Tỷ giá hạch toán khi vay ngoại tệ

[letham84]

Các bạn ơi!
Công ty mình có vay ngoại tệ thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài. Tỷ giá mình hạch toán là tỷ giá mua hay tỷ giá bán của ngân hàng. mong mọi người giúp minh với.
Thanks cả nhà nhiều

 

[michael1112]

Khi vay USD từ ngân hàng và thanh toán thẳng cho đối tác (số USD này không nhập vào tài khoản thanh toán)

Ghi nhận số ngoại tệ vay: N331 C311 Ghi Nguyên tệ $ x tỷ giá LNH ngày vay.

TG LNH là tỷ giá hạch toán bạn có thể lên trang sbv.gov.vn để tra cứu. Hoặc cách khác là hỏi ngân hàng xem họ ghi nhận tỷ giá nào (theo mich biết ở Vietinbank họ ghi nhận đúng = TG LNH)

 

[thanh minho]

Tỷ giá bán nha bạn. Bạn là người đi mua.

 

[michael1112]

Vay ngân hàng khác với đi mua ngoại tệ ngân hàng, bắt buộc ghi tỷ giá lnh nhé, vì ngân hàng họ ghi tỷ giá nào mình phải ghi tỷ giá đó mới khớp công nợ quy đổi

 

[takuda_khoad]

Theo TT 200 thì tỷ giá bạn áp dụng là tỷ giá bán của NHTM.không áp dụng tỷ giá BQLNH nữa.

 

[vulinhpt]

Chuẩn là tỷ giá bán NHTM. Tỷ giá BQLNH chỉ áp dụng khi xác định công nợ giữa 2 bên thôi.

 

[letham84]

Khi Cty em đi vay tại NH Agribank thì NH này hạch toán theo tỷ giá bán, còn khi đi vay tại NH Maritime thì hạch toán theo tỷ giá liên ngân hàng để ghi nhận nợ
Phần hạn mức của NH Maritime Hđ tín dụng là: 50.000.000.000
Khi Cty vay 1 khoản 50.000USD: - Ngân hàng lấy tỷ giá LNH: 21.458 = 1.072.900.000
- DN lấy tỷ giá bán NH : 21.630 = 1.081.500.000
-> Tổng tiền còn lại theo HĐ tín dụng trên khế ước nhận nợ : 50.000.000.000 - 1.072.900.000 = 48.927.100.000
Còn nếu lấy theo tỷ giá bán thì hạn mức sẽ khác so với ngân hàng. Vì vậy, em không biết là phần hạn mức này có ảnh hưởng gì không nếu em hạch toán theo tỷ giá bán của NH, chứ không theo tỷ giá LNH. Vì tại NH Maritime theo dõi hạn mức theo VND, không theo dõi USD và VND riêng.
Anh chị cho em ý kiến về vấn đề này với. cảm ơn nhiều

 

[michael1112]

Các bạn cứ nói là tỷ giá bán NHTM theo đúng thông tư đúng không?
Mình chỉ biết là khi bạn nhờ ngân hàng in công nợ quy đổi thì họ lấy TGLNH ngày cho công ty bạn vay đó. Vậy bạn dùng TG gì để xác nhận với NH? (TG bán của NH ngày vay hả?)
Nguyên tắc của NH là : ngày đẩy tiền ra (TG LNH) và ngày thu tiền vào (trả bằng VNĐ thì phải mua USD theo TG Bán NHTM).

Ví dụ chi tiết cho TH vay trên:

1.1 DN khi đi vay 100 USD x TGLNH là 21.000. Đem TT cho KH theo TG 21.200.
N331 C341 21.000 x 100
N331 C515 200 x 100

1.2 Tới ngày trả: DN dùng VND mua USD trả : TG bán NHTM khi đó là 21.400
N1122 C1121 100 x 21.400
N341 C1122 100 x 21.000
N635 C1122 100 x 400

2.1 DN ghi nhận theo TG bán của NHTM : 21.500 đ
N331 C341 21.500 x 100
N635 C331 300 x 100

2.2 Tới ngày trả: DN dùng VND mua USD trả : TG bán NHTM khi đó là 21.400
N1122 C1121 100 x 21.400
N341 C1122 100 x 21.400
N341 C515 100 x 100

Về cơ bản thì 2 TH mic ví dụ trên đưa về kết quả như nhau tức 635 lỗ TG là 200đ. Tuy nhiên, lúc vay mic ghi nhận là TG LNH để đảm bảo đối chiếu công nợ với NH, NHTM 1 ngày ra từ 1 -5 tỷ giá mua bán khác nhau, họ không có rảnh đâu mà ghi nhận 5 tỷ giá cho 5 món vay trong cùng 1 ngày.