Ðề: xác định tk lỗ lãi
1. Cuối kỳ kế toán, thực hiện việc kết chuyển số doanh thu bán hàng thuần vào Tài khoản Xác định kết quả kinh doanh, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nợ TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
2. Kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư, như chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa, nâng cấp, chi phí cho thuê hoạt động, chi phí thanh lý nhượng bán bất động sản đầu tư, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
3. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác, ghi:
Nợ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
4. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 811 - Chi phí khác.
7. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 641 - Chi phí bán hàng.
8. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Lợi nhuận trước thuế: Tính tổng Có 911 – Tổng Nợ 911 = tổng doanh thu - tổng chi phí = 10.000.000 – 9.000.000 = 1.000.000 bạn lãi ( nếu <0 bạn lỗ)
Thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334 = 1.000.000 *25%= 250,000
Kết chuyển thuế TNDN phải nộp:
Nợ 911/ có 8211=250,000
9. Tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh = 1.000.000 – 250.000= 750,000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối. = 1.000.000 – 250.000= 750,000
NÓ CHÍNH là cái = LNST của bạn đó còn ví dụ của tôi = 750,000
Nộp thuế TNDN cuối năm :
Nợ 3334/ có 111,112= 250.000
+ Giả sử chi lãi 6% cho các thành viên góp vốn vẫn tính trên LNST = 750.000*6%= 45,000 cho các cổ đông theo tỷ lệ vốn góp:
Cổ đông A vốn góp = 10 triệu
Cổ đông B = 20 triệu
Cổ đông C = 70 triệu
Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
N4212/C3388: 45,000
Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
N3388/C3335: 45,000 x 5% = 2,250
Nộp thuế TNCN:
N3335/C111= 2,250
Chi lợi tức cho thành viên:
N3388/C111: 45,000 - 2,250= 42,750
Cổ đông A vốn góp = 10 triệu=10%x42,750= 4,275
Cổ đông B = 20 triệu=20%x42,750= 8,550
Cổ đông C = 70 triệu=70%x42,750= 29,925
Lợi nhuận còn lại sau thuế và sau khi chia cổ tức:
Nợ 4212/ có 4211 = 750.000 – 45.000= 705,000
hiện tại thì công ty e đang thanh tra và họ nhìn vào bút toán N421/C111.112 thì họ kêu là k hợp lý ạ
---------- Post added at 075 ---------- Previous post was at 070 ----------
vậy a cho e hỏi nếu cuổi năm chốt sổ mà tk 4212 lãi thì nộp thuế định khoản ntn ? có phải C3334/N4212. và còn bao nhiêu thì chia lãi định khoản N4212/C111,112 k ??
---------- Post added at 09:00 ---------- Previous post was at 08:56 ----------
Tra trên từ điển anh việt không có bút toán nào xác định thuế phải nộp như bạn làm
Chỉ xảy ra trường hợp sau thì có
-Công ty bị truy thu thuế TNDN
Nợ 4211/ có 3334
Nộp thuế truy thu
Nợ 3334/ có 111,112
-Công ty mua hóa đơn lẻ, hay hóa đơn không phụ vụ sản xuất kinh doanh, hoặc chi phí ko dùng hoặc ko đủ tiêu chuẩn ghi nhận là chi phí hợp lý nên năm trước đang còn lãi số dư CÓ 4211 nên lấy khoản lợi nhuận sau thuế này đắp vào lỗ hỗng đó
Nợ 4211/ có 111,112
hiện tại thì công ty e đang thanh tra và họ nhìn vào bút toán N421/C111.112 thì họ kêu là k hợp lý ạ
---------- Post added at 075 ---------- Previous post was at 070 ----------
vậy a cho e hỏi nếu cuổi năm chốt sổ mà tk 4212 lãi thì nộp thuế định khoản ntn ? có phải C3334/N4212. và còn bao nhiêu thì chia lãi định khoản N4212/C111,112 k ??
