Ðề: thuế thu nhập doanh nghiệp
em đang phân vân việc này: Năm 2007 cty em quyết toán lỗ (37.448.446), Quý 1/2008 quyết toán thuế TNDN lỗ (4.942.659). Quý II lãi
.058.823 tức phải nộp thuế TNDN là: 856.470.như vậy trong QUý II này em có phải chuyển lỗ năm 2007 qua thuế TNDN không.
Bạn xem ví dụ này nhé:
-Thí dụ 1 : Công ty TNHH An Khang có số liệu ghi nhận thực tế phát sinh trong quý 3/2008 như sau :
- Tổng doanh thu thực tế phát sinh chưa có thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra (bao gồm: doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác ) ghi nhận trên sổ sách kế toán : 10.000.000.000 đồng
- Chi phí thực tế phát sinh (bao gồm: Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; Chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác) ghi nhận trên sổ sách kế toán : 10.200.000.000 đồng
- Các khoản chi phí không hợp pháp theo quy định của Luật Thuế TNDN : 900.000.000 đồng
- Trong quý 3/2008 có nhận được khoản thu nhập được chia từ thu nhập sau thuế của hoạt động góp vốn cổ phần liên doanh trong nước : 50.000.000 đồng
Biết rằng : Lỗ của năm 2007 đăng ký chuyển vào năm 2008 là : 200 triệu, đã chuyển vào quý 1/2008 là 70 triệu và quý 2 năm 2008 lại phát sinh lỗ là : 20 triệu . Năm 2008 là năm Cty được hưởng thuế suất thuế TNDN ưu đãi 20% và được giảm 50% số thuế TNDN phải nộp .
Tờ khai thuế TNDN tạm nộp quý 3 năm 2008 của Cty TNHH An Khang được lập như sau :
STT Chỉ tiêu
1Doanh thu phát sinh trong kỳ [10] 10.000.000.000
2Chi phí phát sinh trong kỳ [11] 10.200.000.000
3Lợi nhuận phát sinh trong kỳ ([12]=[10]-[11]) [12] (200.000.000)
4Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế [13] 900.000.000
5Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế [14] 50.000.000
6Lỗ được chuyển trong kỳ [15] 150.000.000
7Thu nhập chịu thuế ([16]=[12]+[13]-[14]-[15])[16] 500.000.000
8Thuế suất thuế TNDN [17] 28%
9Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm [18] 90.000.000
10Thuế TNDN phải nộp trong kỳ ([19]=[16]x[17]-[18]) [19] 50.000.000
Giải thích :
+ Chỉ tiêu [15] - lỗ được chuyển trong kỳ : lỗ năm 2007 đăng ký kế hoạch chuyển lỗ vào năm 2008 : 200 triệu ; đã chuyển trong quý 1 là 70 triệu, quý 2 phát sinh lỗ : 20 triệu , như vậy còn được chuyển trong quý 3/2008 : 150 triệu ( 200 triệu – 70 triệu + 20 triệu)
+ Chỉ tiêu [18] – Thuế TNDN dự kiến miễn giảm : năm 2008 doanh nghiệp đang được hưởng thuế suất thuế TNDN : 20% và được giảm 50% số thuế TNDN phải nộp : Ưu đãi về thuế suất : 40 triệu (500 tr x 28% - 500 tr x 20%); ưu đãi về giảm thuế TNDN : 50 triệu (500 x 20% x 50% ); tổng cộng thuế TNDN miễn giảm : 90 triệu
Và với DN của bạn Năm 2007 quyết toán lỗ (37.448.446),
Quý 1/2008 quyết toán thuế TNDN lỗ (4.942.659).
Quý II lãi
.058.823 tức phải nộp thuế TNDN là: 856.470
Nếu bạn không chuyển lỗ từ Quý 1 sang hoặc từ 2007 sang thì bạn sẽ phải nộp thuế TNDN 856.470,nhưng bạn " KHÔNG NÊN" làm thế
mà phải chuyển số lỗ Q1 sang và có thể chuyển cả từ 2007 sang( Nếu có đăng ký chuyển lỗ) . Làm vậy để quý 2 cũng lỗ và không phải nộp thuế chứ
Bạn làm như thế nhé
Thân!
luôn.
