Ðề: thuế thu nhập doanh nghiệp
Bước 1: Doanh thu: Nợ 511,515,711/ Có 911
Chi phí : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811
Lấy Doanh thu – chi phí > 0 ( tổng Có 911 - Tổng Nợ 911>0)
Lãi: Nợ 911/ có 4212
Lấy Doanh thu – chi phí < 0 ( tổng Có 911 - Tổng Nợ 911<0)
Lỗ: Nợ 4212/ có 911
Bước 2: Theo tinh chất lũy kế của 4212 nếu mà 4212 có số dư CÓ tức có lãi
Thì làm thêm bút toán xác định thuế TNDN
Nợ 8211/ có 3334
Kết chuyển: Nợ 911/ có 8211
Số dư 3334 lúc này đang bên Có vậy để kết thúc số Có thì làm bút toán Nợ 3334
Nộp thuế TNDN tạm tính: Nợ 3334/ có 111,112
Vậy Nợ 3334 = Có 3334 =0 làm sao lại có chuyện nộp hai lần chứ
---------- Post added at 06:19 ---------- Previous post was at 05
8 ----------
Muốn nhanh thì phải từ từ thôi bạn : dục tốc bất đạt
bạn muốn nhanh ko gì bằng làm thật nhiều bài tập liên quan đến thuế TNDN,làm đi làm lại nhiều lần cho nhuần nhuyễn , trăm hay cũng ko bằng tay quen bạn đọc được nhiều thông tư, nghị định nhưng ko thực hành chúng thì chẳng mấy chốc bạn chẳng còn nhớ gì, do đó muốn nhớ lấu bạn phải làm, phải thực hành nhiều
Câu 3
em cũng đang học lại các thông tu về kế toán thuế TNDN nhưng thuẹc sực sự khó khớ và khó ( đối với trí nhớ của em) anh chị có mẹo nào giúp em học nhanh thuế TNDN dc k ạ
Em cảm ơn anh chị !
---------- Post added at 065 ---------- Previous post was at 06:19 ----------
Lợi nhuận trước thuế là
Bước 1: Doanh thu: Nợ 511,515,711/ Có 911
Chi phí : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811
Lấy Doanh thu – chi phí > 0 (Tổng Có 911 - Tổng Nợ 911) lãi vậy lãi này là số tiền lãi khi chưa tính thuế TNDN phải nộp gọi là lãi trước thuế , mà theo luật nếu LÃI thì phải đóng 25% Thuế TNDN => do đó bạn phải loại chi phí thuế này ra mới ra con sổ lãi thực sự của mình
Lãi = Lấy Doanh thu – chi phí - chi phí thuế 25% TNDN
Trong hoạt động kinh doanh bạn đăng ký ngành nghề gì thì chỉ được phép kinh doanh ngành nghề trong giới hạn giấy phép kinh doanh của mình, thuế làm ra luật để bảo vệ lợi ích thu tiền thuế ko bị giảm sút và bổ sung tài chính vào ngân khố nhằm tận thu tối đa tiền thuế có thể hạn chế các khe hở để ngăn ngừa sự phạm pháp : lách thuế, né thuế ........,tiền thuế này để xây dựng, trường học, trả lương công chức, xây dựng các công trình phúc lợi: bệnh viện, cầu cống, kênh mương., công viên giải trí, trang bị quân sự..........những tiện ích bạn đang được hưởng là do nhà nước láy tiền thuế của dân, của doanh nghiệp làm nên : đường xá, cầu đường, bệnh viện, trường học ..........
anh chị cho em hỏi "
Câu 1:
trong kế toán tài chính, sau khi tính được lợi nhuận kế toán trươc thuế, tính đc thuế thu nhập doanh nghiệp, vậy tài sao không dùng ngay cái thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp đã tính đc trong kế toán tài chính. mà còn phải tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật thuế thu nhập doanh nghiệp vô cùng vô cùng phức tạp vậy???
---------- Post added at 06:45 ---------- Previous post was at 065 ----------
hai cái này khác nhau thưa bạn:
ví dụ: với công ty TNHH 1 MTV: sau khi bạn tính
Doanh thu: Nợ 511,515,711/ Có 911
Chi phí : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811
Lấy Doanh thu – chi phí =10.000.000 đang lãi 10 triệu
Và bạn là người ko đọc luật nên ko biết hay khác nên bạn đưa lương giám đốc vào và sau khi đưa lương giám đốc vào tổng chi phí lương = 100.000.000 trong năm => doanh nghiệp lỗ 100.000.000 = > doanh nghiệp ko phải đóng 25% thuế TNDN vì đang lỗ = 100.000.000 - 10.000.000 = 90.000.000
Nhưng theo luật thuế :
lương của giám đốc nên loại ngay từ đầu vì theo 130/2008/TT_BTC ban hành
Lương của giám đốc cty TNHH 1 MTV ( do 1 cá nhân làm chủ ), nếu có chi trả lương cho Giám Đốc thì hạch toán vào chi phí quản lý DN bình thường nhưng nó là chi phí kế toán, chứ không phải chi phí tính thuế TNDN, cuối năm làm tờ khai QT Thuế TNDN phải loại chi phí này ra khỏi chi phí hợp lý tính thuế TNDN.
Tại TT 130/2008/TT_BTC hướng dẫn thi hành 1 số điều luật thuế TNDN đã nêu rõ :
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.5. Chi tiền lương, tiền công thuộc một trong các trường hợp sau:
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.
, ở đây em đã đưa vào thì khi quyết toán thuế TNDN em phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6
theo luật thuế phần chi phí này bị loại ra => công ty bạn lãi = (10.000.000 + 100.000.000) x 25% và còn bị phạt vi phạm chế độ kế toán
Nhà nước là kẻ thống trị dân và doanh nghiệp là kẻ bị trị mà kẻ bị trị bao giờ cũng bị kẻ thống trị áp chế, hay chế tài
anh chị cho em hỏi "
Câu 2
kết quả tính thuế TNDN theo 2 hình thức trên có khác nhau k ạ ?????
Em cảm ơn anh chị !
