Tại 1 công ty có các số liệu liên quan đến hoạt động trong kỳ như sau:
Số dư đầu kì:
152:8000kg, giá 6000 đ/kg
155:1900sp, giá 100.000 đ/sp
157: 100sp, giá 100.000 đ/sp
Nghiệp vụ KTPS:
1.Nhập kho 5.000 kg NVL. giá 5.900 đ/kg. Thuế GTGT 10%. CPVC là 550.000 đ, gồm 10% thuế GTGT thanh toán bằng tiền mặt.
2.Tiền lương phải trả cho CN trực tiếp SXSP là 20.000.000, ở bộ phận quản lí phân xưởng là 10.000.000, bộ phận bán hàng là 16.000.000, ở bộ phận quản lí doanh nghiệp 14.000.000
3. Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định (22%, 8.5%)
4.Xuất kho CCDC thuộc loại phân bổ 3 lần, trị giá ban đầu là 3.000.000, dùng cho bộ phận bán hàng.
5.Xuất kho 9.100 kg NVL để trực tiếp sxsp, 500 kg cho QLPX,100kg cho bán hàng.
6.Trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận sx là 3.000.000, bộ phận quản lí phân xưởng 2.000.000, bộ phận bán hàng 4.000.000, bộ phận quản lí doanh nghiệp 4.000.0000
7. CP khác phát sinh thanh toán bằng tiền mặt gồm 10% thuế GTGT là 19.800.000, phân bổ cho bộ phận sx là 8.000.000, bộ phận bán hàng là 6.000.000, bộ phận quản lí doanh nghiệp 4.000.000
8. Khánh hàng thông báo nhận mua lô hàng gởi đi bán kì trước, giá bán 120.000, thuế GTGT 10%.
9. Nhập kho 1.000 thành phẩm, CPSXDD đầu kì là 4.800.000, số lượng ddck là 100 sp, doanh đánh giá theo CP NVL trực tiếp.
10. Xuất kho 1.200 thành phẩm đi tiêu thụ, giá bán 176.000, gồm thuế GTGT 10%, thanh toán bằng chuyển khoản.
Yêu cầu
Định khoảnh NVKTPS, xác định kết quả kinh doanh, xuất kho theo nhập trước xuất trước.
Ở NV thứ 9. Em định khoản như sau
Nợ 154:107.200.000
Có 621:62.600.000
Có 622:24.400.000
Có 627:20.200.000
CPSXDDCK: (4.800.000+62.600.000)/(1.000+100)*100 = xấp xỉ 6.100.000
Tổng giá SP=4.800.000+107.200.000-6.100.000=105.900.000
Giá đvsp: 105.900.000/1000
Nợ 155:105.900.000
Có 154:105.900.000.
Nhưng sách ra có 100.000.000 em k pik sai sao nữa. Cả nhà tính giúp em với
Số dư đầu kì:
152:8000kg, giá 6000 đ/kg
155:1900sp, giá 100.000 đ/sp
157: 100sp, giá 100.000 đ/sp
Nghiệp vụ KTPS:
1.Nhập kho 5.000 kg NVL. giá 5.900 đ/kg. Thuế GTGT 10%. CPVC là 550.000 đ, gồm 10% thuế GTGT thanh toán bằng tiền mặt.
2.Tiền lương phải trả cho CN trực tiếp SXSP là 20.000.000, ở bộ phận quản lí phân xưởng là 10.000.000, bộ phận bán hàng là 16.000.000, ở bộ phận quản lí doanh nghiệp 14.000.000
3. Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định (22%, 8.5%)
4.Xuất kho CCDC thuộc loại phân bổ 3 lần, trị giá ban đầu là 3.000.000, dùng cho bộ phận bán hàng.
5.Xuất kho 9.100 kg NVL để trực tiếp sxsp, 500 kg cho QLPX,100kg cho bán hàng.
6.Trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận sx là 3.000.000, bộ phận quản lí phân xưởng 2.000.000, bộ phận bán hàng 4.000.000, bộ phận quản lí doanh nghiệp 4.000.0000
7. CP khác phát sinh thanh toán bằng tiền mặt gồm 10% thuế GTGT là 19.800.000, phân bổ cho bộ phận sx là 8.000.000, bộ phận bán hàng là 6.000.000, bộ phận quản lí doanh nghiệp 4.000.000
8. Khánh hàng thông báo nhận mua lô hàng gởi đi bán kì trước, giá bán 120.000, thuế GTGT 10%.
9. Nhập kho 1.000 thành phẩm, CPSXDD đầu kì là 4.800.000, số lượng ddck là 100 sp, doanh đánh giá theo CP NVL trực tiếp.
10. Xuất kho 1.200 thành phẩm đi tiêu thụ, giá bán 176.000, gồm thuế GTGT 10%, thanh toán bằng chuyển khoản.
Yêu cầu
Định khoảnh NVKTPS, xác định kết quả kinh doanh, xuất kho theo nhập trước xuất trước.
Ở NV thứ 9. Em định khoản như sau
Nợ 154:107.200.000
Có 621:62.600.000
Có 622:24.400.000
Có 627:20.200.000
CPSXDDCK: (4.800.000+62.600.000)/(1.000+100)*100 = xấp xỉ 6.100.000
Tổng giá SP=4.800.000+107.200.000-6.100.000=105.900.000
Giá đvsp: 105.900.000/1000
Nợ 155:105.900.000
Có 154:105.900.000.
Nhưng sách ra có 100.000.000 em k pik sai sao nữa. Cả nhà tính giúp em với