Thuế TNCN hạch toán thang11 nhưng chi tháng 1

[nmhi]

chào các anh chị trong diễn đàn cho nmhi hỏi về thuế TNCN có ai biết thì chỉ cáh nhá
Trong năm 2009 chi phí lương t6 hạch toán vào tháng 6 nhưng chi vào thág 7, tháng 11 hach toán vào chi phi,t12 cũng thế nhưng chi vào tháng 1 năm 2010 thì ko biết là kê khai thaáng 11 và 12 là trong năm 2009 hay là 2010 trong khi đó công ty nmhi đã làm tờ khai quý 4 TNCN và nộp tiền thuế trước khi có công văn mới về thuế TNCN năm 2010 thì giờ làm thế nào?

 

[thuyhct]

Ðề: Thuế TNCN hạch toán thang11 nhưng chi tháng 1

Bạn chi lương tháng 1 thì tính vào báo cáo vào T1, quyết toán vào năm 2010.

 

[Hương Trà]

Ðề: Thuế TNCN hạch toán thang11 nhưng chi tháng 1

chào các anh chị trong diễn đàn cho nmhi hỏi về thuế TNCN có ai biết thì chỉ cáh nhá
Trong năm 2009 chi phí lương t6 hạch toán vào tháng 6 nhưng chi vào thág 7, tháng 11 hach toán vào chi phi,t12 cũng thế nhưng chi vào tháng 1 năm 2010 thì ko biết là kê khai thaáng 11 và 12 là trong năm 2009 hay là 2010 trong khi đó công ty nmhi đã làm tờ khai quý 4 TNCN và nộp tiền thuế trước khi có công văn mới về thuế TNCN năm 2010 thì giờ làm thế nào?

Theo mình thì hạch toán chi phí 2009 thì tính thuế trong năm đó.

 

[ntson]

Ðề: Thuế TNCN hạch toán thang11 nhưng chi tháng 1

Mình cũng đang băn khoăn trong việc kê khai và quyết toán thuế TNCN đối với khoản tiền lương tháng 12/2009 chi vào tháng 1/2010. Cty mình chi lương hàng tháng vào ngày 10->15 tháng sau. Khoản tiền lương của tháng 12/2009 chi vào ngày 10/1/2010. Mình đã khấu trừ, kê khai và nộp thuế TNCN T1-2010.

Tuy nhiên hôm nay chuẩn bị làm quyết toán 2009 xem lại thông thư 84 thì thấy hương dẫn tại tiết 2.2, khoản 2, mục I, phần B:

"Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm người sử dụng lao động trả tiền lương, tiền công cho người lao động.
Trường hợp vì lý do khách quan người lao động nhận được thu nhập sau thời hạn cuối cùng phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thì thu nhập đó được tính vào năm tính thuế tiếp theo."

Bình thường thời hạn cuối cùng phải nộp hồ sơ quyết toán thuế là 30/3 của năm sau năm quyết toán. Như vậy khoản tiền lương phát sinh tháng 12/2009 chi vào tháng 1/2010 (trước thời hạn phải nộp QT thuế 2009) vẫn phải quyết toán vào năm 2009. Tờ khai thuế tháng lại là tháng 1/2010.

Theo các bạn thì kê khai và quyết toán thuế như thế nào?

Theo công văn số 451/TCT-TNCN ngày 08/02/2010 V/v quyết toán thuế TNCN của TCT có đoạn nêu thế này:
"...+ Trường hợp đơn vị chi trả thu nhập chi tiền tháng (của các tháng từ tháng 01 đến hết tháng 06/2009) hoặc chi tiền thưởng quý I, quý II/2009 trong năm 2009 thì không phải kê khai quyết toán đối với khoản thu nhập này. Nếu đơn vị chi trả các khoản tiền thưởng này sau ngày 31/12/2009 thì không thuộc diện được miễn thuế TNCN, đơn vị chi trả không phải kê khai quyết toán thuế TNCN năm 2009 đối với khoản thu nhập này mà sẽ tính vào thu nhập của người lao động trong năm 2010..."
Kết hợp TT84 trong phần xác định thời điểm TNCT thì bạn có thể đưa khoản thu nhập trên của NLĐ để quyết toán thuế TNCN cho năm 2010 là đúng,

 

[NgôLương]

Ðề: Thuế TNCN hạch toán thang11 nhưng chi tháng 1

chào các anh chị trong diễn đàn cho nmhi hỏi về thuế TNCN có ai biết thì chỉ cáh nhá
Trong năm 2009 chi phí lương t6 hạch toán vào tháng 6 nhưng chi vào thág 7, tháng 11 hach toán vào chi phi,t12 cũng thế nhưng chi vào tháng 1 năm 2010 thì ko biết là kê khai thaáng 11 và 12 là trong năm 2009 hay là 2010 trong khi đó công ty nmhi đã làm tờ khai quý 4 TNCN và nộp tiền thuế trước khi có công văn mới về thuế TNCN năm 2010 thì giờ làm thế nào?

Theo mình thì bạn chi lương vào tháng nào thì hạch toán vào tháng đó như vậy sẽ hợp lý hơn. Còn phần lương T12/09 thì bạn đưa vào kỳ tính thuế TNCN của T1/2010

 

[raido]

Ðề: Thuế TNCN hạch toán thang11 nhưng chi tháng 1

mình phải hạch toán vào năm 2009 chứ bạn!
Như chi lương tháng 6 ma tháng 07 mình mới chi thi vẫn hạch toán vào tháng 06

 

[nmhi]

Ðề: Thuế TNCN hạch toán thang11 nhưng chi tháng 1

mình phải hạch toán vào năm 2009 chứ bạn!
Như chi lương tháng 6 ma tháng 07 mình mới chi thi vẫn hạch toán vào tháng 06

cuối cùng theo ai là đúng vậy, mà trong khi đó đã nộp thuế TNCN năm 2009 rồi,

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: Thuế TNCN hạch toán thang11 nhưng chi tháng 1

cuối cùng theo ai là đúng vậy, mà trong khi đó đã nộp thuế TNCN năm 2009 rồi,

Thu nhập chịu thuế căn cứ vào thời điểm đơn vị trả thu nhập cho người lao động, nếu lương T11,12 mà chi trả vào T1 thì thu nhập của người lao động sẽ tính vào T1. Nếu đã tạm nộp năm 2009 thì treo đó sang T1 chi trả thì cấn trừ lại không vấn đề gì hết, nhưng khi làm quyết toán năm thì không được tính khoản thu nhập này vào thu nhập chịu thuế trong năm vì đơn vị chưa thanh toán cho người lao động.

 

[nmhi]

Ðề: Thuế TNCN hạch toán thang11 nhưng chi tháng 1

Thu nhập chịu thuế căn cứ vào thời điểm đơn vị trả thu nhập cho người lao động, nếu lương T11,12 mà chi trả vào T1 thì thu nhập của người lao động sẽ tính vào T1. Nếu đã tạm nộp năm 2009 thì treo đó sang T1 chi trả thì cấn trừ lại không vấn đề gì hết, nhưng khi làm quyết toán năm thì không được tính khoản thu nhập này vào thu nhập chịu thuế trong năm vì đơn vị chưa thanh toán cho người lao động.

vậy thì khoản tiền trong tháng 11 và Tháng 12 hạch toán vào CP rồi mà sang tháng 1 mới chi , vậy công ty nmhi kê khái theo quý thì khoản tiền tháng 1 +với tháng 11+12 năm 2009 à+thag2.3 nữa trong quý một sẽ rất lớn, vậy khoản tiền này khi tính thu nhập tính thuế sẽ rất cao đúng không Linhsuchuoi không biết có đúng không vậy thì Doanh NGhiệp chịu thiệt à???

 

[nmhi]

Ðề: Thuế TNCN hạch toán thang11 nhưng chi tháng 1

Thu nhập chịu thuế căn cứ vào thời điểm đơn vị trả thu nhập cho người lao động, nếu lương T11,12 mà chi trả vào T1 thì thu nhập của người lao động sẽ tính vào T1. Nếu đã tạm nộp năm 2009 thì treo đó sang T1 chi trả thì cấn trừ lại không vấn đề gì hết, nhưng khi làm quyết toán năm thì không được tính khoản thu nhập này vào thu nhập chịu thuế trong năm vì đơn vị chưa thanh toán cho người lao động.

vậy thì khoản tiền tháng 11+12 của năm 2009 sẽ được tính trong tháng 1 vậy thì khoản tiền này cộng lại với tháng 1+2+3 rất lớn thì doanh nghiệp sẽ bị đóng thuế nhiều vậy thiệt cho doanh nghiệp à linh_suchuoi,nmhi đang lo lắng vấn đề này nhất vì đến giờ này chưa làm quyết toán thuế

 

[thuyhct]

Ðề: Thuế TNCN hạch toán thang11 nhưng chi tháng 1

bạn kê khai vào tháng phát sinh phiếu chi và quyết toán vào năm 2010 nhé

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: Thuế TNCN hạch toán thang11 nhưng chi tháng 1

vậy thì khoản tiền tháng 11+12 của năm 2009 sẽ được tính trong tháng 1 vậy thì khoản tiền này cộng lại với tháng 1+2+3 rất lớn thì doanh nghiệp sẽ bị đóng thuế nhiều vậy thiệt cho doanh nghiệp à linh_suchuoi,nmhi đang lo lắng vấn đề này nhất vì đến giờ này chưa làm quyết toán thuế

Thuế TNCN là do người lao động đóng chứ cty bạn đâu có đóng mà chịu thiệt gì chứ. Căn cứ vào thời điểm trả thu nhập để khấu trừ thuế TNCN chứ không căn cứ vào thời điểm phát sinh thu nhập phải trả.

 

[nmhi]

Ðề: Thuế TNCN hạch toán thang11 nhưng chi tháng 1

nếu khoản thu nhập tháng 11,12 được quyết toán vào quý i , vậy khi làm tờ khai mẫu 05 A thì số tiền thu nhập của người lao động chỉ kê đến tháng 10 chứ không kê vào tháng 11+12 đúng không linh su chuoi, sang quy 1 minh sẽ cộng số tiền tháng 11,12 này vào quý i đúng không??

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: Thuế TNCN hạch toán thang11 nhưng chi tháng 1

nếu khoản thu nhập tháng 11,12 được quyết toán vào quý i , vậy khi làm tờ khai mẫu 05 A thì số tiền thu nhập của người lao động chỉ kê đến tháng 10 chứ không kê vào tháng 11+12 đúng không linh su chuoi, sang quy 1 minh sẽ cộng số tiền tháng 11,12 này vào quý i đúng không??

Đúng rồi vì năm 2009 bạn chưa trả thu nhập của hai tháng 11,12 cho người lao động nên nó không thuộc thu nhập chịu thuế của năm 2009. Thu nhập của hai tháng này nếu chi trả trong quý 1 thì kê khai tạm tính quý 1 hoặc kê khai theo tháng.

 

[nmhi]

Ðề: Thuế TNCN hạch toán thang11 nhưng chi tháng 1

STT HỌ và tên cán bộ CNV Tổng lương "BHXH
BHTN
BHYT" Thu nhập chịu thuế Giảm trừ bản thân Giảm trừ /1 người phụ thuộc Số người phụ thuộc Thu nhập tính thuế Thuế suất Tiền thuế phải nộp
Trần thị Anh T6 3419250 85560 3.333.690 4.000.000 1.600.000 0 666.310 5% 33.316
1 T7 3.617.760 85.560 3.532.200 4.000.000 1.600.000 0 467.800 5% 23.390
T8 3.809.250 85.560 3.723.690 4.000.000 1.600.000 0 276.310 5% 13.816
T9 3.679.462 85.560 3.593.902 4.000.000 1.600.000 0 406.098 5% 20.305
T10 3.791.058 85.560 3.705.498 4.000.000 1.600.000 0 294.502 5% 14.725
18.316.779 342.240 17.888.979 20.000.000 8.000.000 0 2.111.021 5% 105.551
T11 3.879.356 85.560 3.793.796 4.000.000 1.600.000 0 206.204 5% 10.310
T12 4.297.933 85.560 4.212.373 4.000.000 1.600.000 0 212.373 5% 10.619
đây là ví dụ ở công ty nmhi có một người có thu nhập từ tháng 6 đến tháng 12 như vậy thì linh su chuoi xem kê khai vào mẫu 05 như thế nào ?có phải lấy toàn bộ thu nhập từ tháng 6-->t10) cộng lại với nhau đúng không? và tháng 11+12 ghi vào mẫu 02 chỉ tiêu 08 như thế nào? có phải là lấy tổng lương sau khi đã trừ đi bảo hiểm không? giúp nmhi với

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: Thuế TNCN hạch toán thang11 nhưng chi tháng 1

STT HỌ và tên cán bộ CNV Tổng lương "BHXH
BHTN
BHYT" Thu nhập chịu thuế Giảm trừ bản thân Giảm trừ /1 người phụ thuộc Số người phụ thuộc Thu nhập tính thuế Thuế suất Tiền thuế phải nộp
Trần thị Anh T6 3419250 85560 3.333.690 4.000.000 1.600.000 0 666.310 5% 33.316
1 T7 3.617.760 85.560 3.532.200 4.000.000 1.600.000 0 467.800 5% 23.390
T8 3.809.250 85.560 3.723.690 4.000.000 1.600.000 0 276.310 5% 13.816
T9 3.679.462 85.560 3.593.902 4.000.000 1.600.000 0 406.098 5% 20.305
T10 3.791.058 85.560 3.705.498 4.000.000 1.600.000 0 294.502 5% 14.725
18.316.779 342.240 17.888.979 20.000.000 8.000.000 0 2.111.021 5% 105.551
T11 3.879.356 85.560 3.793.796 4.000.000 1.600.000 0 206.204 5% 10.310
T12 4.297.933 85.560 4.212.373 4.000.000 1.600.000 0 212.373 5% 10.619
đây là ví dụ ở công ty nmhi có một người có thu nhập từ tháng 6 đến tháng 12 như vậy thì linh su chuoi xem kê khai vào mẫu 05 như thế nào ?có phải lấy toàn bộ thu nhập từ tháng 6-->t10) cộng lại với nhau đúng không? và tháng 11+12 ghi vào mẫu 02 chỉ tiêu 08 như thế nào? có phải là lấy tổng lương sau khi đã trừ đi bảo hiểm không? giúp nmhi với

Thu nhập T6 được miễn nếu chi trả trong tháng 6, quyết toán năm 2009 bạn chỉ tính thu nhập của T7-T10.
Chỉ tiều 08 trong mẫu 02 thì bạn phải tính thêm thu nhập T11,12 mà bạn đã chi trả trong quý 1 năm 2010.

 

[nmhi]

Ðề: Thuế TNCN hạch toán thang11 nhưng chi tháng 1

vì khoản lương tháng 6 sang tháng 7 mới chi trả vậy phải tính từ tháng 6--> tháng 10 đúng không, chỉ tiêu 08 trong mẫu 02 thì khoản tiền đó đã trừ đi bảo hiểm bắt buộc chưa?? vì theo như mẫu 02 cũ thì chỉ tiêu 08 là đã trừ đi bảo hiểm rồi thì phải nhưng đọc trong biểu mẫu mới này thì không thấy nói đến trừ bảo hiểm,linh su chuoi??