Thuế TNDN đối với cổ tức được chia = cổ phiếu

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi dinhhai.acc, 5/1/17.

  1. dinhhai.acc

    dinhhai.acc Member Hội viên mới

    Hi các bạn danketoan! Mình có khúc mắc như này
    Công ty mình có đầu tư chứng khoán (Hạch toán vào tài khoản 1211: cổ phiếu ). Trong thời gian đầu tư được chia cô tức = Tiền + cổ phiếu.
    1/ Tiền: cổ tức bằng tiền thì không chịu thuế TNDN, ok cái này không phải bàn cãi
    2/ Cổ phiếu:
    Theo khoản d điều 15 TT200:
    ...
    d) Doanh nghiệp phải hạch toán đầy đủ, kịp thời các khoản thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán kinh doanh. Khoản cổ tức được chia cho giai đoạn trước ngày đầu tư được ghi giảm giá trị khoản đầu tư.Khi nhà đầu tư nhận được thêm cổ phiếu mà không phải trả tiền do công ty cổ phần sử dụng thặng dư vốn cổ phần, các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu và lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (chia cổ tức bằng cổ phiếu) để phát hành thêm cổ phiếu, nhà đầu tư chỉ theo dõi số lượng cổ phiếu tăng thêm trên thuyết minh Báo cáo tài chính, không ghi nhận giá trị cổ phiếu được nhận, không ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính và không ghi nhận tăng giá trị khoản đầu tư vào công ty cổ phần.
    - Thông tư 78 mình đọc thì không nhắc tới việc xác định giá vốn của trường hợp này.
    Khi chia cổ tức = cổ phiếu cho nhà đầu tư thì công ty cổ phần tính mệnh giá 1 cp = 10.000đ. Ví dụ chia cho cty mình 500.000cp tương đương 5 tỷ
    theo thông tư 200 tức là số lượng cổ phiếu được chia này sẽ không ghi nhận tăng 515, không ghi tăng 1211.
    Vậy khi bán số lượng cổ phiếu được chia này giá vốn = bao nhiêu? tính thuế TNDN như thế nào?
    Mong các bạn giải đáp và thảo luận cùng mình
     
                   
  2. malanh2708

    malanh2708 ĐẸP TRAI ĐÂU PHẢI LỖI Hội viên được tín nhiệm Hội viên mới

    Theo mình nghĩ
    1) Trường hợp Công ty cổ phần trả cổ tức bằng cổ phiếu (phát hành thêm cổ phiếu từ nguồn Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối) ghi:

    Nợ TK 421 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

    Có TK 4111- Vốn góp của chủ sở hữu (mệnh giá)

    Có TK 4112 - Thặng dư vốn cổ phần (số chênh lêch giữa giá phát hành cao hơn mệnh giá) (nếu có).
    => GHI TĂNG PHẦN GIÁ TRỊ VÀO 411
    -> giá vốn cổ phiếu là giá trị cổ phiếu đc chia
    2) Khi sang nhượng CỔ PHIẾU vẫn xem như NHƯỢNG VỐN , dưới dạng cổ phiếu bt , TNDN = CHÊNH LỆCH GIÁ BÁN GIÁ MUA X TỶ LỆ THUẾ TNDN
     
    dinhhai.acc thích bài này.
  3. dinhhai.acc

    dinhhai.acc Member Hội viên mới

    Cái bạn nói đang đứng ở vị trí của công ty cp có niêm yết trên sàn chứng khoán, còn cty mình là 1 nhà đầu tư được chia cổ tức = cổ phiếu
     
  4. malanh2708

    malanh2708 ĐẸP TRAI ĐÂU PHẢI LỖI Hội viên được tín nhiệm Hội viên mới

    Như nhau à
    kiểm tra lại thử xem
     
    dinhhai.acc thích bài này.
  5. dinhhai.acc

    dinhhai.acc Member Hội viên mới

    TT200 nói không ghi nhận tăng 515 hay 1211 thì khi bán cổ phiếu được chia đó mình hạch toán ntn nhỉ?
     
  6. malanh2708

    malanh2708 ĐẸP TRAI ĐÂU PHẢI LỖI Hội viên được tín nhiệm Hội viên mới

    4211
    bạn thử vào tk này xem
     

Chia sẻ trang này

XenForo Add-ons by Brivium ™ © 2012-2013 Brivium LLC.