Cty em có ký hợp đồng mua hàng với 1 cty A tại Hàn Quốc, số lượng 6 chiếc máy; Đơn giá nguên tệ là 219,166667, thuế GTGT 10% . Sau khi hợp đồng đã được 2 bên ký kết bên em làm các thủ tục để mua hàng NK như sau: - Ngày 2/11, do trong tài khoản của công ty số dư k đủ để mua lô hàng lô hàng trên nên xếp em đã mang tiền mặt nộp vào tài khoản tại ngân hàng, ngân hàng quy đổi số tiền mặt đó ra USD và chuyển số tiền đó vào tài khoản của nhà cung cấp nhưng trên sổ phụ của cty em có ghi:
+ Nộp TM vào tài khoản: 28.000.000đ.
+ Mua $1.315 tỷ giá tại thời điểm mua là 20.870đ theo hợp đồng số X.
+ Thanh toán hợp đồng X: 344.355đ.
Em hạch toán nghiệp vụ trên như sau:
+ Nộp TM vào tài khoản ghi: Nợ TK1121/Có 1111 = 28.000.000đ
+ Mua $1.315 tỷ giá tại thời điểm mua là 20.870 ghi: Nợ TK331/Có 1121 = 27.444.050đ (1.315*20.870)
+ Thanh toán hợp đồng X: Nợ TK642/Có1121 = 344.355đ đây có phải là lệ phí chuyển tiền k ạ?
- Đến ngày 14/11 hàng về nhập kho, tỷ giá tại thời điểm nhập kho là 20.828đ
Em hạch toán như sau:
Khi hàng về nhập kho ghi:
+ Nợ TK1561 = 6 x 219,166667 x 20828 = 27.388.820
Nợ TK6358 = 55.230 (27.444.050 – 27.388.820 = 55.230) lỗ chênh lệch tỷ giá.
Có TK 331 = 27.444.050
+ Thuế GTGT hàng NK phải nộp:
Nợ TK 1331/Có 33312 = 2.738.882
+ Ngày 15/11 nộp thuế vào ngân sách nhà nước bằng TM ghi:
Nợ TK33312/có 1111= 2.738.882
Em k biết hạch toán như vậy có chính xác k nữa
Anh (chị) nào có kinh nghiệm xin tư vấn giúp em với. Em cám ơn nhiều…….
