Theo mình thì thế này : Khi ngân hàng giải ngân cho đối tác vay để thanh toán nợ thì số tiền vay đó ngân hàng sẽ mở cho bạn 1 tài khoản tiền vay riêng ko cùng với TK tiền gửi, do vậy kế toán của Cty vay cũng phải hạch toán riêng TK tiền vay ( tức là số dư, phát sinh cũng phải riêng ) để sau này còn đối chiếu số dư của 112 và 331, chính vì thế khi kế toán nhận được thông báo giải ngân từ phía NH, kế toán Cty vay viết UNC yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền trên trả nợ người bán, nhưng lệnh chuyển tiền đó ko phải là mã số của TK tiền gửi mà là mã số của TK tiền vay. Do vậy hạch toán Nợ 331 - Mã số (tên) người bán/ Có 311 - Mã số (tên)Ngân hàng. Lưu ý : ko nên hạch toán qua 112 vì đa số các NH ko hạch toán cho bạn như vây nên bạn ko có số liệu đối chiếu ở 112 thêm vào đó khi mua bán ngoại thương ( XNK ) những khoản vay tương đối lớn có khi lên đến vài trăm tỷ đồng nếu để qua 112 thì bạn ko biết đâu mà theo dõi cả.
Nợ 336/ có 112
