Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

[tuvanketoan]

Các bạn cho mình hỏi theo quy định hiện tại thì DN nộp thay thuế nhà thầu cho nhà thầu nước ngoài thì sẽ được hoàn lại số tiền thuế đã nộp này và chứng từ là GNTVNSNN theo từng đợt chi trả .... vậy tại sao DN nộp thay cho nhà thầu nước ngoài lại được hoàn khỏan thuế này nhỉ trong khi đây là thuế do đối tác nước ngoài nộp và DN trong nước chỉ đi nộp thay cho họ ?

+ Mời bạn [you] cho ý kiến nhé - rất vui nếu được bạn chia sẻ kiến thức !!

 

[Hamlet]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

1.Cty bạn xây dựng 1 công trình, mời nhà thầu nước ngoài xây dựng. Khi nộp thay thuế nhà thầu ( Bao gồm thuế GTGT nhà thầu + thuế TNDN nhà thầu ) thì cty bạn sẽ được khấu trừ lại thuế GTGT nhà thầu.

2. Cty bạn thu hộ khoản doanh thu phát sinh tại VN cho nước ngoài, khi chuyển tiền trả bạn sẽ phải chặn trừ nộp thuế nhà thầu. Cty bạn được hưởng 0,8% trên số tiền thuế TNDN nhà thầu khi nộp tiền vào NSNN. Số tiền phải chuyển ra NN = Số tiền thu được - Thuế nhà thầu đã nộp.

Vài dòng thiển ý, mong các cao thủ đóng góp thêm

 

[tiger2774]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

1.Cty bạn xây dựng 1 công trình, mời nhà thầu nước ngoài xây dựng. Khi nộp thay thuế nhà thầu ( Bao gồm thuế GTGT nhà thầu + thuế TNDN nhà thầu ) thì cty bạn sẽ được khấu trừ lại thuế GTGT nhà thầu.

Cty chỉ đứng ra nộp thay thuế cho đơn vị nước ngoài đó (lẽ ra họ phải nộp nhưng không tư cách pháp nhân nên VN đứng ra nộp thay) => đâu phải của VN, thế thì tại sao được khấu trừ thuế GTGT vậy? King đang muốn tìm cơ sở luận lý cho điểm này.

 

[Sư Tử Chúa]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

Được hoàn là do giữa Việt Nam và nước của nhà thầu đó có ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần.

 

[tiger2774]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

Được hoàn là do giữa Việt Nam và nước của nhà thầu đó có ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần.

Sư tử chúa có đoạn trích hay luận lý gì cụ thể hơn không? Đây là thuế GTGT nhen.

 

[vyht]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

Cái vụ thuế này mình cũng đã thắc mắc từ cách đây đúng 2 năm. Và đến giờ thì vẫn chưa đâu vào đâu cả.
1. Mình nộp hộ cho đối tác nước ngoài, mình lấy xác nhận nộp thuế để chuyển cho đối tác -> đối tác có được khấu trừ hay lấy lại được số tiền thuế mà mình đã nộp ở bên họ hay ko?
2. Về phía VN: đầu tiên mình nghĩ đã là thuế GTGT thì mình phải được hoàn chứ (phục vụ cho HĐ kinh doanh của đơn vị mình mà) nhưng sau đấy lại nghĩ: đấy là mình nộp hộ đấy chứ. Thế nên mình cho tất cả vào giá thành và không nghĩ ngợi gì nữa.
Mà rõ ràng lúc kiểm toán, các bác thấy mình đưa vào giá thành cũng chẳng nói gì (đúng ra phải bảo mình là khoản này được khấu trừ thuế đấy nhé) thế là mình ung dung là mình đúng.

 

[Sư Tử Chúa]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

Sư tử chúa có đoạn trích hay luận lý gì cụ thể hơn không? Đây là thuế GTGT nhen.

Chính vì thuế GTGT mới được hoàn. Khi phát sinh thuế GTGT của nhà thầu nước ngoài thì đó chính là thuế đầu vào của DN, ở đây chứng từ đầu vào là GNTVNSNN. Luật thuế VN mình bắt buộc phải nộp thuế khi phát sinh thuế nhà thầu, DN chỉ là người nộp thay nên sẽ được hoàn lại.

 

[Hamlet]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

Cty chỉ đứng ra nộp thay thuế cho đơn vị nước ngoài đó (lẽ ra họ phải nộp nhưng không tư cách pháp nhân nên VN đứng ra nộp thay) => đâu phải của VN, thế thì tại sao được khấu trừ thuế GTGT vậy? King đang muốn tìm cơ sở luận lý cho điểm này.

- Thông tư 05/2005/TT-BTC phân ra loại nhà thầu thực hiện theo chế độ kế toán và kg thực hiện theo chế độ KT Việt Nam
- Khi mua sắm thiết bị, xây dựng công trình, khoản thuế GTGT nhà thầu này coi như thuế GTGT đầu vào hình thành TSCD của DN nên được khấu trừ

Mình hiểu là như vậy, kg biết đúng kg?
-----------------------------------------------------------------------------------------
Bà con ơi, giúp mình hiểu thông tư 30/2008 mới ban hành đi nào :

1.2. Sửa đổi, bổ sung tiết h điểm 1.23 mục II phần A như sau:

“h- Hàng hoá, dịch vụ từ khu phi thuế quan xuất khẩu ra nước ngoài; hàng hoá, dịch vụ của các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan mua bán với nhau (bao gồm cả hàng hoá, dịch vụ do các tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp cho khu phi thuế quan).

Khu phi thuế quan bao gồm: khu chế xuất, doanh nghiệp chế xuất, kho bảo thuế, khu bảo thuế, kho ngoại quan, khu kinh tế thương mại đặc biệt, khu thương mại - công nghiệp và các khu vực kinh tế khác được thành lập theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ. Quan hệ mua bán trao đổi hàng hoá giữa các khu này với bên ngoài là quan hệ xuất khẩu, nhập khẩu”.

Như vậy: theo sơ đồ dưới đây, khoản nào chịu thuế GTGT khoản nào kg chịu thuế?


Chuẩn bị nhập kho Nhập kho Xuất kho
Kho khách hàng ( A ) -----------------------------> Cửa kho ngoại quan ( B ) -------------> Trong kho ngoại quan ( C ) -------------------> Xuất khẩu ( D )

 

[Hamlet]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

Bà con ơi, giúp mình hiểu thông tư 30/2008 mới ban hành đi nào :

1.2. Sửa đổi, bổ sung tiết h điểm 1.23 mục II phần A như sau:

“h- Hàng hoá, dịch vụ từ khu phi thuế quan xuất khẩu ra nước ngoài; hàng hoá, dịch vụ của các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan mua bán với nhau (bao gồm cả hàng hoá, dịch vụ do các tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp cho khu phi thuế quan).

Khu phi thuế quan bao gồm: khu chế xuất, doanh nghiệp chế xuất, kho bảo thuế, khu bảo thuế, kho ngoại quan, khu kinh tế thương mại đặc biệt, khu thương mại - công nghiệp và các khu vực kinh tế khác được thành lập theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ. Quan hệ mua bán trao đổi hàng hoá giữa các khu này với bên ngoài là quan hệ xuất khẩu, nhập khẩu”.

Như vậy: theo sơ đồ dưới đây, khoản bốc xếp hàng hóa nào dưới đây chịu thuế GTGT khoản nào kg chịu thuế?

Kho khách hàng ( A ) chuẩn bị nhập kho -----------------------------> Cửa kho ngoại quan ( B ) đã nhập vào kho -------------> Trong kho ngoại quan ( C ) -------------------> Xuất khẩu ( D )

 

[tiger2774]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

Chính vì thuế GTGT mới được hoàn. Khi phát sinh thuế GTGT của nhà thầu nước ngoài thì đó chính là thuế đầu vào của DN, ở đây chứng từ đầu vào là GNTVNSNN. Luật thuế VN mình bắt buộc phải nộp thuế khi phát sinh thuế nhà thầu, DN chỉ là người nộp thay nên sẽ được hoàn lại.

Phần thuế này chỉ là nộp thay cho đơn vị nước ngoài, thực chất đây không phải là 1 khoản phí hay thuế nào đó của Việt Nam. Khi thanh toán tiền cho nước ngoài, bên Việt Nam lúc nào cũng trừ lại phần thuế mà. Vậy thì đâu phải của mình đâu mà cấn trừ chứ?

 

[Sư Tử Chúa]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

Phần thuế này chỉ là nộp thay cho đơn vị nước ngoài, thực chất đây không phải là 1 khoản phí hay thuế nào đó của Việt Nam. Khi thanh toán tiền cho nước ngoài, bên Việt Nam lúc nào cũng trừ lại phần thuế mà. Vậy thì đâu phải của mình đâu mà cấn trừ chứ?

Đúng là thế. Vì nhà thầu nước ngoài không trực tiếp nộp thuế tại Việt Nam nên trên Hợp đồng là giá thanh toán bao gồm VAT. Bên VN xác định thuế và nộp dùm cho họ. Số phải trả cho nhà thầu NN là số bao gồm VAT nên sẽ trừ ra lúc thanh toán.

Phần trừ ra này thực chất là VAT đầu vào nên sẽ được khấu trừ.

 

[Kidmandang]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

Cái vụ thuế này mình cũng đã thắc mắc từ cách đây đúng 2 năm. Và đến giờ thì vẫn chưa đâu vào đâu cả.
1. Mình nộp hộ cho đối tác nước ngoài, mình lấy xác nhận nộp thuế để chuyển cho đối tác -> đối tác có được khấu trừ hay lấy lại được số tiền thuế mà mình đã nộp ở bên họ hay ko?
2. Về phía VN: đầu tiên mình nghĩ đã là thuế GTGT thì mình phải được hoàn chứ (phục vụ cho HĐ kinh doanh của đơn vị mình mà) nhưng sau đấy lại nghĩ: đấy là mình nộp hộ đấy chứ. Thế nên mình cho tất cả vào giá thành và không nghĩ ngợi gì nữa.
Mà rõ ràng lúc kiểm toán, các bác thấy mình đưa vào giá thành cũng chẳng nói gì (đúng ra phải bảo mình là khoản này được khấu trừ thuế đấy nhé) thế là mình ung dung là mình đúng.

Cái này đúng là còn có nhiều điểm thắc mắc vì thuế nhà thầu nước ngoài tớ chưa từng đụng tới, pác vyht là người đã làm qua rồi thì có thể chia sẻ một chút kiến thức cho anh em trong diễn đàn không?

+ Hạch toán & xác định thuế nhà thầu này như thế nào ?
+ Khỏan 0.8% đưa vào 711 ?
+ Bác bảo là cho vào giá thành vậy thì coi như là một loại CP nữa của DN nhưng thực tế là mình được hoàn khỏan này? khỏan tiền này bi giờ xử lý ra sao?
+ .......................

Phần thuế này chỉ là nộp thay cho đơn vị nước ngoài, thực chất đây không phải là 1 khoản phí hay thuế nào đó của Việt Nam. Khi thanh toán tiền cho nước ngoài, bên Việt Nam lúc nào cũng trừ lại phần thuế mà. Vậy thì đâu phải của mình đâu mà cấn trừ chứ?

Em thì chưa làm qua nên chỉ nghĩ đơn giản đây là thuế đầu vào của dịch vụ mình mua của nhà thầu nước ngoài và số thuế VAT này thì coi như là thuế đầu vào - phần thuế TNDN 0.8% thì chắc ko ai thắc mắc gì nhỉ

* Topic hay, rất mong các pác đóng góp ý kiến và chia sẻ kinh nghiệm!!

 

[Thien Thanh_]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

Cái này đúng là còn có nhiều điểm thắc mắc vì thuế nhà thầu nước ngoài tớ chưa từng đụng tới, pác vyht là người đã làm qua rồi thì có thể chia sẻ một chút kiến thức cho anh em trong diễn đàn không?

Sói chưa làm qua, nói lung tung tý đc ko Kid? Nếu Kid nghe thấy ok thì chiều nay về sớm rửa chén, nấu cơm cho Sói nhé.

Sói chỉ đọc mỗi bài của Kid thôi, chưa đọc nhg bài fía trc nên có gì trùng lắp các bác thồng cảm, oánh Kid vì Kid hỏi lại nhg vấn đề các bác đã nói, chứ đừng oánh Sói.

Theo Sói đc biết thì trong thuế nhà thầu có thuế GTGT và thuế TNDN. Cả hai đều là nộp dùm cho nhà thầu.
Nếu là thuế GTGT thì DN sẽ đc khấu trừ khoản đó. Đó là chuyện bthường trong vấn đề VAT, đại loại là nhà thầu bán hàng cho mình, họ phải nộp VAT đầu ra, mình được khấu trừ VAT đầu vào của HH DVụ đó.

Như đã nói trên, khoản thuế này là nhà thầu phải nộp. Nếu trường hợp này thì hạch toán chỉ liên quan đến phải thu, phải trả khác.
Nhưng cũng có trường hợp trong hợp đồng quy định bên Nhà mình fải trả cho Nhà thầu khoản Net A, Nhà thầu ko care đến thuế gì hết, cái đó bên Nhà mình tự lo.
Khi đó Kế toán nhà mình phải ghi nhận một khoản thuế nhà thầu vào chi phí, thía thui.

Xét cho cùng, cái nào cái nào chẳng là chi phí của mình.
1. Bỏ ra A+x đồng để mua dịch vụ, x đồng đó bên nhà thầu nộp thuế
2. Bỏ ra A đồng để mua dịch vụ, và tự mình đi nộp x đồng thuế.

Còn một cái liên quan đến 711 và liên quan đến thuế nhà thầu, đó là khoản mà NNước trả cho mình bởi vì mình đã giúp ông nhà nước thu ông Nhà thầu tiền thuế.

Em nói có gì ko fải, các bác bổ sung và chỉnh sửa dùm e.

 

[muontennguoi]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

Tóm lại vấn đề có vẻ đơn giản nhỉ.
Do nhà thầu nước ngoài không có hóa đơn GTGT cho DN nên DN không có căn cứ để khấu trừ.
Thế nhưng chính tay DN mang tiền đi nộp thuế GTGT thì tự nhiên là hàng hóa, dịch vụ đó có thuế GTGT rõ ràng rồi.
Cũng giống như hàng nhập khẩu thôi.

 

[tiger2774]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

Nếu là thuế GTGT thì DN sẽ đc khấu trừ khoản đó. Đó là chuyện bthường trong vấn đề VAT, đại loại là nhà thầu bán hàng cho mình, họ phải nộp VAT đầu ra, mình được khấu trừ VAT đầu vào của HH DVụ đó.

Đây là câu trả lời chính xác, không uổng công mình cho con đi học. Còn bác nào có ý kiến khác nữa không ah?

Thuế do tự kê khai, nếu bị phát hiện thì khoản thuế GTGT đó sẽ không được hoàn đấy nhé các bác.

 

[pepsihung]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

Các bạn cho mình hỏi theo quy định hiện tại thì DN nộp thay thuế nhà thầu cho nhà thầu nước ngoài thì sẽ được hoàn lại số tiền thuế đã nộp này và chứng từ là GNTVNSNN theo từng đợt chi trả .... vậy tại sao DN nộp thay cho nhà thầu nước ngoài lại được hoàn khỏan thuế này nhỉ trong khi đây là thuế do đối tác nước ngoài nộp và DN trong nước chỉ đi nộp thay cho họ ?

+ Mời bạn [you] cho ý kiến nhé - rất vui nếu được bạn chia sẻ kiến thức !!

Theo Thông tư 05 thì thuế nhà thầu gồm 2 bộ phận chính : VAT và CIT (Thuế TNDN), bạn chỉ được khấu trừ phần VAT thôi. Khi bạn trả tiền cho nhà thầu thì trong số tiền bạn trả phải bao gồm thuế VAT, điều này cũng giống như bạn mua hàng có VAT đầu vào đúng không? Thì nếu có VAT đầu vào và DN bạn áp dụng phương pháp khấu trừ VAT thì bạn sẽ được khấu trừ số thuế này một cách bình thường như mua hàng hóa dịch vụ của DN trong nước.

 

[Sói con]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

Theo Thông tư 05 thì thuế nhà thầu gồm 2 bộ phận chính : VAT và CIT (Thuế TNDN), bạn chỉ được khấu trừ phần VAT thôi. Khi bạn trả tiền cho nhà thầu thì trong số tiền bạn trả phải bao gồm thuế VAT, điều này cũng giống như bạn mua hàng có VAT đầu vào đúng không? Thì nếu có VAT đầu vào và DN bạn áp dụng phương pháp khấu trừ VAT thì bạn sẽ được khấu trừ số thuế này một cách bình thường như mua hàng hóa dịch vụ của DN trong nước.

Bạn đọc 05 rồi, share với mọi người thuế suất ( VAT & CIT) đổi với nhà thầu đi. Có trường hợp nào được ưu đãi thuế nhà thầu ko ?

Có ai gặp trường hợp nào, Ví dụ đối với DN trong nước được ưu đãi thuế TNDN, GTGT đối với mặt hàng X, lĩnh vực Y. Thì đối chiếu với nhà thầu ở mặt hàng đó, lĩnh vực đó có đc ưu đãi hay ko ?

Đây là câu trả lời chính xác, không uổng công mình cho con đi học. Còn bác nào có ý kiến khác nữa không ah?

Thuế do tự kê khai, nếu bị phát hiện thì khoản thuế GTGT đó sẽ không được hoàn đấy nhé các bác.

Hic, giữa ba quân thiên hạ thía này muh bố lại đi khen con
Bố cứ bắt con học hoài. Nên e ê sờ ắc là fải rùi. Bố lo tìm chồng cho con đi.

 

[TrietThai]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

Bạn đọc 05 rồi, share với mọi người thuế suất ( VAT & CIT) đổi với nhà thầu đi. Có trường hợp nào được ưu đãi thuế nhà thầu ko ?

Cái này có đó Sói xấu.

Có ai gặp trường hợp nào, Ví dụ đối với DN trong nước được ưu đãi thuế TNDN, GTGT đối với mặt hàng X, lĩnh vực Y. Thì đối chiếu với nhà thầu ở mặt hàng đó, lĩnh vực đó có đc ưu đãi hay ko ?

DN chế xuất ký hợp đồng với 1 nhà thầu nước ngoài về việc môi giới bán hàng ra nước ngoài.
Về thuế VAT thì Nhà thầu sẽ ko chịu vì đây là DN chế xuất.
Thuế TNDN nhà thầu này cũng ko fải chịu Vì đây là thu nhập phát sinh ngoài Việt Nam.

Hic, giữa ba quân thiên hạ thía này muh bố lại đi khen con
Bố cứ bắt con học hoài. Nên e ê sờ ắc là fải rùi. Bố lo tìm chồng cho con đi.

Cái này đúng nha Sói xấu ế là cái chắc rồi
0.8% đưa vào 711.
Về thuế GTGT được hoàn hiểu nôm na theo ý Sói xấu là Ok rồi

 

[Sói con]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

Có ai gặp trường hợp nào, Ví dụ đối với DN trong nước được ưu đãi thuế TNDN, GTGT đối với mặt hàng X, lĩnh vực Y. Thì đối chiếu với nhà thầu ở mặt hàng đó, lĩnh vực đó có đc ưu đãi hay ko ?

DN chế xuất ký hợp đồng với 1 nhà thầu nước ngoài về việc môi giới bán hàng ra nước ngoài.
Về thuế VAT thì Nhà thầu sẽ ko chịu vì đây là DN chế xuất.
Thuế TNDN nhà thầu này cũng ko fải chịu Vì đây là thu nhập phát sinh ngoài Việt Nam.

DN CXuất và nhà thầu đều là đối tượng nước ngoài --> ko nói đến VAT.

DN CX và Nhà thầu làm gì đó để phát sinh thu nhập tại VN --> theo [you] thì có chịu thuế nhà thầu ?

@ Triết: trường hợp Triết nói ko liên quan gì đến trường hợp Sói hỏi

 

[PHONG2V]

Ðề: Thuế nhà thầu nước ngoài - tại sao được hoàn!!

-----------------------------------------------------------------------------------------
Cái khoản thù lao có thể để treo trên 338 và sau để thanh thoát cho bộ phận nộp, kê khai và thanh quyết toán thuế nhà thầu, ko nhất thiết phải đưa vào 711 để mà phải chịu thuế TNDN, tốt nhất nên chi cho CBCNV làm việc này