Thuế nhà thầu, thuế TNCN trong trường hợp Liên danh

[PHONG2V]

Mình có tình huống và vướng mắc về thuế nhà thầu, thuế TNCN trong trường hợp Liên danh, mong được mọi người tư vấn và cho phương hướng giải quyết.

Công ty A là công ty Việt Nam liên danh cùng với Công ty B (là cty nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam) cùng ký 01 hợp đồng tư vấn thiết kế với chủ đầu tư là công ty C. Liên danh này không lập tư cách pháp nhân mà các thành viên tự hạch toán và chia doanh thu của phần việc mỗi thành viên thực hiên. Tổng giá trị hợp đồng là 30tỷ chưa bao gồm VAT, và phía công ty B là 15tỷ trong đó có 12tỷ là tiền lương chuyên gia(các chuyên gia đều là không cư trú). Công ty A là thành viên đứng đầu liên danh mở Tài khoản cho liên danh. Chủ đầu tư chuyển tiền về TK của công ty A và cty A sẽ chuyển phần doanh thu cho Cty B. Công ty A thay mặt liên danh xuất hóa đơn cho Chủ đầu tư.
Mình đưa ra 1 số tình huống và mong được giải đáp cũng như trao đổi.
1/ Công ty A xuất toàn bộ hóa đơn cho liên danh là đúng hay sai, nếu đúng thì Cty A phải có trách nhiệm tính thuế nhà thầu và thuế TNCN của cty B để nộp thay đúng không? Toàn bộ doanh thu của cty B có được là chi phí đầu vào của Cty A hay không (vì không có hợp đồng giữa công ty A và B mà chỉ có thỏa thuận liên danh)
2/ Trong trường hợp này thì Doanh thu tính thuế nhà thầu và thuế TNCN của cty B là bao nhiêu.
Rất mong được các bạn giúp đõ và cùng thảo luận

 

[tiensinh]

Ðề: Thuế nhà thầu, thuế TNCN trong trường hợp Liên danh

Mình có tình huống và vướng mắc về thuế nhà thầu, thuế TNCN trong trường hợp Liên danh, mong được mọi người tư vấn và cho phương hướng giải quyết.

Công ty A là công ty Việt Nam liên danh cùng với Công ty B (là cty nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam) cùng ký 01 hợp đồng tư vấn thiết kế với chủ đầu tư là công ty C. Liên danh này không lập tư cách pháp nhân mà các thành viên tự hạch toán và chia doanh thu của phần việc mỗi thành viên thực hiên. Tổng giá trị hợp đồng là 30tỷ chưa bao gồm VAT, và phía công ty B là 15tỷ trong đó có 12tỷ là tiền lương chuyên gia(các chuyên gia đều là không cư trú). Công ty A là thành viên đứng đầu liên danh mở Tài khoản cho liên danh. Chủ đầu tư chuyển tiền về TK của công ty A và cty A sẽ chuyển phần doanh thu cho Cty B. Công ty A thay mặt liên danh xuất hóa đơn cho Chủ đầu tư.
Mình đưa ra 1 số tình huống và mong được giải đáp cũng như trao đổi.
1/ Công ty A xuất toàn bộ hóa đơn cho liên danh là đúng hay sai, nếu đúng thì Cty A phải có trách nhiệm tính thuế nhà thầu và thuế TNCN của cty B để nộp thay đúng không? Toàn bộ doanh thu của cty B có được là chi phí đầu vào của Cty A hay không (vì không có hợp đồng giữa công ty A và B mà chỉ có thỏa thuận liên danh)
2/ Trong trường hợp này thì Doanh thu tính thuế nhà thầu và thuế TNCN của cty B là bao nhiêu.
Rất mong được các bạn giúp đõ và cùng thảo luận

Không rõ thoả thuận ra sao nhưng căn cứ vào đoạn mầu đỏ thì có lẽ thoả thuận là bên nào lo bên đó, vì vậy:
1- Không xuất hoá đơn cho toán bộ doanh thu của liên danh. A và B xuất riêng phần của mình. Do B tự hạch toán nên A không nộp thay chỉ thông báo tới cơ quan thuế việc B tự nộp.
2- B tự nộp nên doanh thu tính thuế GTGT là 15 tỷ. Thuế TNDN tuỳ phương pháp tính (theo kê khai hoặc tỷ lệ) Doanh thu cũng là 15 tỷ.

3- Thuế TNCN do B là công ty ở nước ngoài trả nên không phải khấu trừ, các cá nhân phải tự khai và nộp với cơ quan thuế.