Thuế GTGT của TSCĐ

[thanthai]

Các bạn giúp mình câu hỏi này nhé!

Tại công ty mình hoạt động trong lĩnh vực phân phối các thiết bị và chăn nuôi gia cầm (hoạt động chăn nuôi ko chịu thuế GTGT).
Tháng 01/08 công ty có mua 10 máy ấp (trị giá 80 trđ/chiếc chưa thuế)để phục vụ cho việc ấp nở (trên tờ khai thuế GTGT thì số thuế đầu vào này ko được khấu trừ).
Đến tháng 08/2008 công ty mới sử dụng 8 chiếc, còn 2 chiếc do ko sử dụng đến nên bán lại cho công ty khác (viết HĐ ngày 15/6 giá chưa có thuế là 85 trđ/chiếc).
Vậy tờ khai thuế GTGT tháng 8/2008, phải kê khai như thế nào, có kê khai số thuế đầu vào của 2 máy ấp bán này ko?

Cảm ơn các bạn!

 

[Dragon489]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Các bạn giúp mình câu hỏi này nhé!

Tại công ty mình hoạt động trong lĩnh vực phân phối các thiết bị và chăn nuôi gia cầm (hoạt động chăn nuôi ko chịu thuế GTGT).
Tháng 01/08 công ty có mua 10 máy ấp (trị giá 80 trđ/chiếc chưa thuế)để phục vụ cho việc ấp nở (trên tờ khai thuế GTGT thì số thuế đầu vào này ko được khấu trừ).
Đến tháng 08/2008 công ty mới sử dụng 8 chiếc, còn 2 chiếc do ko sử dụng đến nên bán lại cho công ty khác (viết HĐ ngày 15/6 giá chưa có thuế là 85 trđ/chiếc).
Vậy tờ khai thuế GTGT tháng 8/2008, phải kê khai như thế nào, có kê khai số thuế đầu vào của 2 máy ấp bán này ko?

Cảm ơn các bạn!

Theo quy định trong thông tư 32/2007/TT-BTC có quy định như sau:

2- Một số trường hợp cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế kê khai thuế phải nộp cụ thể như sau:

2.1- Trường hợp cơ sở kinh doanh vừa có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT vừa có hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT nhưng không hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thì thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh số bán ra của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và tổng doanh số bán hàng hóa, dịch vụ trong kỳ. Hàng tháng cơ sở kinh doanh tạm tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ % phát sinh của tháng kê khai, khi lập Bảng phân bổ thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong năm phải điều chỉnh lại số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cả năm theo tỷ lệ (%) thực tế của doanh số bán cả năm (đến hết 31/12 hàng năm).

TSCĐ bạn mua về phục vụ cho hoạt động không chịu thuế nay bạn bán lại thì nếu TS này thuộc mặt hàng chịu thuế suất thuế GTGT bạn được phép kê khai khấu trừ thuế đầu vào của 2 TS này, nhưng bạn chú ý một điều rằng nếu HĐ GTGT của 2 TS này quá hạn 90 ngày thì bạn cũng không được khấu trừ thuế GTGT nhé!

Thân chào!

 

[tiger2774]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Theo quy định trong thông tư 32/2007/TT-BTC có quy định như sau:



TSCĐ bạn mua về phục vụ cho hoạt động không chịu thuế nay bạn bán lại thì nếu TS này thuộc mặt hàng chịu thuế suất thuế GTGT bạn được phép kê khai khấu trừ thuế đầu vào của 2 TS này, nhưng bạn chú ý một điều rằng nếu HĐ GTGT của 2 TS này quá hạn 90 ngày thì bạn cũng không được khấu trừ thuế GTGT nhé!

Thân chào!

Giải thích sao mà khó hiểu thế ku Dragon? Em đã đọc đoạn này chưa?

Riêng đối với tài sản cố định dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thì được khấu trừ toàn bộ số thuế GTGT đầu vào.

Đối với 2 máy bán ra ngoài thì phải kê khai nộp thuế GTGT đầu ra (nếu như máy đó thuộc đối tượng chịu thuế GTGT).

 

[thanthai]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Các bác ơi, em vẫn chưa hiểu lắm.
TSCD dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh ko chịu thuế GTGT thì thuế đầu vào đâu có được khấu trừ.
Vấn đề là ở chỗ T1 khi mua TSCD trên tờ khai mua vào lại khai vào mục dùng cho HDSXKD ko chịu thuế. Nhưng đến tháng 8 này em mới bán (còn mới nguyên) thì thuế GTGT đầu vào của 2 máy đó em phải giải quyết ra sao?
Mong các bác giúp em!
Cảm ơn các bác.

 

[muontennguoi]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Lẽ ra tháng 1 em phải khai thuế GTGT đầu vào của cả 10 máy ấp vào mục HĐ SXKD chịu thuế GTGT để được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT của 10 cái máy ấy.
Tháng 1 khai sai mục thì nay làm tờ 01/KHBS điều chỉnh số thuế được khấu trừ thôi.
Còn 2 cái máy đã bán thì cứ khai vào phần chịu thuế.
Cấn trừ với thuế đầu vào của 10 cái máy vừa mới khai điều chỉnh thì em sẽ còn dư được khấu trừ 8 cái.

 

[thanthai]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Lẽ ra tháng 1 em phải khai thuế GTGT đầu vào của cả 10 máy ấp vào mục HĐ SXKD chịu thuế GTGT để được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT của 10 cái máy ấy.
Tháng 1 khai sai mục thì nay làm tờ 01/KHBS điều chỉnh số thuế được khấu trừ thôi.
Còn 2 cái máy đã bán thì cứ khai vào phần chịu thuế.
Cấn trừ với thuế đầu vào của 10 cái máy vừa mới khai điều chỉnh thì em sẽ còn dư được khấu trừ 8 cái.

Bác ơi, 8 máy ấp sử dụng cho hoạt động SXKD ko chịu thuế GTGT thì đầu vào đâu có được khấu trừ.

 

[tiensinh]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Nguyên văn của bạn thanthai:
"Vấn đề là ở chỗ T1 khi mua TSCD trên tờ khai mua vào lại khai vào mục dùng cho HDSXKD ko chịu thuế. Nhưng đến tháng 8 này em mới bán (còn mới nguyên) thì thuế GTGT đầu vào của 2 máy đó em phải giải quyết ra sao?"

Bạn kê khai như trên là đúng rồi đó, nay 2 chiếc máy của bạn đem bán thì xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT đầu ra. Thuế GTGT đầu vào của 2 chiếc máy này bạn đã kê khai tháng 1 nhưng không khấu trừ (TSCĐ không dùng cho SXKD chịu thuế GTGT), nay bạn khấu trừ (vào 01-3/GTGT). "Sách" để bạn khấu trừ:

Tiết 2.7, điểm 2, Mục II, Phần C Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007 quy định"
"Đối với hàng hoá, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) mua vào để sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT (chưa khấu trừ thuế GTGT đầu vào); nay chuyển sang sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng thì cơ sở kinh doanh được kê khai, khấu trừ hay hoàn thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) trên phần giá trị còn lại hoặc giá trị chưa phân bổ trên sổ kế toán của cơ sở kinh doanh."

 

[suploxuhao]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Lẽ ra tháng 1 em phải khai thuế GTGT đầu vào của cả 10 máy ấp vào mục HĐ SXKD chịu thuế GTGT để được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT của 10 cái máy ấy.
Tháng 1 khai sai mục thì nay làm tờ 01/KHBS điều chỉnh số thuế được khấu trừ thôi.
Còn 2 cái máy đã bán thì cứ khai vào phần chịu thuế.
Cấn trừ với thuế đầu vào của 10 cái máy vừa mới khai điều chỉnh thì em sẽ còn dư được khấu trừ 8 cái.

Vậy là theo pác muon và pác Hổ thì: đối với tài sản cố định dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (chịu thuế và không chịu thuế GTGT ) thì được khấu trừ toàn bộ số thuế GTGT đầu vào, phải ko 2 pác??

 

[betrangxxx]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Vậy là theo pác muon và pác Hổ thì: đối với tài sản cố định dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (chịu thuế và không chịu thuế GTGT ) thì được khấu trừ toàn bộ số thuế GTGT đầu vào, phải ko 2 pác??

Thông tư 32:

c.2- Thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào dùng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT; số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được tính vào chi phí của hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
Riêng đối với tài sản cố định dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thì được khấu trừ toàn bộ số thuế GTGT đầu vào. Đối với tài sản cố định đầu tư, mua sắm hoặc được tặng, cho để sử dụng vào các mục đích dưới đây thì thuế GTGT tương ứng ghi trên hoá đơn, chứng từ mua hàng hoá, dịch vụ tạo thành tài sản cố định đó không tính vào thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ mà tính vào nguyên giá của tài sản cố định: TSCĐ chuyên dùng để sản xuất vũ khí, khí tài phục vụ quốc phòng, an ninh; nhà làm trụ sở văn phòng và các thiết bị chuyên dùng cho hoạt động tín dụng của các tổ chức tín dụng, công ty tái bảo hiểm, công ty bảo hiểm nhân thọ, công ty kinh doanh chứng khoán, các bệnh viện, trường học; TSCĐ dùng vào mục đích phúc lợi của cơ sở kinh doanh (không phân biệt nguồn vốn đầu tư).

Theo đó Doanh nghiệp được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào của TSCĐ dùng cho hoạt động SXKD (bao gồm cả TSCĐ dùng cho hoạt động SXKD hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT), trừ các trường hợp: TSCĐ chuyên sản xuất vũ khí, khí tài phục vụ quốc phòng, an ninh; nhà làm trụ sở văn phòng và các thiết bị chuyên dùng cho hoạt động tín dụng của các tổ chức tín dụng, công ty tái bảo hiểm, công ty bảo hiểm nhân thọ, công ty kinh doanh chứng khoán, các bệnh viện, trường học; TSCĐ dùng vào mục đích phúc lợi của cơ sở kinh doanh (không phân biệt nguồn vốn đầu tư).

 

[tiensinh]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Chú ý:

KHI ÁP DỤNG ĐIỂM C2:
Điểm này áp dụng cho thuế GTGT đầu vào cho hàng hóa dịch vụ dùng chung, do đó đoạn trích sau:
"Riêng đối với tài sản cố định dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thì được khấu trừ toàn bộ số thuế GTGT đầu vào."
Chỉ áp dụng đối với TSCĐ dùng chung, đối với TSCĐ mua vào dùng cho SXKD không chịu thuế GTGT (8 máy ấp chứng, bạn dùng vào ấp chứng) thì không được khấu trừ, áp dụng khoản C1. TSCĐ dùng chung là: TSCĐ chuyên dùng để sản xuất vũ khí, khí tài phục vụ quốc phòng, an ninh; nhà làm trụ sở văn phòng và các thiết bị chuyên dùng cho hoạt động tín dụng của các tổ chức tín dụng, công ty tái bảo hiểm, công ty bảo hiểm nhân thọ, công ty kinh doanh chứng khoán, các bệnh viện, trường học; TSCĐ dùng vào mục đích phúc lợi của cơ sở kinh doanh (không phân biệt nguồn vốn đầu tư), thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào mà tính vào nguyên giá TSCĐ.

 

[thanthai]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Theo đó Doanh nghiệp được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào của TSCĐ dùng cho hoạt động SXKD (bao gồm cả TSCĐ dùng cho hoạt động SXKD hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT), trừ các trường hợp: TSCĐ chuyên sản xuất vũ khí, khí tài phục vụ quốc phòng, an ninh; nhà làm trụ sở văn phòng và các thiết bị chuyên dùng cho hoạt động tín dụng của các tổ chức tín dụng, công ty tái bảo hiểm, công ty bảo hiểm nhân thọ, công ty kinh doanh chứng khoán, các bệnh viện, trường học; TSCĐ dùng vào mục đích phúc lợi của cơ sở kinh doanh (không phân biệt nguồn vốn đầu tư).

Thông tư 32:

c/ Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
c.1- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT.

Như vậy thuế đầu vào của TSCD dùng cho HDSXKD ko chịu thuế đâu có được khấu trừ. Số thuế này được tính vào nguyên giá của TSCD.

Em đồng ý với ý kiến bác TienSinh. Còn việc kê khai thuế GTGT đầu vào 2 máy bán đi em chưa rõ lắm. Mong bác tiensinh giải thích kỹ giúp em.

 

[tiensinh]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Trên biểu 01-3/GTGT bạn ghi vào cột: "Số thuế GTGT điều chỉnh giảm), số thuế GTGT đầu vào của 2 TSCĐ theo giá trị còn lại trên sổ KToán.
Thuế GTGT được khấu trừ = Giá trị còn lại X thuế suất TSCĐ.
sau đó ghi vào chỉ tiêu 37 trên tờ khai thuế GTGT 01/GTGT. kèm theo giải trình (tài sản cố định mua vào dùng cho hoạt đông KD không chịu thuế nay dùng vào hoạt động chịu thuế GTGT, hóa đơn mua vào đã kê khai tại tháng..., thuế GTGT điều chỉnh được khấu trừ).

Chúc bạn thành công

 

[thanthai]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Trên biểu 01-3/GTGT bạn ghi vào cột: "Số thuế GTGT điều chỉnh giảm), số thuế GTGT đầu vào của 2 TSCĐ theo giá trị còn lại trên sổ KToán.
Thuế GTGT được khấu trừ = Giá trị còn lại X thuế suất TSCĐ.
sau đó ghi vào chỉ tiêu 37 trên tờ khai thuế GTGT 01/GTGT. kèm theo giải trình (tài sản cố định mua vào dùng cho hoạt đông KD không chịu thuế nay dùng vào hoạt động chịu thuế GTGT, hóa đơn mua vào đã kê khai tại tháng..., thuế GTGT điều chỉnh được khấu trừ).

Chúc bạn thành công

Có nghĩa là thuế GTGT đầu vào của 2 máy đó được ghi vào phụ lục 01-03/GTGT. Ghi giảm số thuế GTGT đầu ra trên chỉ tiêu 37 trên tờ khai thuế hàng tháng. Có phải vậy không bác tiensinh. Thứ lỗi cho em chậm hiểu nhé.

Trước đây em tưởng phải kê khai giá trị TSCD và thuế GTGT đầu vào của 2 máy ấp này trên chỉ tiêu 18 (Điều chỉnh tăng giá trị HH mua vào) và chỉ tiêu 19 (Điều chỉnh tăng thuế GTGT của hàng hoá mua vào) nhưng em ko biết phải kê khai vào phụ lục nào. Vì phụ lục 01-03/GTGT chỉ sử dụng cho điều chỉnh thuế GTGT đầu ra thôi!

 

[muontennguoi]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Ah. Thế ra cty của bạn hạch toán riêng hoạt động chăn nuôi và hoạt động bán máy.
Lưu ý là để được khai thành 2 mục riêng biệt trên tờ khai thuế GTGT thì cty phải có 2 hệ thống sổ kế toán riêng biệt cho từng hoạt động.

Ví dụ: tiền điện thoại bạn sẽ ghi vào đầu vào của hoạt động chịu thuế hay không chịu thuế?
Nếu như có thể hạch toán thành 2 hệ thống sổ như thế thì bạn mới khai thuế riêng được.

 

[muontennguoi]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Có nghĩa là thuế GTGT đầu vào của 2 máy đó được ghi vào phụ lục 01-03/GTGT. Ghi giảm số thuế GTGT đầu ra trên chỉ tiêu 37 trên tờ khai thuế hàng tháng. Có phải vậy không bác tiensinh. Thứ lỗi cho em chậm hiểu nhé.

Trước đây em tưởng phải kê khai giá trị TSCD và thuế GTGT đầu vào của 2 máy ấp này trên chỉ tiêu 18 (Điều chỉnh tăng giá trị HH mua vào) và chỉ tiêu 19 (Điều chỉnh tăng thuế GTGT của hàng hoá mua vào) nhưng em ko biết phải kê khai vào phụ lục nào. Vì phụ lục 01-03/GTGT chỉ sử dụng cho điều chỉnh thuế GTGT đầu ra thôi!

Trong 01/KHBS ghi tăng chỉ tiêu [23] "Số thuế GTGT dầu vào được khấu trừ" của kỳ trước.
Điền vào 01-03/GTGT.
Điền vào 01/GTGT ở mục [37].

 

[thanthai]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Trong 01/KHBS ghi tăng chỉ tiêu [23] "Số thuế GTGT dầu vào được khấu trừ" của kỳ trước.
Điền vào 01-03/GTGT.
Điền vào 01/GTGT ở mục [37].

Bác ơi khi nào thì ghi vào chỉ tiêu 18, 19 (Điều chỉnh tăng thuế GTGT của hàng hoá mua vào). Trong phần HTKK ko cho nhập vào các chỉ tiêu đó!

 

[thienthuy]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Bác ơi khi nào thì ghi vào chỉ tiêu 18, 19 (Điều chỉnh tăng thuế GTGT của hàng hoá mua vào). Trong phần HTKK ko cho nhập vào các chỉ tiêu đó!

các phiên bản trước có cho nhập các chỉ tiêu này, nhưng đến phiên bản 1.3.0.1 lại ko nhập được. vậy muốn điều chỉnh thuế GTGT đầu vào của các kỳ trước thì làm thế nào nhỉ?

 

[muontennguoi]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Ừ đúng rồi. Tạm thời không sử dụng các mục đó trong HTKK 1.3.0.1
Chừng nào TCT thống nhất cách sử dụng thì TCT sẽ thông báo sau.
TT60 của BTC nhưng TCT chưa thực hiện đầy đủ nổi. Tạm thời dùng thế.

 

[lehungsteel]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

Tại công ty mình hoạt động trong lĩnh vực phân phối các thiết bị và chăn nuôi gia cầm (hoạt động chăn nuôi ko chịu thuế GTGT).
Tháng 01/08 công ty có mua 10 máy ấp (trị giá 80 trđ/chiếc chưa thuế)để phục vụ cho việc ấp nở (trên tờ khai thuế GTGT thì số thuế đầu vào này ko được khấu trừ).
Đến tháng 08/2008 công ty mới sử dụng 8 chiếc, còn 2 chiếc do ko sử dụng đến nên bán lại cho công ty khác (viết HĐ ngày 15/6 giá chưa có thuế là 85 trđ/chiếc).
Vậy tờ khai thuế GTGT tháng 8/2008, phải kê khai như thế nào, có kê khai số thuế đầu vào của 2 máy ấp bán này ko?


-Bạn vẫn kê khai bình thưởng. số thuế GTGT được khấu trừ vào tháng sau.nếu mọi HDKD của DN bạn không ko có mặt hàng nào chịu thuế thì Thuế GTGT của bạn được hoàn thuế.

-còn DN bạn bán 2 máy trong tháng đó thì bạn vẫn kê khai 10 máy vào phần HHDV mua vào
2 máy bán ra thì bạn kê khai vào phần HH dịch vụ bán ra
- bạn nhớ HT Doanh thu của 02 máy này đưa vào TK DT khác đấy nhé 711
Giá vốn của của 02 máy đưa vào TK 811

 

[thanthai]

Ðề: Thuế GTGT của TSCĐ

2 máy bán ra thì bạn kê khai vào phần HH dịch vụ bán ra
- bạn nhớ HT Doanh thu của 02 máy này đưa vào TK DT khác đấy nhé 711
Giá vốn của của 02 máy đưa vào TK 811

ỐI bạn ơi sao lại hạch toán vào 811 hả 2 máy đó còn mới nguyên chưa dùng TSCĐ bây giờ trở thành hàng hoá rồi chứ có phải là TSCĐ nũa đâu. Doanh thu em vẫn hạch toán bình thường 511, giá vốn thì vẫn 632!