Tính thuế Giá trị gia tăng hàng thực phẩm nhập khẩu

[linhpv5]

Chào các a/c.
Công ty em nhập khẩu cá thu đông lạnh về tiêu thụ nội địa.Giá CIF: 100.000 Đ/KG
Chịu thuế nhập khẩu 10%
Theo TT83/2014/TT-BTC ngày 26/06/2014 thì có ghi mức thuế suất (*,5)- Tức là đối tượng không chịu thuế ở khâu nhập khẩu nhưng phải nộp thuế 5 % ở khâu kinh doanh thương mại.

Em có vài thắc mắc:
1, Khi làm thủ tục hải quan thì thuế GTGT ở tại Hải Quan phải nộp là 0% phải ko ạ ?
2. Giả sử giá bán đến cửa hàng là 120.000 . Tính số thuế giá trị gia tăng phải nộp như thế nào? GTGT Bằng phương pháp trực tiếp thì trong Trường hợp này hạch toán ntn? Bằng phương pháp khẩu trừ là ntn ?

Em cảm ơn, mong các a/c giúp đỡ vì đang rất cần ạ.!

 

[linhpv5]

up

 

[linhpv5]

Diễn đàn độ này buồn quá, mọi người sang Facebook hết rồi hu

 

[Thân Tiếng Trung]

Trường hợp của bạn thuộc điểm a khoản 3 điều 4 thông tư 83/2014/TT-BTC, nên khi làm tờ khai hải quan bạn bạn phải ghi là không chịu thuế GTGT chứ không phải là thuế suất 0%!
Giá bán 120.000 là giá đã có VAT chưa? nếu chưa có thì VAT= 120.000*5%.
Nếu giá bán đã bao gồm VAT thì VAT= (120.000/(1+5%))*5%
Hạch toán kế toán trường hợp kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ:
Nợ TK 111/112/131: Tổng giá thanh toán
Có TK 511: Giá bán chưa có VAT
Có TK 3331: Thuế giá trị gia tăng
Trường hợp kê khai VAT theo PP trực tiếp
Nợ TK 111/112/1313
Có TK 511: giá bán đã bao gồm thuế giá trị gia tăng

 

[linhpv5]

Trường hợp của bạn thuộc điểm a khoản 3 điều 4 thông tư 83/2014/TT-BTC, nên khi làm tờ khai hải quan bạn bạn phải ghi là không chịu thuế GTGT chứ không phải là thuế suất 0%!
Giá bán 120.000 là giá đã có VAT chưa? nếu chưa có thì VAT= 120.000*5%.
Nếu giá bán đã bao gồm VAT thì VAT= (120.000/(1+5%))*5%
Hạch toán kế toán trường hợp kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ:
Nợ TK 111/112/131: Tổng giá thanh toán
Có TK 511: Giá bán chưa có VAT
Có TK 3331: Thuế giá trị gia tăng
Trường hợp kê khai VAT theo PP trực tiếp
Nợ TK 111/112/1313
Có TK 511: giá bán đã bao gồm thuế giá trị gia tăng

Than Tieng Trung oi.
Anh chị đã gặp trường hợp như của em chưa ạ. câu trả lời chắc đúng ko ạ ?
Em thì lại nghĩ VAT của em không chịu thuế ở khâu nhâp khẩu mà chỉ chịu thuế giá trị gia tăng ở khâu thương mại
Giá bao gồm thuế nhập khẩu= (100.000(1+10%))=110.000 đ
VAT hàng nhập khẩu= 0
VAT khâu thương mại phải nộp= 5%(120.000-110.000)
Giải đáp giúp em nhé, em cảm ơn ạ

 

[Thân Tiếng Trung]

Cho mình hỏi lại là hiện nay bên bạn đang áp dưng pp tính thuế giá trị gia tăng trực tiếp hay gián tiếp?

 

[linhpv5]

Cho mình hỏi lại là hiện nay bên bạn đang áp dưng pp tính thuế giá trị gia tăng trực tiếp hay gián tiếp?

Bên em đang áp dụng phương pháp trực tiếp ạ. Nhưng sắp tới chuyển ngành hàng cá từ Công ty liên kết sang thu doanh thu trên 1 tỷ rồi chắc bắt buộc phải chuyển phương pháp khấu trừ phải không ạ ?

 

[Thân Tiếng Trung]

Nếu năm 2014 doanh thu chứ quá 1ty và doanh nghiệp em không tự nguyên đắng ký kê khai thuế GTGT theo pp khấu từ thì năm 2015 vẫn tiếp tục áp dungj phương pháp trực tiếp.

 

[linhpv5]

Nếu năm 2014 doanh thu chứ quá 1ty và doanh nghiệp em không tự nguyên đắng ký kê khai thuế GTGT theo pp khấu từ thì năm 2015 vẫn tiếp tục áp dungj phương pháp trực tiếp.

Đã quá rồi ạ. Nhưng doanh nghiệp mà đầu vào là nông lâm thủy sản thu mua trực tiếp + doanh thu > 1 tỷ nộp theo phương pháp khấu trừ thì thuế nặng quá. Muốn tránh thuế mà ko được chắc em phải nộp theo cách của anh thôi.