tiền nộp phạt thuế có kết chuyển vào 911 để xác định kết quả kinh doanh hay không?

nhoc_121188 · 18/8/09

Cho mình hỏi tiền nộp phạt thuế cho vào 811, nhưng đến cuối kỳ có kết chuyển vào 911 để xác định kết quả kinh doanh hay không? Cám ơn mọi người nhiều!!!

phuongthu · 18/8/09

Ðề: tiền nộp phạt thuế

nhoc_121188 nói:
Cho mình hỏi tiền nộp phạt thuế cho vào 811, nhưng đến cuối kỳ có kết chuyển vào 911 để xác định kết quả kinh doanh hay không? Cám ơn mọi người nhiều!!!

chi phí nào cũng kết chuyển vào 911 cả, kể cả tiền thuế thu nhập doanh nghiệp nhé. bạn nên phân biệt chi phí tính thuế và chi phí kế toán. nộp phạt không là chi phí tính thuế nhưng vẫn là chi phí kế toán, kết quả chênh lệch ở 911 không phải là căn cứ để tính thuế TNDN.

lannamminh · 18/8/09

Ðề: tiền nộp phạt thuế

:gaitai:

Tiền nộp phạt thuế không hạch toán vào 811 mà hạch toán trực tiếp vào TK 421 ( Lợi nhuận chưa phân phối)
Khi có quyết định phạt của cơ quan thuế
Ghi :Nợ TK 421 Số tiền phạt
Có TK 333( Chi tiết loại thuế) Số tiền phạt
Khi nộp khoản truy thu, phạt hạch toán
Nợ 333( Chi tiết loại thuế)
Có TK 111, 112
Vì khoản thuế phạt này không phải là chi phí mà nó làm giảm lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp. Bạn phải xác định luôn khi có quyết định phạt. Nếu đưa vào TK 811 BCTC của bạn sẽ không cân đối mình cũng từng làm trường hợp này rồi. khoản chi này bạn sẽ không thể được tính là chi phí khi xác định kết quả kinh doanh và không liên quan đến chi phí sản xuất kinh doanh.
Ví dụ nhé:
TK 632 = 2.000.000
TK 642 = 300.000
TK 635 = 150.000
TK 641 = 180.000
TK 511 = 3.000.000
bạn bị phạt thuế 30.000
TK 911 của ban sẽ là:
- Nợ TK 911: 3.000.000
Có TK 632 = 2.000.000
Có TK 642 = 300.000
Có TK 635 = 150.000
Có TK 641 = 180.000
Có TK 421 = 370.000

- Nợ TK 511 = 3.000.000
Có TK 911: 3.000.000

Lợi nhuận trước thuế = 370.000
Thuế TNDN = 370.000 x 25% = 92.500
Lợi nhuận sau thuế = 370.000 - 92.500 = 277.500
Khoản thuế phạt sẽ được trừ trên số : 277.500
Lợi nhuận sau thuế lúc này còn lại là: 247.500
Bạn vẫn phải nộp thuế TNDN trên số lợi nhuận thực tế cơ quan thuế sẽ không chấp nhận khoản phạt là chi phí hợp lý để tính thuế thu nhập đâu. Mình đã từng làm nghiệp vụ này rồi nếu chưa rõ thì hỏi lại nhé. Lan Anh 0948.72.82.92

Ahmadinejad · 19/8/09

Ðề: tiền nộp phạt thuế

lannamminh nói:
Tiền nộp phạt thuế không hạch toán vào 811 mà hạch toán trực tiếp vào TK 421 ( Lợi nhuận chưa phân phối)

Bạn xem lại nguyên tắc hạch tóan 421

lannamminh nói:
Vì khoản thuế phạt này không phải là chi phí mà nó làm giảm lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp.

Vậy nó là khỏan gì?

lannamminh nói:
Nếu đưa vào TK 811 BCTC của bạn sẽ không cân đối

Có zụ này nữa hả?

lannamminh nói:
Bạn vẫn phải nộp thuế TNDN trên số lợi nhuận thực tế cơ quan thuế sẽ không chấp nhận khoản phạt là chi phí hợp lý để tính thuế thu nhập đâu.

Vậy lợi nhuận thực tế luôn = lợi nhuận tính thuế?
Vậy những khỏan chi phí không có hóa đơn (chi phí không hợp lý theo Luật thuế TNDN) bồ cũng hạch tóan zô 421 luôn hả :hah:

lannamminh nói:
Lan Anh 0948.72.82.92

Số đẹp đó

lannamminh · 20/8/09

Ðề: tiền nộp phạt thuế

Các khoản không có hoá đơn bạn có được giám đốc ký phiếu chi không vậy mà hạch toán. Nếu không có hoá đơn thi phải làm cho nó có chứ.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Bên Nợ:

- Số lỗ về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp;

- Trích lập các quỹ của doanh nghiệp;

- Chia cổ tức, lợi nhuận cho các cổ đông, cho các nhà đầu tư, các bên tham gia liên doanh;

- Bổ sung nguồn vốn kinh doanh;

- Nộp lợi nhuận lên cấp trên.

Bên Có:

- Số lợi nhuận thực tế của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ;

- Số lợi nhuận cấp dưới nộp lên, số lỗ của cấp dưới được cấp trên cấp bù;

- Xử lý các khoản lỗ về hoạt động kinh doanh.

Tài khoản 421 có thể có số dư Nơ hoặc số dư Có.

Số dư bên Nợ:

Số lỗ hoạt động kinh doanh chưa xử lý.

Số dư bên Có:

Số lợi nhuận chưa phân phối hoặc chưa sử dụng.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Tên của bạn khó nhớ quá đấy.
Mình cũng đã từng đưa khoản truy thu thuế vào TK 811 cuối năm BCTC không cân đối bị lệch đúng số tiền đó.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Nếu số tiền bị truy thu lớn hơn số lợi nhuận năm đó => bạn kinh doanh bị lỗ à => không phải nộp thuế thu nhập? Cơ quan thuế có chấp nhận không khi thực tế năm đó bạn kinh doanh có lãi?
Bạn đã làm việc với thanh tra thuế bao nhiêu lần rồi? Cho mình chút kinh nghiệm nhé mình mới chỉ làm kế toán xây dựng có 5 năm thôi và trốn doanh thu cũng nhiều lần rồi bị truy thu thuế mới có 3 lần. Chưa bị bóc chi phí lần nào cả.

tiepvfa · 21/8/09

Ðề: tiền nộp phạt thuế có kết chuyển vào 911 để xác định kết quả kinh doanh hay không?

Ý kiến của mình nhé:
Theo nguyên tắc khoản thuế bị phạt thì không được hạch toán vào chi phí khác tk 811
mà phải hạch toán vào lợi nhuận sau thuế Tk 421
Ai bảo với bạn là hạch toán vào tk 811 thì bảng CĐKT của bạn không cân?
Nợ/ có bằng nhau là Cân hết chỉ có điều bạn hạch toán vào tk 811 là sai nguyên tắc thôi.
Mách nhỏ nhé, tội gì bạn phải chịu mất số tiền phạt thuế không đó vậy? Có nhiều cách để bù lại số tiền đó lắm.

Blackman · 21/8/09

Ðề: tiền nộp phạt thuế có kết chuyển vào 911 để xác định kết quả kinh doanh hay không?

Nó chắc chắn là khoản phí rùi nên mình nghĩ cho vào TK 642. Vì thực tế thì hiếm có cty nào lợi nhuận kế toán = lợi nhuận thuế. Nên mình cho zo 642 để báo cáo với ban giám đốc. Còn mấy anh thuế phát hiện thì trừ ra.

dgs · 21/8/09

Ðề: tiền nộp phạt thuế có kết chuyển vào 911 để xác định kết quả kinh doanh hay không?

Theo như kết cấu của TK 811 thì có: ..........
Tiền phạt do vi phạm HĐKT: Bị phạt thuế, truy nộp thuế: các khoản CF khác...
(ban hành theo QD 15/QD-BTC, TT20/TT-BTC,TT21/TT-BTC ngày 20/3/2006 của BTC.
Như vậy khi nhận thông báo phạt ghi:
N421/C811
Khi nộp phạt ghi
N811/C111,112
Như vậy TK 811 đau còn gì mà ghi sang 911.

tienn2512 · 21/8/09

Ðề: tiền nộp phạt thuế có kết chuyển vào 911 để xác định kết quả kinh doanh hay không?

Số tiền phạt này phải hạch toán vào TK 811
Báo cáo tài chính của bạn cũng phải tính luôn chi phí này
Khi làm quyết toán thuế TNDN thì bạn trừ phần chi phí không hợp lý này ra, như vậy thuế sẽ chấp nhận thôi!

loan76 · 21/8/09