Thuế suất thu nhập doanh nghiệp??

[sontungtn]

- Trong đề của em có câu này xin mọi người giúp em với:
Câu cuối cùng đề yêu cầu: Kết chuyển và tính kết quả kinh doanh cuối tháng (biết thuế suất TNDN là 28%)

Xác định kết quả kinh doanh thì em biết nhưng còn cái vụ thuế suất TNDN là sao vậy mọi người. Em chưa gặp lần nào.

 

[lysucha]

Ðề: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp??

- Trong đề của em có câu này xin mọi người giúp em với:
Câu cuối cùng đề yêu cầu: Kết chuyển và tính kết quả kinh doanh cuối tháng (biết thuế suất TNDN là 28%)

Xác định kết quả kinh doanh thì em biết nhưng còn cái vụ thuế suất TNDN là sao vậy mọi người. Em chưa gặp lần nào.

Bạn hỏi không rõ ràng lắm, bạn tham khảo cái bảng "xác định kết quả kinh doanh" thì sẽ hiểu.
Kết chuyển là kết chuyển doanh thu và chi phí, sau khi có lợi nhuận trước thuế (trước thuế TNDN), bạn nhân với thuế suất (ở đây là 28%) sẽ là số tiền thuế TNDN phải nộp. Lấy số tiền trước thuế - tiền thuế sẽ ra lợi nhuận sau thuế.

 

[oanhvan8485]

Ðề: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp??

:xinchao. Mình xin góp thêm thảo luận nha:
Sau một kỳ hoạt động SXKD, kế toán sẽ tiến hành tập hợp các khoản doanh thu và chi phí đem so sánh nếu doanh thu > chi phí thì DN có lãi và phải đóng thuế TNDN. Số thuế này được tính như sau:
Doanh thu - Chi phí = lợi nhuận trước thuế. Và lấy con số vừa tính được x cho thuế suất thuế TNDN (con số này do nhà nước quy định) sẽ ra số thuế thu nhập DN cần phải nộp.

 

[sontungtn]

Ðề: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp??

- Bây giờ em có số liệu cụ thể như vậy mọi người làm cái ví dụ này cho em dễ hiểu nhé:
Câu xác định kết quả kinh doanh của em như sau:
11.a)
Nợ 911 99.400.000
Có 632 90.000.000
Có 641 5.230.000
Có 642 4.170.000

11.b)

Nợ 511 114.000.000
Có 911 114.000.000

11.c)

Nợ 911 14.600.000
Có 421 14.600.000

KQKD = 114.000.000 - 99.400.000 = 14.600.000

- Bình thường kêu xác định KQKD thì em làm như thế, bây giờ người ta thêm câu biết thuế suất TNDN là 28%.( em biết mới nhất là 25%) vậy thì làm sao nữa mọi người. Thanks mọi người nhiều.

 

[NguyenHue25]

Ðề: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp??

phần kết chuyển chính là kết chuyển doanh thu và chi phí, còn phần xác định kết quar kinh doanh chính là phải tính lợi nhuận trước thuếoanh thu - chi phí=a; tính thuế TNDN=a x thuế suất; cuối cùng là tính lợi nhuận sau thuế= LN trước thuế - thuế TNDN.

 

[baongocdc]

Ðề: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp??

cho mình hỏi thêm một tí về thuế TNDN nhé.mình đang có tình huống công ty vừa làm ăn từ 1/10/07 nhưng đến cuối quý 4 năm x7 làm vào 911 thì thấy lỗ hơn 100 triệu vậy thì tính thuế thế nào các bác

 

[Doan Gia]

Ðề: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp??

@ bạn SonTung, có lẽ bài tập ấy đã ra đề cho học sinh cách đây 2-3 năm chi đó.
trước đấy % thuế TNDN là 28%, bây giờ % # 25%.

@ BaoNgoc, trong BC Tài chính và Quyết toán thuế TNDN, có mục "Lỗ năm trước chuyển sang".
Lãi thì phải xác định thuế TNDN để nộp cho NN,
Lỗ thì treo đấy năm sau cấn trừ bạn à.

 

[dongvat]

Ðề: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp??

Cơ sở SX trong nước mới thành lập được miễn thuế TNDN 2 năm đầu kể từ khi có thu nhập chịu thuế và 50% số thuế TNDN trong thời gian 2 năm tiếp theo.

 

[phamkt]

Ðề: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp??

- Bây giờ em có số liệu cụ thể như vậy mọi người làm cái ví dụ này cho em dễ hiểu nhé:
Câu xác định kết quả kinh doanh của em như sau:
11.a)
Nợ 911 99.400.000
Có 632 90.000.000
Có 641 5.230.000
Có 642 4.170.000

11.b)

Nợ 511 114.000.000
Có 911 114.000.000

11.c)

Nợ 911 14.600.000
Có 421 14.600.000

KQKD = 114.000.000 - 99.400.000 = 14.600.000

- Bình thường kêu xác định KQKD thì em làm như thế, bây giờ người ta thêm câu biết thuế suất TNDN là 28%.( em biết mới nhất là 25%) vậy thì làm sao nữa mọi người. Thanks mọi người nhiều.

Cách hoạch toán của bạn hơi ngược. Theo mình bước đầu bạn nên kết chuyển 511 sang 911 trước
Nợ 511 114.000.000
Có 911 114.000.000
Sau đó kết chuyển chi phí và giá vốn vào 911
Nợ 911 99.400.000
Có 632 90.000.000
Có 641 5.230.000
Có 642 4.170.000
Xác định kết quả KD= Có 911 - Nợ 911 = 114.000.000-99.400.000=14.600.000
Xác định thuế TNDN phải nộp: 14.600.000x25%=3.650.000
Xác định lợi nhuận chưa phân phối và thuế TNDN
Nợ 911 : 14.600.000
Có 421: 10.950.000
Có 821: 3.650.000
Chúc bạn thành công!

 

[betrangxxx]

Ðề: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp??

- Bây giờ em có số liệu cụ thể như vậy mọi người làm cái ví dụ này cho em dễ hiểu nhé:
Câu xác định kết quả kinh doanh của em như sau:
11.a)
Nợ 911 99.400.000
Có 632 90.000.000
Có 641 5.230.000
Có 642 4.170.000

11.b)

Nợ 511 114.000.000
Có 911 114.000.000

11.c)

Nợ 911 14.600.000
Có 421 14.600.000

KQKD = 114.000.000 - 99.400.000 = 14.600.000

- Bình thường kêu xác định KQKD thì em làm như thế, bây giờ người ta thêm câu biết thuế suất TNDN là 28%.( em biết mới nhất là 25%) vậy thì làm sao nữa mọi người. Thanks mọi người nhiều.

14.600.000 là lợi nhuận kế toán trước thuế thôi sontung ơi.
Thuế TNDN 28%:
N 8211: 14.600.000 x 28% = 4.088.000
C 3334: 4.088.000

Kết chuyển chi phí thuế TNDN:
N 911: 4.088.000
C 8211: 4.088.000

Lợi nhuận sau thuế = 14.600.000 - 4.088.000 = 10.512.000
N 911: 10.512.000
C 421: 10.512.000

sontung coi lại kết cấu TK 911 nhé !

Chúc bạn học tốt!

 

[phamkt]

Ðề: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp??

14.600.000 là lợi nhuận kế toán trước thuế thôi sontung ơi.
Thuế TNDN 28%:
N 8211: 14.600.000 x 28% = 4.088.000
C 3334: 4.088.000

Kết chuyển chi phí thuế TNDN:
N 911: 4.088.000
C 8211: 4.088.000

Lợi nhuận sau thuế = 14.600.000 - 4.088.000 = 10.512.000
N 911: 10.512.000
C 421: 10.512.000

sontung coi lại kết cấu TK 911 nhé !

Chúc bạn học tốt!

Cách của bạn làm không sai nhưng theo mình nghĩ bạn nên xác định thuế từ 911 sang 8211 trước sau đó mới kết chuyển vào 3334 cho các bước hợp lý hơn.

 

[betrangxxx]

Ðề: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp??

Cách của bạn làm không sai nhưng theo mình nghĩ bạn nên xác định thuế từ 911 sang 8211 trước sau đó mới kết chuyển vào 3334 cho các bước hợp lý hơn.

Hợp lý như thế nào hả bạn??? Bạn phải tính thuế phải nộp trước bạn mới biết mình phải nộp bao nhiêu => được trừ bao nhiêu chứ

 

[voibinh1961]

Ðề: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp??

Với ví của bạn làm thì đúng rồi , nhưng mới dừng lại ở lợi nhuận trước thuế ,mà câu hỏi thì bạn lấy 14.600.000 x 28% = 4.088.000. như vậy cty sẽ lãi sau thuế là:14.600.000 - 4.088.000 = 10.512.000. chúc bạn thành công.

 

[sontungtn]

Ðề: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp??

- Em cũng hình dung được rồi, nhưng mọi người ơi ở đây có 2 cách giải quyết được các bạn đưa ra

Nợ 511 114.000.000
Có 911 114.000.000
Sau đó kết chuyển chi phí và giá vốn vào 911
Nợ 911 99.400.000
Có 632 90.000.000
Có 641 5.230.000
Có 642 4.170.000
Xác định kết quả KD= Có 911 - Nợ 911 = 114.000.000-99.400.000=14.600.000
Xác định thuế TNDN phải nộp: 14.600.000x25%=3.650.000
Xác định lợi nhuận chưa phân phối và thuế TNDN
Nợ 911 : 14.600.000
Có 421: 10.950.000
Có 821: 3.650.000

và Cách 2

14.600.000 là lợi nhuận kế toán trước thuế thôi sontung ơi.
Thuế TNDN 28%:
N 8211: 14.600.000 x 28% = 4.088.000
C 3334: 4.088.000

Kết chuyển chi phí thuế TNDN:
N 911: 4.088.000
C 8211: 4.088.000

Lợi nhuận sau thuế = 14.600.000 - 4.088.000 = 10.512.000
N 911: 10.512.000
C 421: 10.512.000

==> Ở 2 cách trên có sự khác nhau là có cách thì đưa thuế vào 333 còn cách kia thì không đưa vào, vậy thì cách nào sẽ hợp lý nhất vậy mọi người. Gíup em nhé.

 

[mohatinh]

Ðề: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp??

theo nhu tớ dc học ở tr­uong thi co ve cach 2 la dung day

 

[number]

Ðề: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp??

mình cũng xin bổ sung chút nhé:
nếu DN làm ăn có lời thì bạn phải có bút toán tính thuế TNDN:
nợ tk 8211:
có tk 3334:
-sau đó mới kết chuyển số thuế TNDN vào XDKQKD
NỢ TK 911
CÓ TK 8211:
-Sau đó mới có bút toán kết chuyển lợi nhuận sau thuế:
nợ tk 911:
có tk 421:

 

[huynhthanh]

Ðề: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp??

cho mình hỏi thêm một tí về thuế TNDN nhé.mình đang có tình huống công ty vừa làm ăn từ 1/10/07 nhưng đến cuối quý 4 năm x7 làm vào 911 thì thấy lỗ hơn 100 triệu vậy thì tính thuế thế nào các bác

Theo mình biết thì khi công ty bị thua lỗ thì mình không nộp thuế TNDN.
Sang năm sau nếu bạn làm Phụ luc chuyển lỗ và có chứng cứ chứng minh công ty sẽ có lời trong năm sau thì được trừ vào Thu nhập chịu thuế năm sau.
-----------------------------------------------------------------------------------------

- Em cũng hình dung được rồi, nhưng mọi người ơi ở đây có 2 cách giải quyết được các bạn đưa ra

và Cách 2


==> Ở 2 cách trên có sự khác nhau là có cách thì đưa thuế vào 333 còn cách kia thì không đưa vào, vậy thì cách nào sẽ hợp lý nhất vậy mọi người. Gíup em nhé.

ở đây chắc bạn có sự nhầm lẫn rùi:
Định khỏan: N8211/ C3334: lả ghi khoản thuế TNDN phải nộp vào chi phí.
Sau đó kết chuyển chi phí vào TK911 để xác định KQKD: N911/ C8211 ,nên đây không phải là 2 cách đâu bạn ạ.
-----------------------------------------------------------------------------------------