Ðề: Xin hứong dẫn giải bài tập nguyên lý kế toán.
Bài 3:
Định khoản, biết DN hạch toán kê khai thường xuyên, bình quân gia quyền liên hoàn
TK 155: 250.000đ/sp (5000 sp)
TK157: Đại lý ABC: 255.000đ/sp x 900sp
TK1122: 20.000đ/USD x 25.000USD
TK131G: 20.000USD x 19.200đ/USD
Trong tháng có các nghiệp vụ sau:
1) Xuất kho 3.000 sp bán cho công ty F, giá bán bao gồm thuế GTGT 550.000đ/sp, VAT 10%, thu 20% bằng tiền mặt, còn lại chưa thanh toán. Chi phí vận chuyển hàng bán 4.000.000đ, VAT 5% bằng tiền mặt.
2) Sản xuất hoàn thành 5.000 sp gửi đi bán 1.500 sp cho công ty E giá bán 525.000đ/sp, thuế GTGT 10%, xuất bán thẳng 2.000sp cho công ty I giá bán 580.000đ/sp, còn lại nhập kho. Giá thành nhập kho 245.000đ/sp chưa thu tiền
3) Nhận được thông báo từ công ty I về 200sp không đúng quy cách, công ty đồng ý giảm giá 2% giá bán, VAT 10%, công ty I thanh toán số tiền còn lại bằng tiền gửi ngân hàng sau khi trừ giảm giá và chiết khấu thanh toán 2%
4) Tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất 30 triệu đồng, nhân viên quản lý phân xưởng 20tr, lương bộ phận bán hàng 20tr, bộ phận quản lý doanh nghiệp 50tr
5) Trích các khoản trích theo lương quy định
6) Công ty trích trước sửa chữa lớn TSCĐ tại bộ phận phân xưởng 25tr
7) Công việc bảo hành sp hoàn thành trị giá 50tr, biết công ty đã lập dự phòng 30tr
8) Trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân 20tr, nhân viên quản lý 10tr
9) Lập dự phòng trợ cấp mất việc làm 25tr
10) Xuất bán 2.000sp cho công ty H với giá trả góp 700.000đ/sp, VAT 10%, giá bán trả ngay 550.000đ/sp, trả trong 12 tháng, đã thu tiền bằng tiền gửi ngân hàng tháng đầu tiên
11) Nhận được giấy báo Có và thông báo đã bán được hàng ở Nghiệp vụ 2
12) Khấu hao TSCĐ tại bộ phận quản lý theo kế toán 8tr, theo thuế 10tr
13) Lập dự phòng nợ phải thu 70% cho khoản nợ 500tr của công ty Y đã quá thanh toán theo hợp đồng 15 tháng
14) Nhận được thông báo đại lý bán được hàng và tiền gửi ngân hàng sau khi trừ hoa hồng 5% giá bán, giá bán 570.000đ/sp, VAT10%
15) Xuất khẩu 1.500 sp, giá bán 40USD, thuế xuất khẩu 2%, chi phí bán hàng 5tr. Tất cả chưa thanh toán, TGTT: 20.500đ/USD
16) Nhập khẩu 1 xe tải phục vụ bán hàng, giá FOB 20.000USD, phí vận chuyển bảo hiểm 2.000USD, thuế GTGT 10%, thuế nhập khẩu 20%, chưa thanh toán tiền, tỷ giá thực tế 20.200đ/USD
17) Nhận giấy báo Có số tiền ở Nghiệp vụ 15, tỷ giá thực tế 21.500đ/USD
18) Thanh lý TSCĐ có nguyên giá 500tr, thời gian sử dụng 8 năm, đã khấu hao 7 năm, thu 80tr, VAT 10%
19) Chi tiền gửi ngân hàng ngoại tệ thanh toán Nghiệp vụ 16, tỷ giá thực tế 22.000đ/USD
20) Xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại. Xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
21) Đánh giá chênh lệch tỷ giá biết tỷ giá bình quân cuối kỳ 18.500đ/USD
Yêu cầu:
Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh
Bài 1:
Tại công ty ADCOM tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có tài liệu tháng 01/2009 như sau (ĐVT 1.000 đồng)
I. Tình hình đầu tháng
1. Tình hình tồn kho
Loại sản phẩm Số lượng (cái) Giá thành đơn vị thực tế
A 5.000 50
B 4.000 60
2. Hàng gửi bán cho công ty Mountech
Loại sản phẩm Số lượng (cái) Đơn giá bán đã có 10% thuế GTGT
A 2.000 66
B 1.000 88
II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng
1) Tập hợp chi phí thực tế phát sinh trong tháng
Khoản mục chi phí Sản phẩm A Sản phẩm B Tổng cộng
1.Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Trong đó: Vật liệu chính 1.516.000
1.440.000
894.000
840.000
2.410.000
2.280.000
2.Chi phí nhân công trực tiếp 228.000 126.000 354.000
3.Chi phí sản xuất chung 389.400
Trong tháng sản xuất hoàn thành nhập kho: 35.000 sản phẩm A và 16.000 sản phẩm B, còn dở dang 5.000 sản phẩm A (mức độ hoàn thành là 60%) và 4.000 sản phẩm B (mức độ hoàn thành là 50%)
2) Xuất kho 25.000 sản phẩm A để chuyển đến công ty Mountech, đơn giá bán đã có thuế GTGT 10% là 66, đang chờ chấp nhận
3) Xuất kho 1.000 sản phẩm B bán trực tiếp cho công ty Mai Anh, đơn giá bán đã có thuế GTGT 10% là 88. Công ty đã thu ngay bằng tiền mặt
4) Nhận được giấy báo Có của Ngân hàng về việc công ty Mountech thanh toán toàn bộ hàng gửi bán đầu kỳ và 50% hàng gửi bán trong kỳ
5) Xuất kho 15.000 sản phẩm A và 5.000 sản phẩm B chuyển đến cơ sở đại lý Lan Anh với đơn giá bán quy định đã có thuế GTGT 10% cho sản phẩm A là 66, sản phẩm B là 88. Hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa thuế GTGT. Đại lý Lan Anh đã bán hết toàn bộ sản phẩm trong kỳ và thanh toán hết tiền hàng (sau khi trừ hoa hồng được hưởng) bằng tiền gửi ngân hàng. Công ty đã nhận được giấy báo Có của ngân hàng.
6) Số hàng còn gửi bán trong kỳ bị công ty Mountech từ chối, trả lại, doanh nghiệp đã kiểm nhận, nhập kho đủ
7) Chiết khấu thanh toán chấp nhận cho công ty Mountech và trả bằng tiền mặt là 3.000
8) Chi phí bán hàng trong tháng như sau
- Lương nhân viên bán hàng: 3000
- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định
- Khấu hao TSCĐ 5000
- Chi phí khác bằng tiền mặt (cả thuế GTGT 10%) là 2200
9) Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ
- Tiền lương nhân viên quản lý doanh nghiệp 10.000
- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định
- Khấu hao TSCĐ 10.000
- Tiền điện đã trả bằng tiền mặt (có thuế GTGT 10%) là 6.600
Yêu cầu:
1. Định khoản và phản ánh vào sơ đồ chữ T, biết rằng doanh nghiệp sử dụng phương pháp bình quân gia quyền để xác định giá trị hàng xuất kho
2. Tính giá thành sản xuất của từng loại sản phẩm theo khoản mục, biết chi phí nguyên vật liệu trực tiếp bỏ ngay một lần từ đầu, các chi phí khác bỏ dần theo quá trình sản xuất, đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo sản lượng hoàn thành tương đương. Chi phí sản xuất chung được phân bổ cho từng loại sản phẩm theo chi phí nhân công trực tiếp và đầu kỳ không có sản phẩm dở dang
3. Xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong tháng, lập báo cáo kết quả kinh doanh trong tháng biết rằng thuế suất thuế thu nhập là 25%
4. Giả sử doanh nghiệp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí nguyên vật liệu chính. Hãy cho biết giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm của từng loại là bao nhiêu? Lãi trong kỳ của doanh nghiệp thay đổi tăng hay giảm (cho biết các điều kiện khác không thay đổi)
5. Nêu các định khoản cần thiết phản ánh tình hình trong trường hợp doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Bài 2:
Tại doanh nghiệp X tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên (ĐVT: 1.000 đồng)
I. Số dư đầu kỳ các tài khoản phản ánh hàng tồn kho
TK 154 80.000
TK155 500.000
TK157 200.000
TK152 80.000
TK153 0
TK151 0
II. Trong kỳ có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
1. Mua vật liệu của công ty Z để chế biến sản phẩm theo giá chưa thuế GTGT là 770.000; thuế GTGT 10%. Số tiền mua vật liệu doanh nghiệp đã thanh toán 50% bằng chuyển khoản.
2. Công ty Z thông báo số giảm giá mà doanh nghiệp được hưởng theo tổng giá thanh toán là 11.000 trừ vào số nợ phải trả. Đồng thời số chiết khấu thanh toán mà doanh nghiệp được hưởng là 3.000 đã được người bán thanh toán bằng tiền mặt.
3. Tiền lương thực tế phải trả cho công nhân sản xuất là 80.000; nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất là 16.000; nhân viên bán hàng là 3.000; nhân viên quản lý doanh nghiệp là 20.000
4. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định
5. Điện mua ngoài phải theo tổng giá thanh toán (cả thuế GTGT 10%) là 25.300; trong đó sử dụng cho phân xưởng sản xuất là 18.700; cho bán hàng là 1.100; và cho quản lý doanh nghiệp là 5.500
6. Khấu hao tài sản cố định của phân xưởng sản xuất là 17.000; bộ phận bán hàng là 4.000 và quản lý doanh nghiệp là 6.000
7. Do thanh toán tiền trước thời hạn nên công ty T được hưởng chiết khấu thanh toán theo thỏa thuận là 4.400 bằng chuyển khoản
8. Tổng hợp các hóa đơn bán hàng trong kỳ liên quan đến sản phẩm K theo tổng giá thanh toán là 1.540.000, trong đó:
- Đã thu bằng tiền mặt: 20%
- Đã thu bằng tiền gửi ngân hàng: 50%
- Bán chịu cho khách hàng R: 30% (thời hạn thanh toán là 30 ngày, thời hạn chiết khấu là 15 ngày)
9. Công ty R trả lại một số hàng kém chất lượng theo tổng giá thanh toán là 330.000, trừ vào số tiền khách hàng còn nợ, doanh nghiệp đã nhập kho đủ.
10. Các khoản thu, chi thuộc hoạt động tài chính
- Thu lãi tiền gửi bằng tiền gửi ngân hàng: 178.000
- Thu lãi cho vay vốn bằng chuyển khoản: 56.000
- Chi trả lãi vay vốn bằng chuyển khoản: 74.000
11. Các khoản thu, chi khác
- Thanh lý tài sản cố định: NG 270.000, hao mòn lũy kế 220.000, giá thanh lý phải thu 71.500, chi phí thanh lý là 2.000 đã chi bằng tiền mặt
- Thu tiền phạt do công ty M vi phạm hợp đồng bằng tiền mặt là 1.500
- Thu nợ khó đòi đã xóa sổ năm trước bằng tiền mặt là 17.000
- Giá trị còn lại của tài sản thiếu hụt quyết định xử lý ghi tăng thu nhập khác trong kỳ là 6.000
12. Chi phí quảng cáo đã ghi bằng tiền mặt theo tổng giá thanh toán (đã có thuế GTGT 10%) là 8.800
13. Thuế GTGT phải nộp từ hoạt động bán hàng là 20.000, từ hoạt động khác là 6.500
Yêu cầu:
1. Tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm
2. Tính giá vốn thành phẩm tiêu thụ trong kỳ và xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ
3. Định khoản và phản ánh vào tài khoản chữ T
4. Lập báo cáo kết quả kinh doanh biết rằng thuế suất thu nhập doanh nghiệp là 25%
5. Giả sử doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì giá thành sản xuất, giá vốn hàng bán, lãi lỗ từ hoạt động kinh doanh bị ảnh hưởng như thế nào (biết thuế suất thuế GTGT hàng bán ra là 10%)
Các bạn nào biết chỉ mình với nha
.Các anh chị có ji chỉ giúp em với.
đang học phần khấu hao ko hiểu 1 số chỗ sau (điên người).
tr 
