Tiền phạt nộp chậm thuế và 421

[kurobatoichi]

Vấn đề mình muốn hỏi như sau: Sau khi kết chuyển lỗ từ 911 >421 : 30.000.000
Trong kỳ có phát sinh nghiệp vụ "nộp tiền phạt nộp chậm thuế VAT" 60.000đ. Mình đk:
- Nợ 3339/ Có 1111: 60.000đ
- Nợ 811/ Có 3339 : 60.000đ
- Kết chuyển : Nợ 911/ Có 811: 60.000đ
Mình muốn hỏi là vậy Lợi nhuận chưa phân phối (421) ở đây có phải cộng thêm khoản 60.000đ = lỗ 30.060.000đ hay không? Vì tiền phạt nộp chậm không được tính là chi phí hợp lý.

 

[ngocktyb]

Khi bạn hạch toán vào chi phí thì tất nhiên lợi nhuận sẽ giảm rồi, bạn hạch toán như thế không sai, nhưng khi làm quyết toán thuế TNDN bạn phải loại các khoản chi phí không hợp lý như thế này để tính thuế TNDN

 

[chudinhxinh]

Lợi nhuận chưa phân phối tk 421

- Theo luật kế toán: 30.060.000đ = 4212 trên sổ sách kế toán

- Theo luật thuế : -30.000.000 = chỉ tiêu [12]-[13] trê tờ khai quyết toán năm

- 60.000 tiền phạt được ghi nhận xuất toán chi phí vào khoản mục B4 của tờ khai quyết toán năm

Căn cứ:Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22 tháng 06 năm 2015 Hướng dẫn về thuế TNDN tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP

Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:

“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.