Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

[Kidmandang]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

Có DN thành lập từ năm 2005 đến nay, thuế suất đầu ra là 5% và thuế suất đầu vào đa số là 10% nên số thuế còn được khấu trừ đến hết năm 2007 khoảng 500 triệu.

Đầu năm 2008 CQ thuế vào kiểm tra thuế của 3 năm là 2005, 2006 và 2007.

Khi kiểm tra CQ thuế phát hiện năm 2005 và năm 2006 Dn theo dõi và lưu giữ sổ sách ko đúng theo quy định như là: ko có định mức tiêu hao nguyên vật liệu, ko kiểm kê thành phẩm hàng hoá cuối năm, ko xác định được sản phẩm dở dang là gì, giá trị của từng loại là bao nhiêu. Nên CQ thuế đã ra quyết định ấn định thuế TNDN cho năm 2005 và năm 2006. DN đã nộp đủ khoản thuế truy thu thêm đó.

Đến nay DN muốn được xin hoàn số thuế còn được khấu trừ trên.

Trường hợp này bác ko được hoàn thuế VAT vì bác chưa phản ánh những nghiệp vụ này trên sổ sách kế toán, ko lưu trữ chứng từ kế toán theo TT32 - mặc dù bác đã quyết toán thuế VAT

* Bác chỉ có thể hoàn thuế VAT nếu hoàn thiện sổ sách của những năm đã quyết toán 2005->2007 => số thuế VAT này có thể hoàn nếu bác hoàn thiện sổ sách. Quyết toán là 1 chuyện - hoàn lại là chuyện khác dù rằng quyết toán rùi thì hoàn thuế sẽ nhanh hơn

* Em có 2 cái CV này(hơi cũ - từ thời con TT120 còn trên đời này nhưng TT120 và TT32 cái đoạn này ko có gì thay đổi ) bác xem thế nào ạh:

+ CV4217/TCT-DNNN 21/11/2005 của Tổng cục Thuế về việc không hoàn thuế GTGT đối với trường hợp Công ty không lưu giữ đầy đủ sổ sách, chứng từ kế toán

+ CV4262/TCT-ĐTNN 24/11/2005 của Tổng cục Thuế về việc hoàn thuế GTGT - Theo đó doanh nghiệp muốn được hoàn thuế GTGT phải có sổ sách kế toán đầy đủ, có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng.

* Mong các bác cho ý kiến, bác [you] nghĩ thế nào về vấn đề này nhỉ

Thông tư 32/2007/TT-BTC ngày 9 tháng 4 năm 2007
Các cơ sở kinh doanh, tổ chức thuộc đối tượng được hoàn thuế GTGT theo hướng dẫn điểm 1, 2, 3, 4, 5, 7 Mục I này phải là cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư; có con dấu theo đúng quy định của pháp luật, lưu giữ sổ sách, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán; có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh

 

[Dragon489]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

Trường hợp này bác ko được hoàn thuế VAT vì bác chưa phản ánh những nghiệp vụ này trên sổ sách kế toán, ko lưu trữ chứng từ kế toán theo TT32 - mặc dù bác đã quyết toán thuế VAT

* Bác chỉ có thể hoàn thuế VAT nếu hoàn thiện sổ sách của những năm đã quyết toán 2005->2007 => số thuế VAT này có thể hoàn nếu bác hoàn thiện sổ sách. Quyết toán là 1 chuyện - hoàn lại là chuyện khác dù rằng quyết toán rùi thì hoàn thuế sẽ nhanh hơn

* Em có 2 cái CV này(hơi cũ - từ thời con TT120 còn trên đời này nhưng TT120 và TT32 cái đoạn này ko có gì thay đổi ) bác xem thế nào ạh:

+ CV4217/TCT-DNNN 21/11/2005 của Tổng cục Thuế về việc không hoàn thuế GTGT đối với trường hợp Công ty không lưu giữ đầy đủ sổ sách, chứng từ kế toán

+ CV4262/TCT-ĐTNN 24/11/2005 của Tổng cục Thuế về việc hoàn thuế GTGT - Theo đó doanh nghiệp muốn được hoàn thuế GTGT phải có sổ sách kế toán đầy đủ, có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng.

* Mong các bác cho ý kiến, bác [you] nghĩ thế nào về vấn đề này nhỉ

Mấy cái này vẫn chưa giải quyết được KID à! Cái khó của nó là chỉ bị ấn định thuế năm 2005+2006 thuế TNDN do vi phạm ghi chép, lưu giữ sổ sách mà thôi, nhưng thuế GTGT thì nó lũy kế từ năm 2005->2007 và hết năm 2007 số thuế còn được khấu trừ là 500 tr và DN muốn hoàn số thuế GTGT này? Vậy phải căn cứ vào đâu nếu không cho hoàn? Nếu nói năm 2007 không cho hoàn thì không đúng, vì năm 2007 thực hiện đúng? Mà nếu hoàn năm 2007 thì số thuế lũy kế kia phải trừ đi như thế nào ? Và văn bản nào cho phép trừ số thuế kia để hoàn lại số thuế cuối cùng? Không có cơ chế rõ ràng quy định trong trường hợp này?

 

[Kidmandang]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

Mấy cái này vẫn chưa giải quyết được KID à! Cái khó của nó là chỉ bị ấn định thuế năm 2005+2006 thuế TNDN do vi phạm ghi chép, lưu giữ sổ sách mà thôi, nhưng thuế GTGT thì nó lũy kế từ năm 2005->2007 và hết năm 2007 số thuế còn được khấu trừ là 500 tr và DN muốn hoàn số thuế GTGT này? Vậy phải căn cứ vào đâu nếu không cho hoàn? Nếu nói năm 2007 không cho hoàn thì không đúng, vì năm 2007 thực hiện đúng? Mà nếu hoàn năm 2007 thì số thuế lũy kế kia phải trừ đi như thế nào ? Và văn bản nào cho phép trừ số thuế kia để hoàn lại số thuế cuối cùng? Không có cơ chế rõ ràng quy định trong trường hợp này?

Ấn định thuế TNDN do ko thực hiện sổ sách chế độ kế toán năm 2005 & 2006 => sổ sách 2 năm này đã thực hiện chưa ? Sổ sách kế toán chưa có thì hoàn cái gì - chính vì số thuế này là lũy kế từ năm 2005&2006 nên nếu muốn hoàn thuế năm 2007 thì trước mắt DN cần phải hoàn thiện việc ghi chép sổ sách kế toán năm 2005 & 2006 & 2007(tính đến thời điểm xin hoàn thuế) trước đã!!!
* Nếu DN nộp hồ sơ hoàn thuế VAT trong năm 2007 thì số thuế xin hoàn sẽ ko được chuyển sang khấu trừ trong kỳ sau. VD nộp hồ sơ xin hoàn 500tr(số lũy kế đến T06) thì tháng 07 ko được chuyển số này qua để khấu trừ

Và văn bản nào cho phép trừ số thuế kia để hoàn lại số thuế cuối cùng? Không có cơ chế rõ ràng quy định trong trường hợp này?

Ku giải thích cái này cái nhở - anh chưa hiểu ý cái đo đỏ sao lại trừ số thuế kia(năm 2005 & 2006) & hoàn số thuế cuối cùng là sao => cái này ý chú là loại số thuế năm 2005 & 2006 chỉ xin hoàn 2007 ah? tại sao phải như vậy trong khi thuế VAT 2005 & 2006 đã quyết toán và được công nhận là số đúng
+ Xét về nguyên tắc thì nếu đủ ĐK thì chú được hoàn, vấn đề anh Phong đưa ra vướng mắc ở chỗ 05-06 bị ấn định thuế TNDN do ko làm sổ sách, vậy 05-06 có thể xin hoàn thuế VAT được ko => được nếu có đầy đủ sổ sách, số liệu thì đã quyết toán rùi

 

[tiger2774]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

Chờ mãi mãic mới thấy mấy bác mầu xanh xanh nhảy vô thế, vẫn chưa thấy Ngài Đức có ý kiến gì. MInh sẽ phản hồi tiếp, giời thì pahỉ đi về đã. Cám ơn mọi người cho ý kiến nhé

Em muốn ngài Đức lên tiếng àh? Hehe, anh làm gì có tiền để hoàn GTGT cho em chứ.

1. Em nêu vấn đề cho dài dòng nhưng thật chất nó chỉ nằm có 1 đoạn " có được hoàn thuế GTGT hay không khi không đầy đủ SSKT" (bài 10).

2. Phải phân biệt 1 điểm rằng: ấn định thuế TNDN không liên quan đến việc hoàn thuế GTGT.

3. Biên bản chốt hạ lúc quyết toán, đoàn kiểm tra có nhận xét gì về thuế GTGT hay không?

4. Khi có nhu cầu hoàn thuế, cứ việc nộp hồ sơ cho đầy đủ, sau đó cơ quan thuế kiểm tra đơn vị. Lúc ấy mới dùng đến câu này

Các cơ sở kinh doanh, tổ chức thuộc đối tượng được hoàn thuế GTGT theo hướng dẫn điểm 1, 2, 3, 4, 5, 7 Mục I này phải là cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư; có con dấu theo đúng quy định của pháp luật, lưu giữ sổ sách, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán; có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh.

Các pác có ý kiến trao đổi thêm không ah?

 

[PHONG2V]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

Trường hợp này bác ko được hoàn thuế VAT vì bác chưa phản ánh những nghiệp vụ này trên sổ sách kế toán, ko lưu trữ chứng từ kế toán theo TT32 - mặc dù bác đã quyết toán thuế VAT

* Bác chỉ có thể hoàn thuế VAT nếu hoàn thiện sổ sách của những năm đã quyết toán 2005->2007 => số thuế VAT này có thể hoàn nếu bác hoàn thiện sổ sách. Quyết toán là 1 chuyện - hoàn lại là chuyện khác dù rằng quyết toán rùi thì hoàn thuế sẽ nhanh hơn

Thế này nhé, sổ sách, hoá đơn chứng từ của tất cả các năm đều có, chỉ thiếu là Cty ko xây dựng định mức tiêu hao, và định mức nguyên vật liệu để tạo nên sản phẩm, KT là bốc thuốc.
VD: Doanh thu là 10 tỷ, KT làm chí phí tiêu hao NVL để tạo nên doanh thu là 7tỷ, và ko xác định được thành phẩm dở dang.
Theo chú là phải hoàn thiện, thế sau khi hoàn thiện thì làm gì, mời CQ thuế xuống quyết toán lại à, hay gửi lên CQ thuế để kiểm tra lại.
2 cái công văn chú gửi mình ko có, nếu chú có có thể đưa lên diễn đàn để mọi người tham khảo được ko
-----------------------------------------------------------------------------------------

* Nếu DN nộp hồ sơ hoàn thuế VAT trong năm 2007 thì số thuế xin hoàn sẽ ko được chuyển sang khấu trừ trong kỳ sau. VD nộp hồ sơ xin hoàn 500tr(số lũy kế đến T06) thì tháng 07 ko được chuyển số này qua để khấu trừ

Phải là hoàn thuế VAT của năm 2007 chứ ko phải là trong năm 2007, làm công văn và hồ sơ hoàn thuế ko phải là ko được chuển số này qua kỳ sau để khấu trừ,mà là có mấy trường hợp.
1/ Xin hoàn 500tr, được hoàn cả 500tr ===>>> số này ko còn được khấu trừ là đương nhiên.
2/ Xin hoàn 500tr nhưng chỉ được hoàn 400tr còn 100tr kia ko được hoàn ===>>> 100 triệu kia sẽ ko đựoc khấu trừ các kỳ sau
3/ Xin hoàn 500tr nhưng chỉ được hoàn 400tr còn 100tr ko được hoàn kỳ này ===>> 100tr kia vẫn được khấu trừ cho kỳ sau.
4/ Trường hợp hoàn 500tr nhưng lại được hoàn 550tr, điều này khó xảy ra, nên ko đề cập đến
-----------------------------------------------------------------------------------------

Em muốn ngài Đức lên tiếng àh? Hehe, anh làm gì có tiền để hoàn GTGT cho em chứ.

1. Em nêu vấn đề cho dài dòng nhưng thật chất nó chỉ nằm có 1 đoạn " có được hoàn thuế GTGT hay không khi không đầy đủ SSKT" (bài 10).

2. Phải phân biệt 1 điểm rằng: ấn định thuế TNDN không liên quan đến việc hoàn thuế GTGT.

Bác nói thế hoàn toàn không phải là đúng, trong trường hợp này ấn định thuế là do sổ sách ko đầy đủ, ko có tính xác thực các khoản giá vốn nên bị ấn định thuế ====>>> theo tt32 thì ko lưu giữ về sổ sách theo quy định thì ko phải là đối tượng được hoàn

3. Biên bản chốt hạ lúc quyết toán, đoàn kiểm tra có nhận xét gì về thuế GTGT hay không?

Đương nhiên là có, cái nào CQ thuế laọi ra thì đã điều chỉnh, số còn lại là số sau khi trừ các khoản thuế GTGT bị loại ra rồi à

4. Khi có nhu cầu hoàn thuế, cứ việc nộp hồ sơ cho đầy đủ, sau đó cơ quan thuế kiểm tra đơn vị. Lúc ấy mới dùng đến câu này

Như bác nói câu này thì nói làm gì, DN muốn xác định rõ ràng trước, và ở đây chúng ta tìm xem là trường hợp này có được, chứ còn làm hồ sơ hoàn thuế chờ CQ thuế thì còn bàn bạc trao đổi làm gi hả bác

 

[tiger2774]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

Thế này nhé, sổ sách, hoá đơn chứng từ của tất cả các năm đều có, chỉ thiếu là Cty ko xây dựng định mức tiêu hao, và định mức nguyên vật liệu để tạo nên sản phẩm, KT là bốc thuốc.
VD: Doanh thu là 10 tỷ, KT làm chí phí tiêu hao NVL để tạo nên doanh thu là 7tỷ, và ko xác định được thành phẩm dở dang.
Theo chú là phải hoàn thiện, thế sau khi hoàn thiện thì làm gì, mời CQ thuế xuống quyết toán lại à, hay gửi lên CQ thuế để kiểm tra lại.
2 cái công văn chú gửi mình ko có, nếu chú có có thể đưa lên diễn đàn để mọi người tham khảo được ko
-----------------------------------------------------------------------------------------

Phải là hoàn thuế VAT của năm 2007 chứ ko phải là trong năm 2007, làm công văn và hồ sơ hoàn thuế ko phải là ko được chuển số này qua kỳ sau để khấu trừ,mà là có mấy trường hợp.
1/ Xin hoàn 500tr, được hoàn cả 500tr ===>>> số này ko còn được khấu trừ là đương nhiên.
2/ Xin hoàn 500tr nhưng chỉ được hoàn 400tr còn 100tr kia ko được hoàn ===>>> 100 triệu kia sẽ ko đựoc khấu trừ các kỳ sau
3/ Xin hoàn 500tr nhưng chỉ được hoàn 400tr còn 100tr ko được hoàn kỳ này ===>> 100tr kia vẫn được khấu trừ cho kỳ sau.
4/ Trường hợp hoàn 500tr nhưng lại được hoàn 550tr, điều này khó xảy ra, nên ko đề cập đến

Em xem 2 công văn đính kèm. Tóm lại, nếu chưa hoàn thiện sổ sách kế toán thì không phải là đối tượng được hoàn thuế GTGT. Khi nào hoàn thiện rồi thuế sẽ giải quyết vấn đề này.

Như bác nói câu này thì nói làm gì, DN muốn xác định rõ ràng trước, và ở đây chúng ta tìm xem là trường hợp này có được, chứ còn làm hồ sơ hoàn thuế chờ CQ thuế thì còn bàn bạc trao đổi làm gi hả bác

Kể từ ngày 1/7/2007, thời gian giải quyết hoàn thuế đối với đơn vị đã có quy định rõ ràng ở Luật Quản lý thuế. Khi cơ quan thuế kiểm tra hóa đơn, sổ sách, em không đáp ứng được các điều kiện đã quy định thì xem như không trách thuế được, mà chỉ trách mình mà thôi.

 

[PHONG2V]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

Em xem 2 công văn đính kèm. Tóm lại, nếu chưa hoàn thiện sổ sách kế toán thì không phải là đối tượng được hoàn thuế GTGT. Khi nào hoàn thiện rồi thuế sẽ giải quyết vấn đề này.



Kể từ ngày 1/7/2007, thời gian giải quyết hoàn thuế đối với đơn vị đã có quy định rõ ràng ở Luật Quản lý thuế. Khi cơ quan thuế kiểm tra hóa đơn, sổ sách, em không đáp ứng được các điều kiện đã quy định thì xem như không trách thuế được, mà chỉ trách mình mà thôi.

Thế bác cho em hỏi thêm, DN hoàn thiện sổ sách thì phải làm gì đề được xác nhận là đã hoàn thiện, mời CQ thuế xuống thanh tra tiếp, hay gửi hồ sơ lên cho CQ thuế ạ.
Thế năm 2005 -2006 vướng mắc như thế, mà năm 2007 ko vướng mắc, sổ sách cho năm 2007 hoàn toàn hợp lý, DN có được phép làm hồ sơ hoàn thuế cho riêng năm 2007 được không

 

[tiger2774]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

Thế bác cho em hỏi thêm, DN hoàn thiện sổ sách thì phải làm gì đề được xác nhận là đã hoàn thiện, mời CQ thuế xuống thanh tra tiếp, hay gửi hồ sơ lên cho CQ thuế ạ.
Thế năm 2005 -2006 vướng mắc như thế, mà năm 2007 ko vướng mắc, sổ sách cho năm 2007 hoàn toàn hợp lý, DN có được phép làm hồ sơ hoàn thuế cho riêng năm 2007 được không

- Gửi hồ sơ hoàn thuế đến cơ quan thuế.

- Em muốn hoàn bao nhiêu thì tự xác định số hoàn trong hồ sơ.

 

[PHONG2V]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

- Gửi hồ sơ hoàn thuế đến cơ quan thuế.

- Em muốn hoàn bao nhiêu thì tự xác định số hoàn trong hồ sơ.

Em đang hỏi là sau khi hoàn thiện sổ sách đó, CQ thuế dựa vào đâu để xác định đc là đối tượng có được hoàn hay ko, hay phải là có QĐ kiểm tra trước hoàn rồi sau đó xuống kết luận là ko phải là đối tượng được hoàn thuế hả bác
Và cái vấn đề thời gian mà bác, chứ em ko nói là giá trị xin hoàn, vì em chưa biết có cái văn bản nào nói về thời gian hay gian đoạn xin hoàn như thế nào

 

[pepsihung]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

Em muốn ngài Đức lên tiếng àh? Hehe, anh làm gì có tiền để hoàn GTGT cho em chứ.

1. Em nêu vấn đề cho dài dòng nhưng thật chất nó chỉ nằm có 1 đoạn " có được hoàn thuế GTGT hay không khi không đầy đủ SSKT" (bài 10).

2. Phải phân biệt 1 điểm rằng: ấn định thuế TNDN không liên quan đến việc hoàn thuế GTGT.

3. Biên bản chốt hạ lúc quyết toán, đoàn kiểm tra có nhận xét gì về thuế GTGT hay không?

4. Khi có nhu cầu hoàn thuế, cứ việc nộp hồ sơ cho đầy đủ, sau đó cơ quan thuế kiểm tra đơn vị. Lúc ấy mới dùng đến câu này



Các pác có ý kiến trao đổi thêm không ah?

Theo mình việc vi phạm sổ sách chứng từ kế toán không làm mất đi quyền hoàn thuế. Vi phạm về kế toán hay thuế đều bị xử phạt nhưng chuyện nào ra chuyện đó chứ không thể xử lý nhập nhằng. Theo quyết định 1329/TCT/QD/NV1 ngày 18 tháng 9 năm 2002 đơn vị có hành vi gian lận thuế , có thể bị kiểm tra trước khi hoàn thuế nhưng vẫn được hoàn.

Thông tư 60/ 2007 TTBTC mới hơn cũng quy định điều này:

2.6. Hồ sơ hoàn thuế thuộc đối tượng kiểm tra trước khi hoàn thuế thuộc một trong các trường hợp:
- Hoàn thuế theo quy định của điều ước quốc tế mà Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.
- Người nộp thuế đề nghị hoàn thuế lần đầu.
- Người nộp thuế đã bị xử lý về hành vi trốn thuế, gian lận về thuế trong thời hạn 2 năm tính từ thời điểm đề nghị hoàn thuế trở về trước.
- Người nộp thuế không thực hiện giao dịch thanh toán qua ngân hàng theo quy định.
Chúc các bạn may mắn

 

[PHONG2V]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

Theo em biết là khi hoàn thuế ngoài quy định về các chứng từ thì trong bảng liệt kê hồ sơ hòan thuế cũng có cái là doanh nghiệp đảm bảo có sổ sách, chứng từ đầy đủ . Và hòan thuế có hai cách : Hòan trước rồi kiểm tra sau, kiểm tra trước hòan sau . Nếu mà cơ quan thuế làm theo cách hai thì hơi mệt đấy , thuế mà kêu kiểm tra trước sau đó hòan thì có nước chết .Một số doanh nghiệp có sổ sách đầy đủ, chứng từ đầy đủ khi hòan số thuế đó còn khó khăn nữa, tốt nhất là để đó mà khấu trừ thôi -Công ty pác Phong bị họ kiểm tra rồi giơ hơi khó đấy
Thân chào

ko phải có 2 cách mà đối với DN hoàn thuế lần đầu bắt buộc phải kiểm tra trước thuế rồi mới hoàn chú nhé

-----------------------------------------------------------------------------------------

Theo mình việc vi phạm sổ sách chứng từ kế toán không làm mất đi quyền hoàn thuế. Vi phạm về kế toán hay thuế đều bị xử phạt nhưng chuyện nào ra chuyện đó chứ không thể xử lý nhập nhằng. Theo quyết định 1329/TCT/QD/NV1 ngày 18 tháng 9 năm 2002 đơn vị có hành vi gian lận thuế , có thể bị kiểm tra trước khi hoàn thuế nhưng vẫn được hoàn.

Thông tư 60/ 2007 TTBTC mới hơn cũng quy định điều này:

2.6. Hồ sơ hoàn thuế thuộc đối tượng kiểm tra trước khi hoàn thuế thuộc một trong các trường hợp:
- Hoàn thuế theo quy định của điều ước quốc tế mà Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.
- Người nộp thuế đề nghị hoàn thuế lần đầu.
- Người nộp thuế đã bị xử lý về hành vi trốn thuế, gian lận về thuế trong thời hạn 2 năm tính từ thời điểm đề nghị hoàn thuế trở về trước.
- Người nộp thuế không thực hiện giao dịch thanh toán qua ngân hàng theo quy định.
Chúc các bạn may mắn

Cái 32 còn chi tiết hơn cái 60 mà bạn

 

[Kidmandang]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

Theo mình việc vi phạm sổ sách chứng từ kế toán không làm mất đi quyền hoàn thuế. Vi phạm về kế toán hay thuế đều bị xử phạt nhưng chuyện nào ra chuyện đó chứ không thể xử lý nhập nhằng. Theo quyết định 1329/TCT/QD/NV1 ngày 18 tháng 9 năm 2002 đơn vị có hành vi gian lận thuế , có thể bị kiểm tra trước khi hoàn thuế nhưng vẫn được hoàn.

Vi phạm sổ sách chứng từ kế toán ko làm mất đi quyền hoàn thuế là tất nhiên nhưng nếu bác muốn hoàn thuế thì phải có đầy đủ sổ sách chứng từ kế toán, nếu bác vi phạm thì ko được hoàn

* Vậy bác nghĩ sao về đoạn này trong con 32:

Thông tư 32/2007/TT-BTC ngày 9 tháng 4 năm 2007
Các cơ sở kinh doanh, tổ chức thuộc đối tượng được hoàn thuế GTGT theo hướng dẫn điểm 1, 2, 3, 4, 5, 7 Mục I này phải là cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư; có con dấu theo đúng quy định của pháp luật, lưu giữ sổ sách, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán; có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh.

 

[Kidmandang]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

Thế này nhé, sổ sách, hoá đơn chứng từ của tất cả các năm đều có, chỉ thiếu là Cty ko xây dựng định mức tiêu hao, và định mức nguyên vật liệu để tạo nên sản phẩm, KT là bốc thuốc.
VD: Doanh thu là 10 tỷ, KT làm chí phí tiêu hao NVL để tạo nên doanh thu là 7tỷ, và ko xác định được thành phẩm dở dang.
Theo chú là phải hoàn thiện, thế sau khi hoàn thiện thì làm gì, mời CQ thuế xuống quyết toán lại à, hay gửi lên CQ thuế để kiểm tra lại.
2 cái công văn chú gửi mình ko có, nếu chú có có thể đưa lên diễn đàn để mọi người tham khảo được ko

* Sau khi hoàn thiện thì bác nộp hồ sơ xin hoàn thuế !!! việc xác định sồ sách của bác đã hoàn thiện hay chưa & có đủ điều kiện được hoàn hay ko là việc của cơ quan thuế

Phải là hoàn thuế VAT của năm 2007 chứ ko phải là trong năm 2007, làm công văn và hồ sơ hoàn thuế ko phải là ko được chuển số này qua kỳ sau để khấu trừ,mà là có mấy trường hợp.
1/ Xin hoàn 500tr, được hoàn cả 500tr ===>>> số này ko còn được khấu trừ là đương nhiên.
2/ Xin hoàn 500tr nhưng chỉ được hoàn 400tr còn 100tr kia ko được hoàn ===>>> 100 triệu kia sẽ ko đựoc khấu trừ các kỳ sau
3/ Xin hoàn 500tr nhưng chỉ được hoàn 400tr còn 100tr ko được hoàn kỳ này ===>> 100tr kia vẫn được khấu trừ cho kỳ sau.
4/ Trường hợp hoàn 500tr nhưng lại được hoàn 550tr, điều này khó xảy ra, nên ko đề cập đến

* Bác nộp hồ sơ xin hoàn 500tr thì trong thời gian chờ xét duyệt số thuế VAT đầu vào còn khấu trừ trên tờ khai của bác là 500tr sẽ ko được chuyển sang tháng sau để khấu trừ chứ ko phải là đợi đến khi có kết quả xem nó được xét hoàn bao nhiêu!! bác coi lại đoạn này trong TT32

TT32/2007 ngày 9 tháng 4 năm 2007
Các trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế thì không được kết chuyển số thuế đầu vào đã đề nghị hoàn thuế vào số thuế được khấu trừ của tháng tiếp sau thời gian đã lập hồ sơ hoàn thuế.Trường hợp tháng trước thời gian xin hoàn thuế cơ sở có số thuế GTGT nộp thừa thì cơ sở được tính cộng thuế GTGT nộp thừa vào số thuế GTGT đề nghị hoàn trong kỳ, trường hợp cơ sở có số thuế nộp thiếu thì phải nộp đủ số thuế còn thiếu vào NSNN trước khi được hoàn thuế.

VD: cuối T6 số VAT đầu vào còn được khấu trừ của bác là 600tr - đầu T7 bác nộp hồ sơ xin hoàn 500tr thì số thuế VAT còn được khấu trừ từ T6 chuyển sang T07 chỉ là 100tr chứ ko còn là 600 nữa dù chưa biết bác sẽ được hoàn bao nhiêu

 

[PHONG2V]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

* Sau khi hoàn thiện thì bác nộp hồ sơ xin hoàn thuế !!! việc xác định sồ sách của bác đã hoàn thiện hay chưa & có đủ điều kiện được hoàn hay ko là việc của cơ quan thuế

Chú nói thế ko đc, nếu ko báo hay gửi cho CQ thuế, đwoc nhiên là CQ thuế cứ dựa vào văn bản và gửi lại công văn là hồ sơ ko đủ tiêu chuẩn để hoàn thuế.

* Bác nộp hồ sơ xin hoàn 500tr thì trong thời gian chờ xét duyệt số thuế VAT đầu vào còn khấu trừ trên tờ khai của bác là 500tr sẽ ko được chuyển sang tháng sau để khấu trừ chứ ko phải là đợi đến khi có kết quả xem nó được xét hoàn bao nhiêu!! bác coi lại đoạn này trong TT32

VD: cuối T6 số VAT đầu vào còn được khấu trừ của bác là 600tr - đầu T7 bác nộp hồ sơ xin hoàn 500tr thì số thuế VAT còn được khấu trừ từ T6 chuyển sang T07 chỉ là 100tr chứ ko còn là 600 nữa dù chưa biết bác sẽ được hoàn bao nhiêu

Cái này thì mình quá biết rồi, vì mình đã hoàn thuế rất nhiều lần rồi, tuy nhiên thấy chú nói có vẻ khác nên mới trả lời thế mà thôi

 

[Kidmandang]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

Chú nói thế ko đc, nếu ko báo hay gửi cho CQ thuế, đwoc nhiên là CQ thuế cứ dựa vào văn bản và gửi lại công văn là hồ sơ ko đủ tiêu chuẩn để hoàn thuế.

Cái này thì mình quá biết rồi, vì mình đã hoàn thuế rất nhiều lần rồi, tuy nhiên thấy chú nói có vẻ khác nên mới trả lời thế mà thôi

* Thế cái CV xin hoàn thuế của bác không nhắc gì đến việc doanh nghiệp xét thấy đủ điều kiện hoàn thuế VAT theo .... àh ? Theo em nó chính là cái thông báo gửi cho cơ quan thuế !!
+ Nếu ko phiền bác Post giúp em cái CV xin hoàn thuế VAT!!

* Em nói khác ở chỗ nào àh - hay cách dùng từ của em có vấn đề nhở

 

[PHONG2V]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

* Thế cái CV xin hoàn thuế của bác không nhắc gì đến việc doanh nghiệp xét thấy đủ điều kiện hoàn thuế VAT theo .... àh ? Theo em nó chính là cái thông báo gửi cho cơ quan thuế !!
+ Nếu ko phiền bác Post giúp em cái CV xin hoàn thuế VAT!!

Đương nhiên là DN chủ quan tự xét mình đủ điều kiện mới xin hoàn thuế, nhưng đâu có phải mình xét thấy đủ điều kiện hoàn thuế là CQ thuế cũng đồng ý như mình.
Còn cái công văn xin hoàn thuế thì nó là mẫu chung, tt60 đã có, thiết nghĩ mình ko phải đưa lên đay nữa chứ.

* Em nói khác ở chỗ nào àh - hay cách dùng từ của em có vấn đề nhở

Thì chú cứ đọc bài mà anh trả lời bài đó đi thì sẽ thấy ngay mà

 

[Kidmandang]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

Đương nhiên là DN chủ quan tự xét mình đủ điều kiện mới xin hoàn thuế, nhưng đâu có phải mình xét thấy đủ điều kiện hoàn thuế là CQ thuế cũng đồng ý như mình.
Còn cái công văn xin hoàn thuế thì nó là mẫu chung, tt60 đã có, thiết nghĩ mình ko phải đưa lên đay nữa chứ.

Tất nhiên là cơ quan thuế phải xem xét lại hồ sơ của DN để ra quyết định - nhất là những DN có dấu hiệu vi phạm or đã vi phạm, nhưng đây cũng là 1 CV thông báo cho cơ quan thuế rằng "cty chúng tôi đủ điều kiện để hoán thuế" => nếu bác ko đồng ý thì bác làm cách nào để thông báo cho cơ quan thuế về việc hoàn thiện sồ sách nhỉ

Thì chú cứ đọc bài mà anh trả lời bài đó đi thì sẽ thấy ngay mà

Xin lỗi bác nhưng tôi vẫn chưa thấy - bài dưới và bài trên cũng là cùng nội dung thôi nhưng bài của bác thì ý nghĩa lại hoàn toàn khác!!

 

[Hồng Sơn]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

Các bạn đi xa vấn đề quá.
Hồ sơ hoàn thuế thế nào thì chắc ai biết đọc công văn đều có thể biết. Tự nhiên các bạn bàn luận vấn đề hồ sơ này làm gì.
Vấn đề chính thì không ai để ý.

Vấn đề chính là như thế này có được hoàn thuế GTGT hay không khi không đầy đủ SSKT

Bài trả lời của bạn pépihung tôi tạm cho là hợp lý nhất so với mấy bài trả lời lằng nhằng của các bạn khác
Các bạn bị đoạn này của TT32 làm mờ mắt và có kết luận vi phạm về sổ sách kế toán thì không được hoàn thuế.

Thông tư 32/2007/TT-BTC ngày 9 tháng 4 năm 2007
Các cơ sở kinh doanh, tổ chức thuộc đối tượng được hoàn thuế GTGT theo hướng dẫn điểm 1, 2, 3, 4, 5, 7 Mục I này phải là cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư; có con dấu theo đúng quy định của pháp luật, lưu giữ sổ sách, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán; có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh

Vi phạm về sổ sách chứng từ kế toán là ngoài tầm phủ sóng của cơ quan thuế. Cơ quan thuế chưa đủ thẩm quyền để xử lý trường hợp này. Giỏi lắm thì chỉ làm đơn đề nghị lên UBND về trường hợp này của doanh nghiệp mà thôi

Theo quy định của Nghị định số 185/2004/NĐ-CP ngày 04/11/2004 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán thì cơ quan thuế không có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán.

Vì vậy có thể kết luận doanh nghiệp vi phạm về sổ sách chứng từ kế toán thì không làm mất đi quyền được hoàn thuế mà nó chỉ tạm ngừng quyền này cho đến khi sổ sách được hoàn thiện.

Hôm nay nói đến đây thôi. Hôm nào rảnh lại nói tiếp

 

[Kidmandang]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

Vì vậy có thể kết luận doanh nghiệp vi phạm về sổ sách chứng từ kế toán thì không làm mất đi quyền được hoàn thuế mà nó chỉ tạm ngừng quyền này cho đến khi sổ sách được hoàn thiện.

Hôm nay nói đến đây thôi. Hôm nào rảnh lại nói tiếp

Yes!!! tất nhiên là ko làm mất đi quyền được hoàn thuế của DN, nhưng DN chỉ được hoàn thuế nếu có đầy đủ sổ sách chứng từ kế toán => cái này đã được khẳng định qua những bài viết trên và vấn đề được mở rộng thêm để thảo luận, thế thôi !!!

* Cơ quan thuế ko có quyền xử phạt vì sổ sách ko đầy đủ nhưng có quyền ko chấp nhận cho hoàn thuế => cái này là vấn đề chính, hình như bạn đang nhận xét theo khía cạnh khác

* Bạn đọc lại Topic thì sẽ rõ, câu hỏi là trong trường hợp này có được hoàn thuế hay ko khi sổ sách 2 năm ko chính xác và bị ấn định thuế - tại sao?

 

[Gã sẹo]

Ðề: Trong trường hợp này có được hoàn thuế GTGT không

Rất mong các bạn giúp đỡ trường hợp này.

Có DN thành lập từ năm 2005 đến nay, thuế suất đầu ra là 5% và thuế suất đầu vào đa số là 10% nên số thuế còn được khấu trừ đến hết năm 2007 khoảng 500 triệu.

Đầu năm 2008 CQ thuế vào kiểm tra thuế của 3 năm là 2005, 2006 và 2007.

Khi kiểm tra CQ thuế phát hiện năm 2005 và năm 2006 Dn theo dõi và lưu giữ sổ sách ko đúng theo quy định như là: ko có định mức tiêu hao nguyên vật liệu, ko kiểm kê thành phẩm hàng hoá cuối năm, ko xác định được sản phẩm dở dang là gì, giá trị của từng loại là bao nhiêu. Nên CQ thuế đã ra quyết định ấn định thuế TNDN cho năm 2005 và năm 2006. DN đã nộp đủ khoản thuế truy thu thêm đó.

Đến nay DN muốn được xin hoàn số thuế còn được khấu trừ trên.

Rất mong các bạn cho ý kiến là DN có được hoàn thuế hay ko, và dựa vào văn bản nào trong trường hợp này. Xin cám ơn

Dạ, Gã sẹo có nghiên cứu một tý xin trả lời như sau :

Trước hết về căn cứ ấn định thuế:
Trích cái 60: Người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai bị ấn định số thuế phải nộp trong các trường hợp sau:

1.4. Đã hết thời hạn kiểm tra, thanh tra nhưng người nộp thuế không xuất trình tài liệu kế toán, hóa đơn, chứng từ và các tài liệu liên quan đến việc xác định các yếu tố làm căn cứ tính thuế phải nộp.
1.5. Người nộp thuế từ chối hoặc tìm cách trì hoãn để không chấp hành quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế.
1.6. Qua kiểm tra, thanh tra thuế có căn cứ chứng minh người nộp thuế không hạch toán kế toán hoặc có hạch toán kế toán nhưng số liệu trên sổ kế toán không đầy đủ, không chính xác, trung thực dẫn đến không xác định đúng các yếu tố làm căn cứ tính số thuế phải nộp.
Dữ liệu đầu bài "Dn theo dõi và lưu giữ sổ sách ko đúng theo quy định như là: ko có định mức tiêu hao nguyên vật liệu, ko kiểm kê thành phẩm hàng hoá cuối năm, ko xác định được sản phẩm dở dang là gì, giá trị của từng loại là bao nhiêu." = > áp vào dòng bôi đỏ.

Nhưng lạ một cái là chỉ ấn định thuế TNDN, không ấn định thuế GTGT bởi theo TT 32/2007 :9. Cơ quan thuế có quyền ấn định thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với các đối tượng nộp thuế trong các trường hợp sau:9.1- Cơ sở kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đúng chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.
Chứng tỏ việc ấn định thuế GTGT đây là rất khó hoặc chưa có đủ điều kiện ấn định được bởi không có định mức nguyên vật liệu và không xác định được sản phẩm dở dang cuối kỳ là bao nhiêu trong 2 năm 2005 và 2006.
Tiếp theo : trích 60

Trường hợp sau khi cơ quan thuế ra quyết định ấn định thuế, người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế của kỳ khai thuế hoặc lần khai thuế đã bị ấn định thuế thì người nộp thuế vẫn thực hiện nộp thuế theo quyết định ấn định thuế của cơ quan thuế.

Số thuế đã khai trong hồ sơ khai thuế nộp chậm sẽ được cơ quan thuế ghi nhận là số phát sinh của kỳ khai thuế hoặc lần khai thuế đó để làm cơ sở xác định việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của người nộp thuế, trừ trường hợp cơ quan thuế không chấp nhận số đã kê khai thì cơ quan thuế sẽ có văn bản thông báo cho người nộp thuế biết.


Như vậy doanh nghiệp vẫn có quyền làm thủ tục hoàn thuế GTGT: tức là làm bộ hồ sơ hoàn thuế GTGT. Và cơ quan thuế lại tiếp tục kiểm tra theo quy định tại Thông tư 32 :2.4- Kiểm tra số liệu, xác định số thuế được hoàn của các đối tượng được hoàn thuế.và 2.6- Thực hiện kiểm tra, thanh tra hoàn thuế tại cơ sở đối với các trường hợp phát hiện hồ sơ có dấu hiệu nghi vấn, đối tượng hoàn thuế vi phạm quy định của Luật thuế.
VÀ sau khi kiểm tra sẽ có văn bản trả lời đàng hoàng, và chắc chắn nếu doanh nghiệp chưa thực hiện đầy đủ chứng từ sổ sách của năm 2005 và năm 2006 thì chắc chắn số thuế GTGT các năm đó sẽ chưa được khấu trừ