Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho hoạt động kinh doanh không chịu thuế GTGT?

[duyenbt84]

Em là thành viên mới, rất mong được các anh chị chỉ bảo.
1. Cty em mới xây dựng TSCĐ, TSCĐ này phục vụ cho hoạt động kinh doanh không chịu thuế GTGT, vậy toàn bộ thuế GTGT đầu vào của TSCĐ đó có được khấu trừ không?
2. Cty em hoạt động trong lĩnh vực công ích không chịu thuế GTGt đầu ra, khi mua vật tư (có vat đầu vào) phục vụ cho hđ đó thì định khoản nào đúng:
a, Nợ TK 152: 16.500.000
Có 111: 16.500.000
b, Nợ 152: 15.000.000
Nợ 1331: 1.500.000
Có 111: 16.500.000
Cuối kỳ kết chuyển: Nợ 632: 1.500.000
Có 1331:1.500.000

 

[thanthai]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho hoạt động kinh doanh không chịu thuế GTGT?

Nếu mua hàng hóa dịch vụ phục vụ cho hoạt động SXKD không chịu thuế GTGT thì thuế GTGT được tính vào giá trị của hàng hóa dịch vụ mua vào.

 

[tannhung]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho hoạt động kinh doanh không chịu thuế GTGT?

Tại tiết c.3 điểm 1.2 khoản 1 mục III phần B thông tư 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn:
c.3. Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì được khấu trừ toàn bộ.

Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định trong các trường hợp sau đây không được khấu trừ mà tính vào nguyên giá của tài sản cố định: tài sản cố định chuyên dùng phục vụ sản xuất vũ khí, khí tài phục vụ quốc phòng, an ninh; tài sản cố định là nhà làm trụ sở văn phòng và các thiết bị chuyên dùng phục vụ hoạt động tín dụng của các tổ chức tín dụng, doanh nghiệp kinh doanh tái bảo hiểm, bảo hiểm nhân thọ, kinh doanh chứng khoán, các bệnh viện, trường học; tàu bay dân dụng, du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn.
Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ hình thành tài sản cố định của doanh nghiệp như nhà ăn ca, nhà nghỉ giữa ca, nhà ở miễn phí, phòng thay quần áo, nhà để xe, nhà vệ sinh, bể nước phục vụ cho người lao động làm việc trong khu vực sản xuất, kinh doanh và nhà ở, trạm y tế cho người lao động làm việc trong các khu công nghiệp được khấu trừ toàn bộ.

Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ.