồm:
- Thu nhập từ nhượng bán, thanh lý TSCĐ;
- Chênh lệch giữa giá trị hợp lý tài sản được chia từ BCC cao hơn chi phí đầu tư xây dựng tài sản đồng kiểm soát;
- Chênh lệch lãi do đánh giá lại vật tư, hàng hoá, tài sản cố định đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác;
- Thu nhập từ nghiệp vụ bán và thuê lại tài sản;
- Các khoản thuế phải nộp khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nhưng sau đó được giảm, được hoàn (thuế xuất khẩu được hoàn, thuế giá trị gia tăng, tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường phải nộp nhưng sau đó được giảm);
- Thu tiền được phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng;
- Thu tiền bồi thường của bên thứ ba để bù đắp cho tài sản bị tổn thất (ví dụ thu tiền bảo hiểm được bồi thường, tiền đền bù di dời cơ sở kinh doanh và các khoản có tính chất tương tự);
- Thu các khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ;
- Thu các khoản nợ phải trả không xác định được chủ;
- Các khoản tiền thưởng của khách hàng liên quan đến tiêu thụ hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ không tính trong doanh thu (nếu có);
- Thu nhập quà biếu, quà tặng bằng tiền, hiện vật của các tổ chức, cá nhân tặng cho DN;
- Giá trị số hàng khuyến mại không phải trả lại;
- Các khoản thu nhập khác ngoài các khoản nêu trên.
Lưu ý: điều 93 phần các khoản nợ phải trả ghi rõ "Thu các khoản nợ phải trả không xác định được chủ;" - trường hợp của bạn là xác định được chủ nợ nên không dựa vào quy định này. Ở Quyết định 15 trước đây về hạch toán TK331 thì quy định rõ ràng hơn: "12. Trường hợp các khoản nợ phải trả cho người bán không tìm ra chủ nợ hoặc chủ nợ không đòi và được xử lý ghi tăng thu nhập khác của doanh nghiệp"
Do đó, căn cứ để hạch toán vào 711 trong trường hợp này chính là điều khoản: "Các khoản thu nhập khác ngoài các khoản nêu trên."
