Thuế TNDN hoãn lại...hic hic không hiểu, help me!!!

[hatmua764]

Các anh chị giúp em với! Em có một số thắng mắc sau đây:
1. Thuế TNDN hoãn lại được thực hiện theo nguyên tắc bù trừ “phát sinh trong năm” với số thuế được hoàn nhập trong năm” (được ghi nhận năm trước nhưng năm nay hoàn nhập) trên cả hoãn lại phải trả và tài sản thuế thu nhập? => vậy chức năng của thuế TNDN hoãn lại là gì?
2. Việc thuế TNDN hoãn lại phát sinh từ giao dịch được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sỡ hữu là như thế nào, trong sách thì ghi là trừ khoản đó khỏi thuế hoãn lại?
3. Thuế này chỉ được tính dựa trên chênh lệch khi xđ khấu hao, phân bổ ccdc thôi, còn khoản nào nữa không ạ?
4. Thuế TNDN hoãn lại không bắt buộc hằng quý hay hằng năm đều phải có đúng không ạ? Nếu vậy, thuế TNDN hiện hành năm nào cũng có, vậy thuế TN hoãn lại thì tính dựa trên những điều gì?
5. Tại sao khấu hao TS thuế và doanh nghiệp lại khấu hao khác năm?
6. Chức năng chính của thuế TNDN hoãn lại là gì vậy ạ?
CHÚC ANH CHỊ CUỐI TUẦN VUI VẺ!

 

[PNQPNQ]

Ðề: Thuế TNDN hoãn lại...hic hic không hiểu, help me!!!

Các anh chị giúp em với! Em có một số thắng mắc sau đây:
1. Thuế TNDN hoãn lại được thực hiện theo nguyên tắc bù trừ “phát sinh trong năm” với số thuế được hoàn nhập trong năm” (được ghi nhận năm trước nhưng năm nay hoàn nhập) trên cả hoãn lại phải trả và tài sản thuế thu nhập? => vậy chức năng của thuế TNDN hoãn lại là gì?
2. Việc thuế TNDN hoãn lại phát sinh từ giao dịch được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sỡ hữu là như thế nào, trong sách thì ghi là trừ khoản đó khỏi thuế hoãn lại?
3. Thuế này chỉ được tính dựa trên chênh lệch khi xđ khấu hao, phân bổ ccdc thôi, còn khoản nào nữa không ạ?
4. Thuế TNDN hoãn lại không bắt buộc hằng quý hay hằng năm đều phải có đúng không ạ? Nếu vậy, thuế TNDN hiện hành năm nào cũng có, vậy thuế TN hoãn lại thì tính dựa trên những điều gì?
5. Tại sao khấu hao TS thuế và doanh nghiệp lại khấu hao khác năm?
6. Chức năng chính của thuế TNDN hoãn lại là gì vậy ạ?
CHÚC ANH CHỊ CUỐI TUẦN VUI VẺ!

1. Chức năng của thuế TNDN HL đã 1 cái cầu để điều chỉnh phần chênh lệch giữa kế toán và thuế cho hợp lí. Nếu như KT ghi năm nay thì thuế sẽ đánh năm khác. Nó giúp cân bằng giữa kế toán và thuế thôi.
2. Việc ghi nhận thuế TNDN HL PS sẽ dựa vào TK 8212. TK TS THuế TNDNHL 243, Thuế TNDNHL phải trả 347. Bạn có thể tìm hiểu cách ghi nhận trên mạng. Nói ra ở đây sẽ tương đối dài dòng.
3. Nhiều khoản PS Chênh lệch giữa KT và thuế lắm bạn, những cái nào có dính tới CP, Doanh thu đều có khả năng phát sinh hết. Vì có thể luật thuế quy định thế này, nhưng chuẩn mực kế toán lại quy định khác. Có thể kể những ví dụ như: Khấu hao TSCD, Trích lập dự phòng, Phân bổ chi phí, chi phí được trừ nhưng kế toán trích nhiều hơn,...
4. Thuế hiện hành thì năm nào cũng có, nhưng thuế TNDN HL thì có chênh lệch mới có hoãn lại.
5. Đơn giản vì dựa theo kinh nghiệm của doanh nghiep thôi b, Thuế thì có khung chuẩn cho thời gian khấu hao từng loại TSCD, nhưng có thể kế toán đơn vị đánh giá thời gian sử dụng hữu ích khác nhau. Kế toán cứ tính theo mình, thuế cứ tính theo ổng. Sau cuối năm điều chỉnh thu nhập chịu thuế là xong.
6. Chức năng chính của thuế TNDN HL là điều chỉnh cân bằng giữa kế toán và thuế. Có phát sinh thì sẽ ắt hoàn nhập. E cứ hiểu thuế TNDN HL là tổng CP phải bằng nhau, nhưng khác thời điểm ghi nhận mà thôi.
Nếu chưa hiểu thì có thể đọc VAS17, hoặc TT hướng dẫn sẽ dễ hiểu hơn.
Chúc bạn tìm hiểu được vấn đề tương đối khó này.

 

[MUNA92]

Ðề: Thuế TNDN hoãn lại...hic hic không hiểu, help me!!!

Các anh chị giúp em với! Em có một số thắng mắc sau đây:
1. Thuế TNDN hoãn lại được thực hiện theo nguyên tắc bù trừ “phát sinh trong năm” với số thuế được hoàn nhập trong năm” (được ghi nhận năm trước nhưng năm nay hoàn nhập) trên cả hoãn lại phải trả và tài sản thuế thu nhập? => vậy chức năng của thuế TNDN hoãn lại là gì?
2. Việc thuế TNDN hoãn lại phát sinh từ giao dịch được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sỡ hữu là như thế nào, trong sách thì ghi là trừ khoản đó khỏi thuế hoãn lại?
3. Thuế này chỉ được tính dựa trên chênh lệch khi xđ khấu hao, phân bổ ccdc thôi, còn khoản nào nữa không ạ?
4. Thuế TNDN hoãn lại không bắt buộc hằng quý hay hằng năm đều phải có đúng không ạ? Nếu vậy, thuế TNDN hiện hành năm nào cũng có, vậy thuế TN hoãn lại thì tính dựa trên những điều gì?
5. Tại sao khấu hao TS thuế và doanh nghiệp lại khấu hao khác năm?
6. Chức năng chính của thuế TNDN hoãn lại là gì vậy ạ?
CHÚC ANH CHỊ CUỐI TUẦN VUI VẺ!

VAS 17, theo như mình đọc và được học thì nó rất khó hiểu, bạn đọc sơ sài quá. Theo mình bạn nên đọc cả chuẩn mực và thông tư thật kỹ xem nhé
Đọc thế nào là tài sản thuế hoãn lại, thuế hoãn lại phải nộp, thế nào là chênh lệch tạm thời được khấu trừ ....

 

[hatmua764]

Ðề: Thuế TNDN hoãn lại...hic hic không hiểu, help me!!!

Dạ e cảm ơn nhiều ạ. Em có một số thắc mắc thế này:
1. Khoản " phát sinh trong năm" và "hoàn nhập trong năm" là gì ạ?

2. Câu 2 cho em hỏi lại là thuế TNDN HL ghi trực tiếp vào vốn kinh doanh là sao ạ, cách hạch toán sẽ như thế nào mà được trừ khỏi thuế TNDN HL ạ?

3. Thuế TNDN hoãn lại phải trả là phần thuế mình phải trả trong tương lai, còn tài sản thuế TNDN hoãn lại là phần được hoàn nhập trong tương lai. Công ty em viết thế này nhưng em không hiểu, anh chị giải thích giúp em ạ. “Từ năm 2010 – 2015 kế toán căn cứ vào bảng tính thuế TNDN đã nộp năm 2007 – 2008 theo QĐ332/QĐ – CT – KT1 (quyết định của Công Ty) được trừ từ năm 2010 – 2015 để ghi nhận chi phí thuế TNDN hoãn lại” . Vì vậy 2010-2015 công ty được khấu trừ”. Vậy có phải công ty hạch toán N243/C8212 ,N8212/C911 không ạ?

4. Em vẫn chưa thể hình dung được cơ chế vận hành thuế hoãn lại thực tế là như thế nào? Ví lúc lập bẳng tính chênh lệch sẽ lập cho năm hiện tại và các năm sau. Vậy các năm sau sẽ thực hiện y như năm ht hạch toán hay có thay đổi gì không ạ, vì cái câu “bù trừ năm trước đã ghi nhận với số thuế được hoàn nhập năm sau” làm em khó hiểu mãi ?

5. Ví dụ năm hiện tại ghi nhận CP> thuế ghi nhận => đóng thuế bằng khoản của thuế. Do công ty đã ghi CP kỳ này trong khi khoản CP đó thuộc về kỳ sau chẳng hạn=>kỳ sau công ty có CP<CP thuế=> đóng nhìu thuế hơn=> được khấu trừ. Em hiểu cơ chế là như vậy đúng không ạ ?

6. Anh chị có thể mô phỏng cho em một mô hình cụ thể về hình thức hoạch toán thuế TNDN hoãn lại trong thực tế là như thế nào được không ạ, em thực tập mà không hỏi được gì hết ạ?
Em cám ơn anh chị rất nhiều! Cuối tuần vui vẻ ạ!