Thuế GTGT, CP trích trước, khấu hao TSCĐ

[huemagic1810]

BCTC của Cty mình mới được kiểm toán và họ sửa BC của mình như sau mà mình cũng ko biết có nên theo họ ko:
1- TK 3331 cuối 2008 dư có 350TR. Nhưng do có một số HĐ đỏ mình kê khai sót nên 2009 mới kê khai bổ sung. Nên mình để cả SDư TK 1331 = 20Tr (Số thuế chưa kê khai). Kiểm toán lại K/C SD nợ 1331 sang 3331 nên SD 3331 còn 330TR.
2- Trong 2008 mình tính khấu hao TSCĐ thiếu là 12TR. Mình muốn để 12Tr đó sang 2009 trích tăng lên được ko hay bắt buộc fải Đ/C lợi nhuận 2008 giảm đi 12Tr.
3- Trong 2008 mình trích trứơc thù lao của HĐQT và BKS ghi
Nợ 642 - Thù lao BKS
Nợ 811 - Thù lao HĐQT
Có 335
Nhưng kiểm toán lại thay 335 bằng 334. Thù lao HĐQT mình ko tính vào TN chịu thuế vì mình nghĩ họ là chủ sở hữu nhưng kiểm toán lại trừ vào CP trưứoc khi x/đ thuế TNDN phải nộp.
Mong những ng đã làm qua rồi góp ý cho mình với

 

[httt]

Ðề: Thuế GTGT, CP trích trước, khấu hao TSCĐ

1. Về nguyên tắc thì sau khi thuế kiểm tra, có sự chênh lệch về doanh thu và chi phí , lợi nhuận ,thuế thì đều phải điều chỉnh bạn ạ.
Tiền thù lao của HĐQT cũng như là của BKS đều được tính vào chi phí hợp lý để xác định thuế TNDN, vì đây là Công ty cổ phần chứ không phải doanh nghiệp tư nhân. Còn việc bạn đưa vào đâu là do Đại hội đồng cỏ đông quyết định mức chi hàng năm lấy từ lợi nhuận sau thuế hay đưa vào chi phí.
Thuế họ làm như thế là đúng rồi đấy bạn ạ.

 

[Sư Tử Chúa]

Ðề: Thuế GTGT, CP trích trước, khấu hao TSCĐ

BCTC của Cty mình mới được kiểm toán và họ sửa BC của mình như sau mà mình cũng ko biết có nên theo họ ko:
1- TK 3331 cuối 2008 dư có 350TR. Nhưng do có một số HĐ đỏ mình kê khai sót nên 2009 mới kê khai bổ sung. Nên mình để cả SDư TK 1331 = 20Tr (Số thuế chưa kê khai). Kiểm toán lại K/C SD nợ 1331 sang 3331 nên SD 3331 còn 330TR.

Được nếu như sang năm 2009 các tờ hóa đơn kia vẫn còn trong thời hạn kê khai thuế VAT.

2- Trong 2008 mình tính khấu hao TSCĐ thiếu là 12TR. Mình muốn để 12Tr đó sang 2009 trích tăng lên được ko hay bắt buộc fải Đ/C lợi nhuận 2008 giảm đi 12Tr.

Có 2 TH xảy ra:

- TS đưa vào sử dụng trong năm nhưng thời điểm tính khấu hao chậm đi 1 vài tháng so với ngày đưa vào sử dụng ---> có thể châm chước để tính khấu hao sau năm 2008.

- TS đã đưa vào sử dụng trước 2008 hoặc TS mới đưa vào sử dụng trong năm có thời điểm tính khấu hao từ ngày sử dụng nhưng do kỹ thuật tính toán nên khấu hao thiếu 12tr --->bắt buộc phải trích thêm trong năm 2008

Lưu ý: Trong mọi trường hợp, theo nguyên tắc thận trọng, cần phải trích khấu hao đúng kỳ

3- Trong 2008 mình trích trứơc thù lao của HĐQT và BKS ghi
Nợ 642 - Thù lao BKS
Nợ 811 - Thù lao HĐQT
Có 335
Nhưng kiểm toán lại thay 335 bằng 334. Thù lao HĐQT mình ko tính vào TN chịu thuế vì mình nghĩ họ là chủ sở hữu nhưng kiểm toán lại trừ vào CP trưứoc khi x/đ thuế TNDN phải nộp.

Cái này bạn có phát biểu nhầm không? Thù lao năm 2008 mà trích trước cái gì? Kiểm toán chuyển sang 334 là đúng. Nếu HĐQT có tham gia điều hành Cty thì vẫn được tính vào CP hợp lý. Cũng có thể là bên Kiểm toán người ta chỉ tính trên chi phí kế toán, còn lúc xác định lại số thuế TNDN bên bạn phải tự loại trừ CP không hợp lý, hợp lệ ra.

Mong những ng đã làm qua rồi góp ý cho mình với

Góp rồi đó

 

[huemagic1810]

Ðề: Thuế GTGT, CP trích trước, khấu hao TSCĐ

Nhầm cái gì mà nhầm. CTy tớ mới trích trước thù lao 2008 thôi chứ đã trả tiền cho BKS và HĐQT đâu. Trong HĐQT đó chỉ có GĐ là điều hành thôi còn 2 ng kia thì ko. Mình nghĩ GĐ đó được thuê làm GĐ điều hành thì đã được hưởng lương rồi còn gì

 

[biennhohtx05]

Ðề: Thuế GTGT, CP trích trước, khấu hao TSCĐ

Nhầm cái gì mà nhầm. CTy tớ mới trích trước thù lao 2008 thôi chứ đã trả tiền cho BKS và HĐQT đâu. Trong HĐQT đó chỉ có GĐ là điều hành thôi còn 2 ng kia thì ko. Mình nghĩ GĐ đó được thuê làm GĐ điều hành thì đã được hưởng lương rồi còn gì

Chưa trả thì nó còn số dư trên TK 334 chứ sao lại 335, người ta làm cả năm rồi mà bạn chưa tính lương cho họ sao mà phải trích trước. Chỉ trích trước trong trường hợp này nếu bạn có quy định HĐQT hay BKS phải làm việc trên 1 năm mới được trả lương 1 lần thì trong thời điểm cuối năm 2008 mới được có 1 năm nên bạn mới trích trước phần lương của năm 2008.