-Khi bạn tạm tính ra thuế TNDN tạm nộp
Nợ TK 821 / Có TK 3334
Khi đi nộp
Nợ TK 3334 / Có 111,112
- Nếu số tạm tính nhỏ hơn số thực tế
Nợ TK 821 / Có Tk 3334
- Nếu số tạm tính lớn hơn số thực tế
Nợ TK 3334 / Có Tk 821
Tuy nhiên khi số tạm tính nhỏ hơn số thực tế thì bạn phải nộp bổ xung còn số tạm tính lớn hơn số thực tế thì bạn không được hoàn lại mà sẽ trừ cho quý tiếp theo. Còn TK 821 sẽ được kết chuyển vào TK 911 để tính vào chi phí thuế TNDN.
-Khi bạn tạm tính ra thuế TNDN tạm nộp
Nợ TK 821 / Có TK 3334
Khi đi nộp
Nợ TK 3334 / Có 111,112
- Nếu số tạm tính nhỏ hơn số thực tế
Nợ TK 821 / Có Tk 3334
- Nếu số tạm tính lớn hơn số thực tế
Nợ TK 3334 / Có Tk 821
Tuy nhiên khi số tạm tính nhỏ hơn số thực tế thì bạn phải nộp bổ xung còn số tạm tính lớn hơn số thực tế thì bạn không được hoàn lại mà sẽ trừ cho quý tiếp theo. Còn TK 821 sẽ được kết chuyển vào TK 911 để tính vào chi phí thuế TNDN.
Cho mình hỏi số thuế thực tế này - chi phí thuế TNDN có được đưa vào chi phí tính thuế ko?
Nếu được, thì nó được tính trên 28% của lợi nhuận sau khi đã kế chuyển 821 hay trước khi kết chuyển 821?
Cho mình hỏi số thuế thực tế này - chi phí thuế TNDN có được đưa vào chi phí tính thuế ko?
Nếu được, thì nó được tính trên 28% của lợi nhuận sau khi đã kế chuyển 821 hay trước khi kết chuyển 821?
Amen!! Sói hôm nay bị sao ah - chi phí gì cái này ?/? nó tính trên 28% của lợi nhuận theo pháp luật thuế theo tờ khai tự quyết toán 03/TNDN(thông tư 60).
* Trình tự thế này nhé!!! kết chuyển DT & CP => xác định lợi nhuận kế toán => đưa vào 03/TNDN(còn gọi là tự xử ... ) => lợi nhuận theo pháp luật thuế => *28% để ra số thuế TNDN phải nộp trong năm => so sánh với số tạm nộp hàng quý => xử lý chênh lệch. Bút toán kết chuyển N911/C821 là số tiền thuế phải nộp theo 03/TNDN, nếu trong năm lỗ thì ko có cái bút toán này => trong năm nếu đã tạm tính và nộp thuế nhưng thực tế ko phải nộp sau quyết toán năm thì làm bút toán đưa về treo lủng lẳng trên 3334
Amen!! Sói hôm nay bị sao ah - chi phí gì cái này ?/? nó tính trên 28% của lợi nhuận theo pháp luật thuế theo tờ khai tự quyết toán 03/TNDN(thông tư 60).
* Trình tự thế này nhé!!! kết chuyển DT & CP => xác định lợi nhuận kế toán => đưa vào 03/TNDN(còn gọi là tự xử ... ) => lợi nhuận theo pháp luật thuế => *28% để ra số thuế TNDN phải nộp trong năm => so sánh với số tạm nộp hàng quý => xử lý chênh lệch. Bút toán kết chuyển N911/C821 là số tiền thuế phải nộp theo 03/TNDN, nếu trong năm lỗ thì ko có cái bút toán này => trong năm nếu đã tạm tính và nộp thuế nhưng thực tế ko phải nộp sau quyết toán năm thì làm bút toán đưa về treo lủng lẳng trên 3334
Ý sói muốn hỏi thuế TNDN tính thuế trc hay đưa vào chi phí trc đó Kid. Nghĩa là chi phí thuế TNDN có phải là chi phí hợp lý hợp lệ, được trừ ra khỏi lợi nhuận khi tính thuế ko?!
---> Kid xem lại chỗ Nợ 911 / Có 811
và chỗ xác định lợi nhuận chịu thuế nhé.
Cái nào trc, cái 421 trước thuế là đã trừ chi phí thuế TNDN hay chưa?!
Sói ko quan tâm vấn đề loại chi phí chênh lệch kế toán và thuế ở đây. Nhưng nếu đưa nó vào thì việc tính thuế TNDN nếu có các chênh lệch tạm thời thì ko đơn giản như vậy, và chắc là ko nhiều kế toán làm tốt fần này.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Ối trời ơi, buồn quá! Chi phí em bỏ ra nộp cho nhà nước mà ko cho e trừ khỏi lợi nhuận khi tính thuế!
Em tưởng trc cái 17, trừ thuế TNDN ra từ 421 là một sai lầm, thía cái VAS 17 ra đời mà ko có tiến bộ hơn chút nào ạ?! Thế sao ko trừ thẳng từ 421 như trc, mà sinh ra cái 821 làm gì?! Thế này giống đánh lừa em quá. E tưởng là e có khoản chi phí hợp lý hợp lệ khi tính thuế này chứ.
Pác Kuki ơi, lập một cái VAS17 - Thuế TNDN đi pác!
-Khi bạn tạm tính ra thuế TNDN tạm nộp
Nợ TK 821 / Có TK 3334
Khi đi nộp
Nợ TK 3334 / Có 111,112
- Nếu số tạm tính nhỏ hơn số thực tế
Nợ TK 821 / Có Tk 3334
- Nếu số tạm tính lớn hơn số thực tế
Nợ TK 3334 / Có Tk 821
Khi bạn tạm tính ra thuế TNDN tạm nộp: Nợ TK 8211 / Có TK 3334
Khi đi nộp: Nợ TK 3334 / Có 111,112
- Cuối năm: Tính thuế TNDN phải nộp của năm đó.
Nếu số đã tạm tính và đã nộp hàng quý nhỏ hơn số quyết toán:
Ghi bổ sung thuế phải nộp: Nợ TK 8211 / Có Tk 3334 : số tiền còn thiếu.
Đi nộp: vì khi đi nộp tiền vào kho bạc thì đã sang năm sau nên năm quyết toán không ghi.
Nếu số đã tạm tính và đã nộp hàng quý lớn hơn số quyết toán:
Treo qua 3334 như là Nhà nước còn nợ DN: Nợ TK 3334 / Có Tk 8211: số chênh lệch
- Khóa sổ: Nợ Tk 911/ Có Tk 8211: số thuế phải nộp theo quyết toán thuế.
Tuy nhiên khi số tạm tính nhỏ hơn số thực tế thì bạn phải nộp bổ xung còn số tạm tính lớn hơn số thực tế thì bạn không được hoàn lại mà sẽ trừ cho quý tiếp theo.
Về nguyên tắc: nộp thiếu thì bị buộc phải nộp cho đủ và chịu phạt. Nếu nộp thừa thì sẽ được hoàn lại.
Tuy nhiên vì DN còn phát sinh thuế trong những năm sau nữa và thường số nộp thừa không lớn nên DN thường chọn cách "dĩ hòa vi quí" và để lại khấu trừ vào quý sau, chỉ trừ trường hợp đặc biệt mới xin hoàn.
Ối trời ơi, buồn quá! Chi phí em bỏ ra nộp cho nhà nước mà ko cho e trừ khỏi lợi nhuận khi tính thuế!
Em tưởng trc cái 17, trừ thuế TNDN ra từ 421 là một sai lầm, thía cái VAS 17 ra đời mà ko có tiến bộ hơn chút nào ạ?! Thế sao ko trừ thẳng từ 421 như trc, mà sinh ra cái 821 làm gì?! Thế này giống đánh lừa em quá. E tưởng là e có khoản chi phí hợp lý hợp lệ khi tính thuế này chứ.
Chi phí cũng 5-7 đường chi phí. Cái này chỉ là "coi như" là chi phí, hoặc gọi là chi phí kế toán.
Bản thân chữ "THUẾ" có ý nghĩa 1 chiều: --> nộp cho Nhà nước.
Còn TK421 - "Lợi nhuận chưa phân phối" --> nếu trừ thuế vào đây thì DN hỏi: Tiền lãi của tôi làm ra, mắc mớ chi mà ông đòi "phân phối 28%"?
Vì nhu cầu của DN thì DN cứ ghi sổ như là chi phí.
Đối với Nhà nước thì thuế phải nộp là kết quả của phép tính:
Thuế TNDN = (Doanh thu chịu thuế - Chi phí hợp lý) x 28%
Nếu Thuế TNDN lại được tính tiếp vào Chi phí hợp lý thì phải dùng đến phép toán đạo hàm mới giải được bài toán trên.
Thuế TNDN là thuế trực thu và được tính trên thu nhập nên bản chất của nó vẫn không thay đổi.
Ý sói muốn hỏi thuế TNDN tính thuế trc hay đưa vào chi phí trc đó Kid. Nghĩa là chi phí thuế TNDN có phải là chi phí hợp lý hợp lệ, được trừ ra khỏi lợi nhuận khi tính thuế ko?!
---> Kid xem lại chỗ Nợ 911 / Có 811
và chỗ xác định lợi nhuận chịu thuế nhé.
Cái nào trc, cái 421 trước thuế là đã trừ chi phí thuế TNDN hay chưa?!
Sói ko quan tâm vấn đề loại chi phí chênh lệch kế toán và thuế ở đây. Nhưng nếu đưa nó vào thì việc tính thuế TNDN nếu có các chênh lệch tạm thời thì ko đơn giản như vậy, và chắc là ko nhiều kế toán làm tốt fần này.
* Ko!! cái thuế này cũng từ lợi nhuận mà ra cả thôi, nó ko phải CP
Sói đưa vào N911/C811 nhưng nếu trong năm ko có lời thì lại treo về 334 thui mà - ngoài việc doanh nghiệp tính số thuế hàng qúy theo số liệu thực tế thì so với cách định khỏan trước đây đưa vào N421/C334 & N3334/C111,112 cũng ko khác gì mấy.
* Khi sói K/C 911/811 thì khi này 421 lại là lợi nhuận sau thuế rùi
cho hỏi thêm phần này, quy I/2008 cty làm ăn lời tuy nhiên năm 2007 vẫn còn lỗ hơn 100tr. Vậy vẫn được chuyển số lỗ đó qua năm 2008 và tiếp tục từ đúng ko vậy
Cho mình hỏi số thuế thực tế này - chi phí thuế TNDN có được đưa vào chi phí tính thuế ko?
Nếu được, thì nó được tính trên 28% của lợi nhuận sau khi đã kế chuyển 821 hay trước khi kết chuyển 821?
Câu hỏi này cực hay, cảm ơn Thiên thanh đã hỏi, đây là vấn đề mà mình đã tranh cãi với hội bạn nhưng không ai có căn cứ pháp lý chính xác để phản bác lại, ai cũng biết là chi phí thuế TNDN là chi phí của doanh nghiệp nhưng đó có phải là chi phí để đưa vào tính thuế TNDN không thì hehehehe.
Tất nhiên là chi phí này không là chi phí để tính thuế TNDN bởi : Nó là chi phí ở giai đoạn sau khi đã tính thuế TNDN phải nộp của DN.
Tuy nhiên, nếu nó là chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì thuế TNDN phải nộp được giảm trừ bằng đúng khoản này x 28%, tức là thuế TNDN phải nộp = Thuế TNDN xác định lần đầu x (100% - 28%) tức là còn có 72% của thuế TNDN lần đầu.
Heheheheh, tất nhiên là phần bôi đỏ đã phản bác lại nó rồi nhưng văn bản không quy định, hehehhe
vâng, thật đúng là 3 cái này mới rắc rối, các anh chị nói tiếp đi ạ, em đọc thấy hay lắm ý, theo em thì ko nên có cái gọi là 'chi phí thuế', nếu đã là chi phí, lại có chứng từ đàng hoàng cớ sao lại ko đc tính làm chi phí hợp lý, bản chất của thuế TNDN ko phải là một loại chi phí mà thực tế đó là phần nhà nước được phân chia từ tổng lợi nhuận mà doanh nghiệp làm ra bởi nhà nước có đóng ghóp tiền của để làm ra cái lợi nhuận đó đấy chứ, được chia chác là đúng thôi, chính vì thế mà ông ấy, ông nhà nước ý, cũng phải ghánh chịu 1 phần lỗ của doanh nghiệp thông qua cái quy định chuyển lỗ đó,
-Khi bạn tạm tính ra thuế TNDN tạm nộp
Nợ TK 821 / Có TK 3334
Khi đi nộp
Nợ TK 3334 / Có 111,112
- Nếu số tạm tính nhỏ hơn số thực tế
Nợ TK 821 / Có Tk 3334
- Nếu số tạm tính lớn hơn số thực tế
Nợ TK 3334 / Có Tk 821
Tuy nhiên khi số tạm tính nhỏ hơn số thực tế thì bạn phải nộp bổ xung còn số tạm tính lớn hơn số thực tế thì bạn không được hoàn lại mà sẽ trừ cho quý tiếp theo. Còn TK 821 sẽ được kết chuyển vào TK 911 để tính vào chi phí thuế TNDN.
Câu hỏi này cực hay, cảm ơn Thiên thanh đã hỏi, đây là vấn đề mà mình đã tranh cãi với hội bạn nhưng không ai có căn cứ pháp lý chính xác để phản bác lại, ai cũng biết là chi phí thuế TNDN là chi phí của doanh nghiệp nhưng đó có phải là chi phí để đưa vào tính thuế TNDN không thì hehehehe.
Tất nhiên là chi phí này không là chi phí để tính thuế TNDN bởi : Nó là chi phí ở giai đoạn sau khi đã tính thuế TNDN phải nộp của DN.
Tuy nhiên, nếu nó là chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì thuế TNDN phải nộp được giảm trừ bằng đúng khoản này x 28%, tức là thuế TNDN phải nộp = Thuế TNDN xác định lần đầu x (100% - 28%) tức là còn có 72% của thuế TNDN lần đầu.
Heheheheh, tất nhiên là phần bôi đỏ đã phản bác lại nó rồi nhưng văn bản không quy định, hehehhe
) => lợi nhuận theo pháp luật thuế => *28% để ra số thuế TNDN phải nộp trong năm => so sánh với số tạm nộp hàng quý => xử lý chênh lệch. Bút toán kết chuyển N911/C821 là số tiền thuế phải nộp theo 03/TNDN, nếu trong năm lỗ thì ko có cái bút toán này 
=> trong năm nếu đã tạm tính và nộp thuế nhưng thực tế ko phải nộp sau quyết toán năm thì làm bút toán đưa về treo lủng lẳng trên 3334
