Thuế nhà thầu

O Minh Thư

Member
Hội viên mới
Em chào các anh chị!

Các anh chị cho em hỏi về thuế nhà thầu với ạ.
1.Em có đọc 1 số bài viết về thuế nhà thầu. Em thấy, cùng là nhập khẩu hàng hóa, TSCD nhưng 1 số trườn hợp phải chịu thuế nhà thầu, 1 số trường hợp lại không phải chịu thuế nhà thầu.
Em đọc thì hiểu như thế này không biết có đúng k ạ,
Hoạt động nhập khẩu nhưng k kèm theo dịch vụ thì không phải chịu thuế nhà thầu, ngược lại, nếu hoạt động xuất nhập khẩu có kèm theo hoạt động dịch vụ trên lãnh thổ việt nam thì k phải chịu thuế nhà thầu.
VD bán hàng hóa đến cảng -> k phải chịu thuế nhà thầu
bán TScd sau đó có lắp đặt, đào tạo sử dụng...-> phải chịu thuế nhà thầu

về phần xác định tính thuế theo giá net hay giá Gross em cũng bị lúng túng.đọc xong mà k hiểu minh đâng ở đâu. Anh chị chỉ giúp em.

Em cảm ơn rất nhiều.
Chúc anh chị có mùa giáng sinh an lành!
 

Son.Tran

Member
Hội viên mới
Em cứ hiểu đơn giản: "Thuế nhà thầu là thuế thu nhập và giá trị gia tăng phát sinh khi nhà thầu nước ngoài phát sinh thu nhập tại Việt Nam".

Điều 7. Thu nhập chịu thuế TNDN (Thông tư 103/2014/TT-BTC)

Trường hợp hàng hóa được cung cấp dưới hình thức: điểm giao nhận hàng hóa nằm trong lãnh thổ Việt Nam (trừ trường hợp quy định tại khoản 5 Điều 2 Chương I); hoặc việc cung cấp hàng hóa có kèm theo một số dịch vụ tiến hành tại Việt Nam như dịch vụ quảng cáo tiếp thị (marketing), hoạt động xúc tiến thương mại, dịch vụ sau bán hàng, dịch vụ lắp đặt, chạy thử, bảo hành, bảo dưỡng, thay thế và các dịch vụ khác đi kèm với việc cung cấp hàng hóa (bao gồm cả trường hợp dịch vụ kèm theo miễn phí), kể cả trường hợp việc cung cấp các dịch vụ nêu trên có hoặc không nằm trong giá trị của hợp đồng cung cấp hàng hóa thì thu nhập chịu thuế TNDN của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ.

Vậy có thể xem xét 3 dấu hiệu không chịu thuế nhà thầu khi nhập khẩu
  1. Hàng hóa không bao gồm dịch vụ được giao tại cửa khẩu nước ngoài hoặc cửa khẩu Việt Nam
  2. Nhập khẩu hàng hóa không phải thanh toán (Bên nước ngoài không nhận được thu nhập ở Việt Nam)
  3. Nhận hàng nguyên vật liệu gia công chuyển tiếp của tổ chức nước ngoài
Em tham khảo các ví dụ trong thông tư là dễ hiểu nhất nhé
 

O Minh Thư

Member
Hội viên mới
Em cứ hiểu đơn giản: "Thuế nhà thầu là thuế thu nhập và giá trị gia tăng phát sinh khi nhà thầu nước ngoài phát sinh thu nhập tại Việt Nam".

Điều 7. Thu nhập chịu thuế TNDN (Thông tư 103/2014/TT-BTC)

Trường hợp hàng hóa được cung cấp dưới hình thức: điểm giao nhận hàng hóa nằm trong lãnh thổ Việt Nam (trừ trường hợp quy định tại khoản 5 Điều 2 Chương I); hoặc việc cung cấp hàng hóa có kèm theo một số dịch vụ tiến hành tại Việt Nam như dịch vụ quảng cáo tiếp thị (marketing), hoạt động xúc tiến thương mại, dịch vụ sau bán hàng, dịch vụ lắp đặt, chạy thử, bảo hành, bảo dưỡng, thay thế và các dịch vụ khác đi kèm với việc cung cấp hàng hóa (bao gồm cả trường hợp dịch vụ kèm theo miễn phí), kể cả trường hợp việc cung cấp các dịch vụ nêu trên có hoặc không nằm trong giá trị của hợp đồng cung cấp hàng hóa thì thu nhập chịu thuế TNDN của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ.

Vậy có thể xem xét 3 dấu hiệu không chịu thuế nhà thầu khi nhập khẩu
  1. Hàng hóa không bao gồm dịch vụ được giao tại cửa khẩu nước ngoài hoặc cửa khẩu Việt Nam
  2. Nhập khẩu hàng hóa không phải thanh toán (Bên nước ngoài không nhận được thu nhập ở Việt Nam)
  3. Nhận hàng nguyên vật liệu gia công chuyển tiếp của tổ chức nước ngoài
Em tham khảo các ví dụ trong thông tư là dễ hiểu nhất nhé
Em cảm ơn anh ạ, em mới đang tìm hiểu để thay đổi công việc, nên lơ ngơ, mong anh chỉ bảo thêm về vấn đề xác định Doanh thu tính thuế nhà thầu ạ
cứ bị nhầm liên tục giữa giá Gross và giá nét, lúc thì tính thuế VAt trước lúc lại tính TNDN trước ạ
 

ngocanh287

New Member
Hội viên mới
  1. Nhập khẩu hàng hóa không phải thanh toán (Bên nước ngoài không nhận được thu nhập ở Việt Nam)
Cho em hỏi cái vấn đề này với ạ. Cty e đc nhà cc nước ngoài tặng sản phẩm mực in (trc đó đã mua máy đóng gói sản phẩm) nhưng hàng vẫn phải đóng thuế NK, GTGT hàng NK đó , phương thức :B-DDP-USD ghi trên TK hải quan thì có tính thuế nhà thầu không ạ?
 

O Minh Thư

Member
Hội viên mới
Em cứ hiểu đơn giản: "Thuế nhà thầu là thuế thu nhập và giá trị gia tăng phát sinh khi nhà thầu nước ngoài phát sinh thu nhập tại Việt Nam".

Điều 7. Thu nhập chịu thuế TNDN (Thông tư 103/2014/TT-BTC)

Trường hợp hàng hóa được cung cấp dưới hình thức: điểm giao nhận hàng hóa nằm trong lãnh thổ Việt Nam (trừ trường hợp quy định tại khoản 5 Điều 2 Chương I); hoặc việc cung cấp hàng hóa có kèm theo một số dịch vụ tiến hành tại Việt Nam như dịch vụ quảng cáo tiếp thị (marketing), hoạt động xúc tiến thương mại, dịch vụ sau bán hàng, dịch vụ lắp đặt, chạy thử, bảo hành, bảo dưỡng, thay thế và các dịch vụ khác đi kèm với việc cung cấp hàng hóa (bao gồm cả trường hợp dịch vụ kèm theo miễn phí), kể cả trường hợp việc cung cấp các dịch vụ nêu trên có hoặc không nằm trong giá trị của hợp đồng cung cấp hàng hóa thì thu nhập chịu thuế TNDN của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ.

Vậy có thể xem xét 3 dấu hiệu không chịu thuế nhà thầu khi nhập khẩu
  1. Hàng hóa không bao gồm dịch vụ được giao tại cửa khẩu nước ngoài hoặc cửa khẩu Việt Nam
  2. Nhập khẩu hàng hóa không phải thanh toán (Bên nước ngoài không nhận được thu nhập ở Việt Nam)
  3. Nhận hàng nguyên vật liệu gia công chuyển tiếp của tổ chức nước ngoài
Em tham khảo các ví dụ trong thông tư là dễ hiểu nhất nhé
Anh cho em hỏi với ạ, em cứ bị nhầm lẫn lung tung giữa giá gross và giá nét. nên chỉ có cách học thuộc công thức.

vậy số tiền thực tế mà phía bên nhà thầu họ thực chất nhận được trong 2 cách tính giá net và giá gross là như thế nào ạ, anh giải thích giúp em!

Em có tham khảo 1 số bài tập trên các trang khác nhưng thấy có 1 số trường hợp thuế nhà thầu chỉ được tính có 1 loại thuế ( GTGT hoạc TNDN)
vậy trong TH nào thì tính thuế GTGT, trường hợp nào thì tính thuế tndn ạ
Em cảm ơn anh!
 

Hotro_tuvanthue

New Member
Hội viên mới
Cho em hỏi cái vấn đề này với ạ. Cty e đc nhà cc nước ngoài tặng sản phẩm mực in (trc đó đã mua máy đóng gói sản phẩm) nhưng hàng vẫn phải đóng thuế NK, GTGT hàng NK đó , phương thức :B-DDP-USD ghi trên TK hải quan thì có tính thuế nhà thầu không ạ?
Hi bạn

Về nhập khẩu theo điều kiện D, thì thuế NTNN tính như sau:

- Thuế GTGT: đã tính ở khâu nhập khẩu nên không cần tính, nộp
- Thuế TNDN: tỷ lệ 1%
 

Hotro_tuvanthue

New Member
Hội viên mới
Anh cho em hỏi với ạ, em cứ bị nhầm lẫn lung tung giữa giá gross và giá nét. nên chỉ có cách học thuộc công thức.

vậy số tiền thực tế mà phía bên nhà thầu họ thực chất nhận được trong 2 cách tính giá net và giá gross là như thế nào ạ, anh giải thích giúp em!

Em có tham khảo 1 số bài tập trên các trang khác nhưng thấy có 1 số trường hợp thuế nhà thầu chỉ được tính có 1 loại thuế ( GTGT hoạc TNDN)
vậy trong TH nào thì tính thuế GTGT, trường hợp nào thì tính thuế tndn ạ
Em cảm ơn anh!
Hi bạn

- Phương pháp gross hay net thì số tiền thực tế nhận được là như nhau.

- Về trường hợp tính thuế nhà thầu thì bạn cần phải hiểu những vấn đề sau:

1. Những trường hợp không chịu thuế NTNN: tham khảo điều 2 thông tư 103/2014/TT-BTC
2. Những trường hợp chịu thuế NTNN: Về nguyên tắc thuế NTNN sẽ bao gồm hai sắc thuế : thuế GTGT và thuế NTNN.
- Đối tượng chịu thuế GTGT sẽ thực hiện theo quy định tại thông tư 219/2013/TT-BTC ==> Một số đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định 219 thì cũng sẽ không chịu thuế GTGT của NTNN
- Đối tượng chịu thuế TNDN thì áp dụng với tất cả các loại thu nhập

Nên các trường hợp em đọc trên sách sẽ là không tính thuế GTGT nhưng vẫn tính thuế TNDN
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top