Tại một doanh nghiệp thương mại dịch vụ có tài liệu kế toán như sau :
Doanh nghiệp hạch toán thuế theo phương pháp khấu trừ, HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên.
* Số dư đầu tháng 1/2012 như sau :
- TK 1561: 3.000 hh A, đơn giá là 20.000 đ/hh
- TK 1562: 2.000.000 đ
- TK 331: 15.000.000 đ
- TK 131: 20.000.000 đ
* Nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng như sau:
1. Trả nợ kì trước cho khách hàng bằng TGNH.
2. Xuất kho hàng hóa bán trực tiếp tại kho 1.500 hh A, giá bán là 32.000 đ/hh, thuế GTGT 10 %, chưa thu tiền hàng.
3. Mua 1 lô hàng hóa B trị giá 60.000.000 đ (2.000 hh), VAT 10% trả bằng TGNH. Chi phí mua hàng trả bằng tiền mặt là 3.000.000 đ.
4. Trích khấu hao tài sản cố định tại bộ phận bán hàng là 2.000.000, quản lí doanh nghiệp là 2.500.000.
5. Xuất kho bao bì để đóng gói hàng hóa bán là 1.500.000.
6. Tiền lương phải trả cho bộ phận bán hàng là 5.000.000 đ, bộ phận quản lí doanh nghiệp là 5.200.000. Trích các khoản trích theo lương thep tỉ lệ quy định.
7. Xuất kho 1.500 hh B gửi bán cho khách hàng Z.
8. Chi phí môi giới bán hàng là 1.000.000.
9. Chi phí quảng cáo hàng bán trả bằng tiền mặt là 5.000.000.
10. Chi phí mua chứng từ kế toán trả bằng tiền mặt là 500.000
11. Khách hàng Z thông báo nhận được hàng và chấp nhận thanh toán, giá bán là 41.500 đ/hh, thuế GTGT 10%.
12. Chi phí điện, nước phải trả ở bộ phận bán hàng là 2.200.000, ở bộ phận quản lí doanh nghiệp là 1.100.000 trong đó có thuế 10%.
13. Thanh lí một TSCD nguyên giá 20.000.000 đ, đã hao mòn 18.000.000 đ. Thu thanh lí là 2.000.000 đ bằng tiền mặt.
14. Khách hàng Z thông báo trả lại 200 hh B, doanh nghiệp đã đồng ý nhập kho lại lô hàng trên và trừ vào khoản phải thu.
15. Thu nợ khách hàng kì trước bằng TGNH.
16. Thanh toán lương cho CNV bằng tiền mặt.
YÊU CẦU: Định khoản và xác định kết quả kinh doanh, biết thuế xuất thuế TNDN là 25%.
Doanh nghiệp hạch toán thuế theo phương pháp khấu trừ, HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên.
* Số dư đầu tháng 1/2012 như sau :
- TK 1561: 3.000 hh A, đơn giá là 20.000 đ/hh
- TK 1562: 2.000.000 đ
- TK 331: 15.000.000 đ
- TK 131: 20.000.000 đ
* Nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng như sau:
1. Trả nợ kì trước cho khách hàng bằng TGNH.
2. Xuất kho hàng hóa bán trực tiếp tại kho 1.500 hh A, giá bán là 32.000 đ/hh, thuế GTGT 10 %, chưa thu tiền hàng.
3. Mua 1 lô hàng hóa B trị giá 60.000.000 đ (2.000 hh), VAT 10% trả bằng TGNH. Chi phí mua hàng trả bằng tiền mặt là 3.000.000 đ.
4. Trích khấu hao tài sản cố định tại bộ phận bán hàng là 2.000.000, quản lí doanh nghiệp là 2.500.000.
5. Xuất kho bao bì để đóng gói hàng hóa bán là 1.500.000.
6. Tiền lương phải trả cho bộ phận bán hàng là 5.000.000 đ, bộ phận quản lí doanh nghiệp là 5.200.000. Trích các khoản trích theo lương thep tỉ lệ quy định.
7. Xuất kho 1.500 hh B gửi bán cho khách hàng Z.
8. Chi phí môi giới bán hàng là 1.000.000.
9. Chi phí quảng cáo hàng bán trả bằng tiền mặt là 5.000.000.
10. Chi phí mua chứng từ kế toán trả bằng tiền mặt là 500.000
11. Khách hàng Z thông báo nhận được hàng và chấp nhận thanh toán, giá bán là 41.500 đ/hh, thuế GTGT 10%.
12. Chi phí điện, nước phải trả ở bộ phận bán hàng là 2.200.000, ở bộ phận quản lí doanh nghiệp là 1.100.000 trong đó có thuế 10%.
13. Thanh lí một TSCD nguyên giá 20.000.000 đ, đã hao mòn 18.000.000 đ. Thu thanh lí là 2.000.000 đ bằng tiền mặt.
14. Khách hàng Z thông báo trả lại 200 hh B, doanh nghiệp đã đồng ý nhập kho lại lô hàng trên và trừ vào khoản phải thu.
15. Thu nợ khách hàng kì trước bằng TGNH.
16. Thanh toán lương cho CNV bằng tiền mặt.
YÊU CẦU: Định khoản và xác định kết quả kinh doanh, biết thuế xuất thuế TNDN là 25%.
