Ðề: Xin hỏi về tài khoản 421
Nguyên lý chung:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Tháng 1/2012:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước=10tr
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.= 10tr
Lũy kế Nợ 4211=10 triệu
Tháng 1/2013:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước=12tr
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.= 12tr
Lũy kế Nợ 4211=10+12=22 triệu
Chỉ kết chuyển lỗ khi làm quyết toán thuế TNDN năm 2013 nếu làm ăn có lãi còn lỗ chổng vó như bạn thì ko làm gì cả
Về mặt thủ thuật quyết toán thuế TNDN: Một ví dự cho việc chuyển lỗ
Giả sử năm 2013 làm ăn có lời = 50.000.000 do giám đốc đã tu tâm dưỡng chí quyết cái Rươu bia, bỏ gái gú
Vậy khi quyết toán thuế TNDN cuối năm 2013 sau khi đã nhập vào phụ lục: 03-1A/TNDN
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH số liệu tự động nhảy sang ô
A1=50.000.000 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 (Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp)
Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN
CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD
= > Sau khi bạn điền song thì số liệu này tự động chạy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2013 chỉ tiêu [C3]= 22.000.000 số lỗ từ các năm trước chuyển sang. Còn lỗ= 50.000.000-22.000.000=? kia sang năm 2014 nếu lãi tiếp tục chuyển cho hết thời gian tối đa 5 năm.
Các căn cứ:
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.
Tháng 1/2014:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước=14tr
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.= 14tr
Lũy kế Nợ 4211=10+12+14=36 triệu
