Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

[hoaithanhk25]

Các thành viên dân kế toán thân yêu!
Tôi có vấn đề này muốn trao đổi cùng các thành viên. Vấn đề là:
Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào (mẫu số 01-2/GTGT) người làm kế toán trước (từ năm 2004 đến 10/2007) không gửi kèm theo tờ khai thuế GTGT hàng tháng (mẫu 01/GTGT), mà chỉ thể hiện trên chỉ tiêu số 12; 15; 22; 23 trên tờ khia thuế GTGT (mẫu 01/GTGT).Trong thời gian trên cơ quan thuế cũng không nhắc nhở hay thông báo, yêu cầu gửi bổ sung. Cho đến khi tôi tiếp nhận mới phát hiện và gửi đầy đủ các mẫu theo quy định. Vậy xin hỏi các thành viên dân kế toán, khi cơ quan thuế kiểm tra có chấp nhận cho khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ năm 2004 đến 10/2007 không? nếu không cho khấu trừ thì cơ quan thuế căn cứ vào đâu.
Rất mong nhận được sự giúp đở của các thành viên dân kế toán!
Trân trọng kính chào!

 

[nhutinh]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Cơ quan thuế tỉnh bạn sao đơn giản thế nhỉ. Mà từ 2004 đến giờ mà chưa thanh tra thuế lần nào à. Ở mình thiếu bảng kê gì là cơ quan thuế ko nhận đâu, và cũng thanh tra 2 năm 1 lần. Theo mình thì số thuế đó cũng đc khấu trừ vì cơ quan bạn đã nộp tờ khai và bạn cũng chứng minh đc số ghi vào các chỉ tiêu trên tờ khai. [you] nghĩ thế nào?

 

[tranmanhle]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thông thường thì người khai tờ khai thuế sẽ chịu trách nhiệm trước những thông tin mà mình khai. Còn bảng kê thì cũng không quan trọng lắm. Điều quan trọng là khi bị kiểm toán, bạn có đầy đủ những hóa đơn, chứng từ nhằm chứng minh số liệu bạn khai là đúng.

 

[Haiauo2000]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

THÔNG TƯ
CỦA BỘ TÀI CHÍNH SỐ 32/2007/TT-BTC NGÀY 9 THÁNG 4 NĂM 2007
HƯỚNG DẪN THI HÀNH NGHỊ ĐỊNH SỐ 158/2003/NĐ-CP NGÀY 10/12/2003, NGHỊ ĐỊNH SỐ 148/2004/NĐ-CP NGÀY 23/7/2004 VÀ NGHỊ ĐỊNH SỐ 156/2005/NĐ-CP NGÀY 15/12/2005 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH CHI TIẾT
THI HÀNH LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ LUẬT SỬA ĐỔI,
BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

**Điểm 1. Muc II. Phần C
-Các cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT phải lập và gửi cho cơ quan thuế tờ khai tính thuế GTGT từng tháng kèm theo bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào, bán ra theo mẫu quy định (mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT, 03/GTGT, 04/GTGT, 05/GTGT, 06/GTGT, 07A/GTGT, 07B/GTGT và 07C/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này). Thời gian gửi tờ khai của tháng cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
-Cơ sở phải kê khai đầy đủ, đúng mẫu tờ khai thuế và chịu trách nhiệm về tính chính xác của việc kê khai. Trường hợp cơ sở kinh doanh đã gửi tờ khai cho cơ quan thuế, sau đó phát hiện có sự sai sót về số liệu kê khai trước thời hạn nộp thuế, cơ sở phải thông báo cho cơ quan thuế biết đồng thời lập lại tờ khai thay cho tờ khai không đúng. Trường hợp phát hiện sai sót sau thời hạn nộp thuế thì cơ sở điều chỉnh vào tờ khai của tháng tiếp sau.

-Bạn bị phạt là chắc chắn rồi (tính từ thời điểm ra TT này, còn trước đó thì bạn tham khảo thêm NĐ158, NĐ148, NĐ156 nhá).
-"khi cơ quan thuế kiểm tra có chấp nhận cho khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ năm 2004 đến 10/2007" : cái này căn cứ vào mức độ vi phạm nặng hay nhẹ

 

[TAM TAM]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Bạn ấy tích cực quá!
-----------------------------------------------------------------------------------------
Sau 2 năm thuế không còn hiệu lực xử phạt hành chính, và sao bạn không đợi đến khi thuế quyết toán nhỉ? Và ...

 

[Nguahoang78]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Bạn nhutinh tra lời đúng rồi đó. Không có TK thuế mà cq thuế cũng nhận là quá rễ, bây giờ phát hiện ra thì cũng ko cần phải làm gì nữa. Như vậy có đúng ko nhutinh.

 

[tiensinh]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Gửi hoaithanhK25:

Khoản 4 Điều 35 Luật quản lý thuế quy định:
"4. Trường hợp hồ sơ khai thuế chưa đầy đủ theo quy định, trong thời hạn ba ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế phải thông báo bằng văn bản cho người nộp thuế để hoàn chỉnh hồ sơ."

Trường hợp của bạn khẳng định rằng bạn đã khai thuế tuy nhiên chưa đầy đủ.
Cơ quan thuế đã nhận hồ sơ khai thuế của bạn nhưng không thông báo cho bạn biết là thiếu hồ sơ thì cơ quan thuế phải chịu trách nhiệm.
Bạn đã gửi tới cơ quan thuế tờ khai GTGT nếu số thuế đầu vào, đầu ra đúng thì bạn được khấu trừ vì đã kê khai rồi. Việc thiếu bảng kê chỉ là thiếu cơ sở xác định số kê khai trên tờ khai, vì vậy cơ quan thuế nếu không đủ cơ sở tin vào tờ khai thuế GTGT thì có quyền yêu cầu và khi đó bạn phải cung cấp bảng kê.
Các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT nếu bạn kê khai đúng thì không bị phạt. Vì theo luật quản lý thuế và thông tư 61 không có điều nào phạt do khai thiếu hồ sơ, mà chỉ có khai thiếu hồ sơ thì cơ quan thuế phải thông báo. Cơ quan thuế không thông báo thì không phạt được vì đã chấp nhận hồ sơ. Họ chỉ được phạt khi thông báo mà bạn không gửi.

Vậy bạn vẫn được khấu trừ và không bị phạt.

Bạn cứ chuẩn bị hồ sơ nếu Pác thuế hỏi thì giải trình và bổ sung cho Pác ấy. Không có chúng ta thì cũng không có Pác Thuế.

 

[steel]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Bạn chỉ còn cách là chờ thuế xuống quyết toán, bạn chứng minh được chứng từ hợp lệ là oke không cần phải nộp bổ sung nữa đâu. Nhưng chắc chắn một điều là Đơn vị của bạn sẽ bị phạt rùi:

 

[soccon07]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Ở chỗ em cũng vậy, nếu thiếu tờ kê đó là họ không nhận và bắt phải làm đủ mà. Theo em nghĩ mình vẫn được khấu trừ số thuế GTGT theo tơ khai thuế GTGT đã nộp

 

[phoenix.ade]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Nếu Cty bạn chưa quyết toán thuế lúc này Cơ quan thuế căn cứ vào tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT để khấu trừ . Bạn nộp bổ sung là đúng rồi đó . Chuẩn bị hồ sơ chứng từ theo mình bạn sắp QT rồi . Ăn thua vào đội kiểm tra có bỏ qua cho bạn hay không .

 

[masterpack]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Theo mình nghĩ bạn nên trực tiếp hỏi cán bộ thuế quản lý DN bạn xem trường hợp như vậy giải quyết như thế nào? Có bổ sung bảng kê được không? Có bị phạt không? Thuế ở nhiều nơi cách họ áp dụng luật khác nhau lắm!

 

[vitxiemcolun]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Các thành viên dân kế toán thân yêu!
Tôi có vấn đề này muốn trao đổi cùng các thành viên. Vấn đề là:
Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào (mẫu số 01-2/GTGT) người làm kế toán trước (từ năm 2004 đến 10/2007) không gửi kèm theo tờ khai thuế GTGT hàng tháng (mẫu 01/GTGT), mà chỉ thể hiện trên chỉ tiêu số 12; 15; 22; 23 trên tờ khia thuế GTGT (mẫu 01/GTGT).Trong thời gian trên cơ quan thuế cũng không nhắc nhở hay thông báo, yêu cầu gửi bổ sung. Cho đến khi tôi tiếp nhận mới phát hiện và gửi đầy đủ các mẫu theo quy định. Vậy xin hỏi các thành viên dân kế toán, khi cơ quan thuế kiểm tra có chấp nhận cho khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ năm 2004 đến 10/2007 không? nếu không cho khấu trừ thì cơ quan thuế căn cứ vào đâu.
Rất mong nhận được sự giúp đở của các thành viên dân kế toán!
Trân trọng kính chào!

Cơ quan thuế bên bạn quản lý gì ngộ quá vậy, vấn đề ở đây là từ những năm 2004 đến 2007 mà liên tiếp thiếu mà thuế không nói gì đây củng quả là hơi lạ đó! Nếu bạn đã nộp bổ sung đầy đủ, và đóng thuế gtgt theo đúng quy định thì ko có việc gì mà không được khấu trừ ở đây cả bạn ah! Thuế chỉ kiềm tra xem mình đóng thuế đầy đủ như đã khai trên tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) và bạn nộp bổ sung phải khớp hết tất cả thì không sao bạn ah!
chúc bạn thành công nhé!

 

[Thanhbinhtay]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Các thành viên dân kế toán thân yêu!
Tôi có vấn đề này muốn trao đổi cùng các thành viên. Vấn đề là:
Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào (mẫu số 01-2/GTGT) người làm kế toán trước (từ năm 2004 đến 10/2007) không gửi kèm theo tờ khai thuế GTGT hàng tháng (mẫu 01/GTGT), mà chỉ thể hiện trên chỉ tiêu số 12; 15; 22; 23 trên tờ khia thuế GTGT (mẫu 01/GTGT).Trong thời gian trên cơ quan thuế cũng không nhắc nhở hay thông báo, yêu cầu gửi bổ sung. Cho đến khi tôi tiếp nhận mới phát hiện và gửi đầy đủ các mẫu theo quy định. Vậy xin hỏi các thành viên dân kế toán, khi cơ quan thuế kiểm tra có chấp nhận cho khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ năm 2004 đến 10/2007 không? nếu không cho khấu trừ thì cơ quan thuế căn cứ vào đâu.
Rất mong nhận được sự giúp đở của các thành viên dân kế toán!
Trân trọng kính chào!

Như các bác đã nói.Mình cũng góp ý cho bạn Hoaithanh25 yên tâm đó là
Sau khi có thông tư 60 ngày 14 tháng 06 năm 2007 thì khi nộp Tờ khai thuế GTGT bạn phải nộp kèm với bảng kê đầu ra đầu vào,còn trước đó có thể không nhất thiết là phải nộp bảng kê
Như cty mình là cty cổ phần có vốn nhà nước kể từ TK tháng 6 năm 2007 mình mới đc cơ quan thuế nhắc nộp bảng kê,còn trước thời điểm đó Công ty mình ko nộp bảng kê mà chỉ nộp TK,và vẫn quyết toán đc

Các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT nếu bạn kê khai đúng thì không bị phạt. Vì theo luật quản lý thuế và thông tư 61 không có điều nào phạt do khai thiếu hồ sơ, mà chỉ có khai thiếu hồ sơ thì cơ quan thuế phải thông báo. Cơ quan thuế không thông báo thì không phạt được vì đã chấp nhận hồ sơ. Họ chỉ được phạt khi thông báo mà bạn không gửi.

Như bác tiên sinh nói quá đúng,nếu cơ quan thuế đã nhận TK thì ko có cơ sở để phạt mình nửa.Còn nếu thiếu hồ sơ thì cơ quan thuế sẽ ko nhận đâu,và sẽ trả lại cho bạn,hoặc thông báo cho DN bổ sung hồ sơ

 

[phamdong]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Theo mình bạn đã gởi tờ khai và cơ quan thuế chấp nhận là ổn rồi, nhưng những chứng từ mua vào bạn phải còn đầy đủ để phòng kiển tra thuế kiểm. Doanh nghiệp mình cũng gần giống như bên bạn nhưng vừa được hoàn thuế tháng 7 vừa rồi, kỳ hoàn thuế từ năm 2003 đến tháng 03/2007. Bạn cứ làm thủ tục hoàn thuế bình thường.

 

[JOJO]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Bạn nào nói cũng đúng, nhưng các bạn quên mất 1 điều là chưa hỏi xem bên cty kia có phải là cty được chọn tự khai tự nộp hay không? Nếu được chọn là tự khai tự nộp (cái này do cơ quan thuế quyết định chọn DN), bạn chỉ cần nộp mẫu 01/GTGT, các mẫu khác không bắt buộc nộp. Bạn phải chịu trách nhiệm toàn bộ những gì bạn đã tự khai. Việc tự khai tự nộp cũng là con dao hai lưỡi: cho bạn quyền tự do kê khai và phải kê khai chính xác, nhưng Khi gặp sự cố như kê khai sai sót chỉ tiêu thuế đầu vào trên mẫu 01/GTGT, bạn lãnh đủ, không được khấu trừ bổ sung.
Ví dụ: nếu bạn kê khai trên bảng kê mua vào (có nộp kèm) lớn hơn số bạn đưa nhầm trên tờ khai mẫu 01/GTGT. Sau này bạn mới phát hiện sai sót, bạn có thể làm công văn lên cục thuế xin điều chỉnh. Nếu không nộp kèm thì bạn chỉ được chấp thuận số thuế nhỏ hơn mà thôi.

 

[pin_pin5000]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Bạn chỉ còn cách là chờ thuế xuống quyết toán, bạn chứng minh được chứng từ hợp lệ là oke không cần phải nộp bổ sung nữa đâu. Nhưng chắc chắn một điều là Đơn vị của bạn sẽ bị phạt rùi:

Điều này không phải do công ty, cơ quan thuế đã nhận tờ khai và không ý kiến gì, vậy thì do ai, không phải cơ quan thuế à bạn? Trường hợp này cứ chuẩn bị hồ sơ chứng từ đầy đủ để cơ quan thuế quyết toán.

 

[nguyen my]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

thuế GTGT được khấu trừ= Thuế GtGT đầu ra - T GTGT đầu vào
mình mún hỏi mọi người là mình hiểu vậy đúng hay sai,ình chưa làm bao giờ nên.......????mọi người giúp mình với.thanks
1.- nếu số đầu ra>đầu vào -> thì phài nộp nhà nước ah?
- đầu ra < đầu vào thì mình được hoàn thuế ah? cái này trên cột thuế GTGT được khấu trừ âm phải không ah?
-nếu được hoàn thuế thì trong giai đoạn nào?
2. trên hóa đơn đỏ thông thường mình có kê trên tờ khai ko?
3. mình không hiểu lắm về hh,dv bán ra chịu thuế 0%