Nghị định 209/2013/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT từ ngày 1/1/2014, có nhiều thay đổi ưu đãi tạo điều kiện cho các doanh nghiệp.
1. Khai thuế GTGT năm 2014 cho các doanh nghiệp sẽ được căn cứ vào các trường hợp sau:
- Trường hợp 1: doanh thu năm 2013 từ 1 tỷ đồng thì nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong năm 2014.
- Trường hợp 2: doanh thu dưới 1 tỷ đồng và không đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế thì chuyển sang áp dụng phương pháp trực tiếp và sử dụng hóa đơn bán hàng khi bán hàng hóa.
-Trường hợp 3: doanh thu dưới 1 tỷ đồng và đã thực hiện đầy đủ chế độ kết toán, sổ sách, hóa đơn, chứng từ và có Thông báo gửi cơ quan Thuế trước ngày 31-12-2013 về việc đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ để tính thuế.
2. Cách tính thuế GTGT
- Cách tính thuế GTGT khấu trừ: Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
- Trong đó:
+ Thuế đầu ra = tổng giá thanh toán ( có VAT) - giá trị hàng bán trên hóa đơn (không có thuế VAT)
+ Thuế đầu vào = tổng thanh toán (có VAT) giá trị hàng mua ghi trên hóa đơn (không có VAT)
- Cách tính thuế GTGT trực tiếp: Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ %
- Trong đó tỷ lệ phần trăm được quy định:
+ Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
+ Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
3. Nguyên tắc lập hồ sơ thuế GTGT
- Hồ sơ khai thuế ghi rõ kỳ kê khai thuế: ngày……tháng…….năm…….
- Thông tin định danh của NNT: ghi đầy đủ thông tin theo đăng ký thuế với cơ quan thuế các ô mã số từ [02] à [09] của tờ khai. Nếu có thay đổi về thông tin thì NNT phải đăng ký bổ sung với cơ quan thuế theo quy định hiện hành, kê khai các thông tin bổ sung với cơ quan thuế.
- Số liệu kê khai: số tiền ghi trên tờ khai làm tròn đến đơn vị tiền đồng Việt Nam, không ghi số thập phân trên tờ khai thuế GTGT. Các chỉ tiêu trên tờ khai phải có bảng giải trình đính kèm. Các chỉ tiêu không có số liệu bỏ trống không ghi, kết quả tính toán các chỉ tiêu <0 thì số liệu trong tờ khai để trong (…).
Hãy liên hệ để được tư vấn miễn phí cho doanh nghiệp của bạn.
Hà Nội:
Địa chỉ: Số 26/16 Phan Văn Trường, P.Dịch Vọng Hậu, Q.Cầu Giấy, TP. Hà Nội.
Điện thoại: 04.6682.7986 / 6682.8986
Email: contact@newvisionlaw.com.vn
Hotline: +84 (0) 918 368 772
1. Khai thuế GTGT năm 2014 cho các doanh nghiệp sẽ được căn cứ vào các trường hợp sau:
- Trường hợp 1: doanh thu năm 2013 từ 1 tỷ đồng thì nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong năm 2014.
- Trường hợp 2: doanh thu dưới 1 tỷ đồng và không đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế thì chuyển sang áp dụng phương pháp trực tiếp và sử dụng hóa đơn bán hàng khi bán hàng hóa.
-Trường hợp 3: doanh thu dưới 1 tỷ đồng và đã thực hiện đầy đủ chế độ kết toán, sổ sách, hóa đơn, chứng từ và có Thông báo gửi cơ quan Thuế trước ngày 31-12-2013 về việc đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ để tính thuế.
2. Cách tính thuế GTGT
- Cách tính thuế GTGT khấu trừ: Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
- Trong đó:
+ Thuế đầu ra = tổng giá thanh toán ( có VAT) - giá trị hàng bán trên hóa đơn (không có thuế VAT)
+ Thuế đầu vào = tổng thanh toán (có VAT) giá trị hàng mua ghi trên hóa đơn (không có VAT)
- Cách tính thuế GTGT trực tiếp: Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ %
- Trong đó tỷ lệ phần trăm được quy định:
+ Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
+ Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
3. Nguyên tắc lập hồ sơ thuế GTGT
- Hồ sơ khai thuế ghi rõ kỳ kê khai thuế: ngày……tháng…….năm…….
- Thông tin định danh của NNT: ghi đầy đủ thông tin theo đăng ký thuế với cơ quan thuế các ô mã số từ [02] à [09] của tờ khai. Nếu có thay đổi về thông tin thì NNT phải đăng ký bổ sung với cơ quan thuế theo quy định hiện hành, kê khai các thông tin bổ sung với cơ quan thuế.
- Số liệu kê khai: số tiền ghi trên tờ khai làm tròn đến đơn vị tiền đồng Việt Nam, không ghi số thập phân trên tờ khai thuế GTGT. Các chỉ tiêu trên tờ khai phải có bảng giải trình đính kèm. Các chỉ tiêu không có số liệu bỏ trống không ghi, kết quả tính toán các chỉ tiêu <0 thì số liệu trong tờ khai để trong (…).
Hãy liên hệ để được tư vấn miễn phí cho doanh nghiệp của bạn.
Hà Nội:
Địa chỉ: Số 26/16 Phan Văn Trường, P.Dịch Vọng Hậu, Q.Cầu Giấy, TP. Hà Nội.
Điện thoại: 04.6682.7986 / 6682.8986
Email: contact@newvisionlaw.com.vn
Hotline: +84 (0) 918 368 772
