Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

[quocthinhkt]

Các bạn cho mình hỏi nếu Hoa hồng đại lý được hưởng a% trên giá bán chưa có thuế thì khi định khoản tại đơn vị giao đại lý,có định khoản thuế GTGT của tk641 ko?
nợ tk 131:
nợ tk 641:
nợ tk 133???
có tk 511:
có tk 3331:
và khi đk bên nhận đại lý thì có phải đk phần giá trị gia tăng của Hoa hồng được hưởng không?
nợ tk 331
có tk 511
có tk 3331???
hỏi thêm một chút là khi bên nhận đại lý trả lại b sp cho bên giao đại lý có phải đk là CÓ TK 003 không? và khi nhận thêm c sp thì có phải đk là Nợ tk 003 không?
Cảm ơn các bạn rất nhiều!

 

[phuongthu]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Các bạn cho mình hỏi nếu Hoa hồng đại lý được hưởng a% trên giá bán chưa có thuế thì khi định khoản tại đơn vị giao đại lý,có định khoản thuế GTGT của tk641 ko?
nợ tk 131:
nợ tk 641:
nợ tk 133???
có tk 511:
có tk 3331:
và khi đk bên nhận đại lý thì có phải đk phần giá trị gia tăng của Hoa hồng được hưởng không?
nợ tk 331
có tk 511
có tk 3331???
hỏi thêm một chút là khi bên nhận đại lý trả lại b sp cho bên giao đại lý có phải đk là CÓ TK 003 không? và khi nhận thêm c sp thì có phải đk là Nợ tk 003 không?
Cảm ơn các bạn rất nhiều!

tất nhiên có cả thuế chứ, nếu họ cho chưa có thuế thì khi tính ta phải cộng thêm thuế vào.

 

[Me0lu0i]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Các bạn cho mình hỏi nếu Hoa hồng đại lý được hưởng a% trên giá bán chưa có thuế thì khi định khoản tại đơn vị giao đại lý,có định khoản thuế GTGT của tk641 ko?
nợ tk 131:
nợ tk 641:
nợ tk 133???
có tk 511:
có tk 3331:
và khi đk bên nhận đại lý thì có phải đk phần giá trị gia tăng của Hoa hồng được hưởng không?
nợ tk 331
có tk 511
có tk 3331???
hỏi thêm một chút là khi bên nhận đại lý trả lại b sp cho bên giao đại lý có phải đk là CÓ TK 003 không? và khi nhận thêm c sp thì có phải đk là Nợ tk 003 không?
Cảm ơn các bạn rất nhiều!

Tại 2 bên giao đại lý và nhận đại lý đều có thuế GTGT của tiền hoa hồng. Phần định khoản bên giao đại lý bạn nên tách riêng phần doanh thu và chi phí.

 

[thd6758]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Các bạn cho mình hỏi nếu Hoa hồng đại lý được hưởng a% trên giá bán chưa có thuế thì khi định khoản tại đơn vị giao đại lý,có định khoản thuế GTGT của tk641 ko?
nợ tk 131:
nợ tk 641:
nợ tk 133???
có tk 511:
có tk 3331:
và khi đk bên nhận đại lý thì có phải đk phần giá trị gia tăng của Hoa hồng được hưởng không?
nợ tk 331
có tk 511
có tk 3331???
hỏi thêm một chút là khi bên nhận đại lý trả lại b sp cho bên giao đại lý có phải đk là CÓ TK 003 không? và khi nhận thêm c sp thì có phải đk là Nợ tk 003 không?
Cảm ơn các bạn rất nhiều!

Đối với hoa hồng đại lý sẽ có hai phần :
1/_Bên nhận đại lý : sau khi hoàn thành công việc bên nhận đại lý xuất hóa đơn GTGT cho bên giao đại lý để thanh toán hóa hồng được hưởng đây chính là doanh thu của bên nhận đại lý vì vậy hạch toán :
Nợ 131 có TK 511 và 33311 thu tiền ghi có 131 nợ 111, 112
2/_Bên giao đại lý thì phâà này thuộc chi phí bán hàng căn cứ hóa đơn bên nhận đại lý hạch toán
Có 331/ nợ 641 và nợ 1331. khi trả tiền hạch toán có 111, 112 nợ 331
Đối với hàng hóa, sản phẩm bên giao đại lý chuyển cho bên nhận đại lý bạn hạch toán xuất kho vào TK 157 khi việc đại lý hoàn thành sẽ kết chuyển giá vốn từ Tk 157 sang Tk 632. Bên nhận đại lý ghi vào TK ngoài bảng giá trị nhận làm đại lý.

 

[letmyha]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Các bạn cho mình hỏi nếu Hoa hồng đại lý được hưởng a% trên giá bán chưa có thuế thì khi định khoản tại đơn vị giao đại lý,có định khoản thuế GTGT của tk641 ko?
nợ tk 131:
nợ tk 641:
nợ tk 133???
có tk 511:
có tk 3331:
và khi đk bên nhận đại lý thì có phải đk phần giá trị gia tăng của Hoa hồng được hưởng không?
nợ tk 331
có tk 511
có tk 3331???
hỏi thêm một chút là khi bên nhận đại lý trả lại b sp cho bên giao đại lý có phải đk là CÓ TK 003 không? và khi nhận thêm c sp thì có phải đk là Nợ tk 003 không?
Cảm ơn các bạn rất nhiều!

Bạn nên tách bạch các định khoản của bạn ra sẽ rõ hơn và dễ theo dõi hơn chứ thể hiện như theo hướng dẫn của QĐ 15 thì hơi rối. Và theo hướng dẫn này thì tiền thuế GTGT đã bị đánh 2 lần cho phần tiền hoa hồng.

Đại lý này là đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng hay đại lý mua đứt bán đoạn??? Nếu là đại lý mua đứt bán đoạn thì bạn định khoản như việc mua bán bình thường, thể hiện doanh thu và giá vốn.

Còn nếu như là đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng thì:

1. Với bên giao đại lý:
Xuất hàng giao đại lý, ghi: Nợ 157/ Có 155, 156

Nhận được thông báo số lượng hàng đã bán từ đại lý, ghi:

Nợ 632/ Có 157

Nợ 111, 112, 131/ Có 511, 333

Chi tiền hoa hồng cho đại lý, ghi: Nợ 641, 133/ Có 111, 112, 131

2. Đối với bên nhận đại lý:

Nhận được hàng giao đại lý, ghi: Nợ 003

Bán được hàng hoặc trả lại hàng, ghi: Có 003

Hoa hồng được hưởng phải xuất hóa đơn cho bên giao đại lý, ghi:

Nợ 111, 112, 131/ Có 511, 333

 

[tiensinh]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

2. Đối với bên nhận đại lý:

Nhận được hàng giao đại lý, ghi: Nợ 003

Bán được hàng hoặc trả lại hàng, ghi: Có 003

Hoa hồng được hưởng phải xuất hóa đơn cho bên giao đại lý, ghi:

Nợ 111, 112, 131/ Có 511, 333

Đối với thuế GTGT của hàng hoá giao đại lý thì hạch toán sao nhỉ?

Vì bên nhận này khi bán được hàng đại lý phải xuất hoá đơn và kê khai thuế GTGT đầu ra, đồng thời bên giao xuất hoá đơn để bên nhận khấu trừ.

 

[phuongthu]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Đối với thuế GTGT của hàng hoá giao đại lý thì hạch toán sao nhỉ?

Vì bên nhận này khi bán được hàng đại lý phải xuất hoá đơn và kê khai thuế GTGT đầu ra, đồng thời bên giao xuất hoá đơn để bên nhận khấu trừ.

bên nhận đại lý
- khi nhận hàng, căn cứ giá trị ghi trên hợp đồng ghi:
N003

- Khi bán hàng cho khách hàng ghi:
N111,112...
C331: Toàn bộ số tiền
đồng thời ghi đơn C003

- khi nhận hoá đơn gtgt của hàng đã tiêu thụ của bên giao đại lý:
N133/C331: Số thuế gtgt được khấu trừ trên hoá đơn

- phản ánh số hoa hồng được hưởng:
N111,112,331
C511
C3331

- Khi thanh toán tiền cho bên giao đại lý
N331/C111,112...

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Đối với thuế GTGT của hàng hoá giao đại lý thì hạch toán sao nhỉ?

Vì bên nhận này khi bán được hàng đại lý phải xuất hoá đơn và kê khai thuế GTGT đầu ra, đồng thời bên giao xuất hoá đơn để bên nhận khấu trừ.

Theo em thì khi nhận hàng của bên giao đại lý mình ghi nhận vào TK003 là giá đã có thuế.

 

[phuongthu]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Theo em thì khi nhận hàng của bên giao đại lý mình ghi nhận vào TK003 là giá đã có thuế.

theo tui thì không phải
ghi nhận bằng giá vốn của bên giao đại lý thôi

 

[Hathuong]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

theo tui thì không phải
ghi nhận bằng giá vốn của bên giao đại lý thôi

Đúng rùi đó. Khi nhận mình chỉ nên ghi giá trị hàng hoá vào 003 và khi nào bán căn cứ vào hđ xuất bán ta hạch toán 133 riêng.

 

[Alone888]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Ghi nhận giá nào cũng được mà, nó đâu có ảnh hưởng jì đâu

 

[duonglemy]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

hàng hóa theo dõi trên tài khoản 003 được ghi nhận theo giá mà bên giao đại lý giao cho mình, gía chưa thuế nhé.

 

[phuongthu]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

hàng hóa theo dõi trên tài khoản 003 được ghi nhận theo giá mà bên giao đại lý giao cho mình, gía chưa thuế nhé.

ý của duonglemy là giá bán của bên giao đại lý hả???

 

[letmyha]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Đối với thuế GTGT của hàng hoá giao đại lý thì hạch toán sao nhỉ?

Vì bên nhận này khi bán được hàng đại lý phải xuất hoá đơn và kê khai thuế GTGT đầu ra, đồng thời bên giao xuất hoá đơn để bên nhận khấu trừ.

bên nhận đại lý
- khi nhận hàng, căn cứ giá trị ghi trên hợp đồng ghi:
N003

- Khi bán hàng cho khách hàng ghi:
N111,112...
C331: Toàn bộ số tiền
đồng thời ghi đơn C003

- khi nhận hoá đơn gtgt của hàng đã tiêu thụ của bên giao đại lý:
N133/C331: Số thuế gtgt được khấu trừ trên hoá đơn

- phản ánh số hoa hồng được hưởng:
N111,112,331
C511
C3331

- Khi thanh toán tiền cho bên giao đại lý
N331/C111,112...

Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng thì quan tâm gì đến phần thuế GTGT của hàng hóa. Phần thuế này không thuộc thuế được khấu trừ của đại lý mà là của người mua, người tiêu dùng. Vì thế, đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng không kê khai hóa đơn GTGT nếu bên giao đại lý có xuất cho (nếu có). Thường thì hóa đơn sẽ được bên giao đại lý xuất thẳng cho khách hàng mà bên nhận đại lý đã bán.

 

[phuongthu]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng thì quan tâm gì đến phần thuế GTGT của hàng hóa. Phần thuế này không thuộc thuế được khấu trừ của đại lý mà là của người mua, người tiêu dùng. Vì thế, đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng không kê khai hóa đơn GTGT nếu bên giao đại lý có xuất cho (nếu có). Thường thì hóa đơn sẽ được bên giao đại lý xuất thẳng cho khách hàng mà bên nhận đại lý đã bán.

có kê khai chứ bác, sao lại không kê. tụi em học là thế mà....T_T

 

[letmyha]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

có kê khai chứ bác, sao lại không kê. tụi em học là thế mà....T_T

Để quản lý hóa đơn chứng từ một cách chặt chẽ hơn nên trong TT129, cụ thể là tại Điểm 2.6, Mục IV, Phần B có nói đến việc Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng phải kê khai hóa đơn. Cái sự kê khai này chỉ là kê khai hóa đơn trên bảng kê bán ra thôi chứ Đại lý bán đúng giá hưởng hồng không có hạch toán doanh thu hay thuế GTGT được khấu trừ vào sổ sách của mình đâu. Bạn xem lại nhé!

Phần B.....
IV....
....
2.6.... Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng thực hiện kê khai nộp thuế GTGT đối với số hàng xuất bán cho người mua và được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn GTGT của cơ sở giao hàng xuất cho

 

[stylehv78]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

có kê khai chứ bác, sao lại không kê. tụi em học là thế mà....T_T

Gửi hàng qua đại lý chưa xuất HĐ GTGT cũng được. Khi nào bên đại lý bán được hàng thông báo cho bên gửi hàng bán đại lý lúc đó mới xuất HĐ và ghi nhâônhnh thu.(Bên gửi hàng bán đại lý có thể ghi nhận DT vào một trong các thời điểm sau: ngày bên đại lý bán được hàng; hoặc ngày nhận được hồ sơ thanh toán từ bên đại lý; hoặc ngày nhận được tiền bán hàng từ bên đại lý).

 

[letmyha]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Gửi hàng qua đại lý chưa xuất HĐ GTGT cũng được. Khi nào bên đại lý bán được hàng thông báo cho bên gửi hàng bán đại lý lúc đó mới xuất HĐ và ghi nhâônhnh thu.(Bên gửi hàng bán đại lý có thể ghi nhận DT vào một trong các thời điểm sau: ngày bên đại lý bán được hàng; hoặc ngày nhận được hồ sơ thanh toán từ bên đại lý; hoặc ngày nhận được tiền bán hàng từ bên đại lý).

Việc ghi nhận doanh thu đối với bên Giao đại lý không có gì phải bàn cãi nữa mà ở đây đang nói đến vấn đề hạch toán thuế GTGT của bên Nhận đại lý đối với hóa đơn GTGT mà bên Giao đại lý xuất cho bên Nhận đại lý.

 

[tiensinh]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng thì quan tâm gì đến phần thuế GTGT của hàng hóa. Phần thuế này không thuộc thuế được khấu trừ của đại lý mà là của người mua, người tiêu dùng. Vì thế, đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng không kê khai hóa đơn GTGT nếu bên giao đại lý có xuất cho (nếu có). Thường thì hóa đơn sẽ được bên giao đại lý xuất thẳng cho khách hàng mà bên nhận đại lý đã bán.

Có mẫu thuẫn với đoạn sau không:

Để quản lý hóa đơn chứng từ một cách chặt chẽ hơn nên trong TT129, cụ thể là tại Điểm 2.6, Mục IV, Phần B có nói đến việc Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng phải kê khai hóa đơn. Cái sự kê khai này chỉ là kê khai hóa đơn trên bảng kê bán ra thôi chứ Đại lý bán đúng giá hưởng hồng không có hạch toán doanh thu hay thuế GTGT được khấu trừ vào sổ sách của mình đâu. Bạn xem lại nhé!

Chỉ là kê khai hoá đơn thôi á? Em trích chính sách:

2.6.... Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng thực hiện kê khai nộp thuế GTGT đối với số hàng xuất bán cho người mua và được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn GTGT của cơ sở giao hàng xuất cho

Rõ ràng là người nhận đại lý kê khai, khấu trừ phần thuế GTGT bình thường mà. Không hạch toán thì theo dõi làm sao, hơn nữa để áp dụng khấu trừ thì phải hạch toán kế toán đặc biệt là phần thuế GTGT!

 

[letmyha]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Có mẫu thuẫn với đoạn sau không:

Chỉ là kê khai hoá đơn thôi á? Em trích chính sách:


Rõ ràng là người nhận đại lý kê khai, khấu trừ phần thuế GTGT bình thường mà. Không hạch toán thì theo dõi làm sao, hơn nữa để áp dụng khấu trừ thì phải hạch toán kế toán đặc biệt là phần thuế GTGT!

Phần thếu này chỉ kê khai thôi và hạch toán là một phải phải trả khác thôi chứ đây có phải là thuế GTGT được khấu trừ của bên nhận làm đại lý đâu.

Cái 2 cái đoạn đó trích theo quote trả lời không có gì là mâu thuẩn cả mà chỉ là dùng từ gây sự nhầm lẫn thôi. Quote của bài hạch toán thuế được khấu trừ phải trả lời là không hạch toán phần thuế GTGT này nhưng Let lại sử dụng từ "kê khai".

Đã gọi là Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng ==> Là người trung gian đứng ra phân phối hàng hóa đến người mua, người tiêu dùng giúp bên Giao đại lý thôi chứ có phải hàng hóa này là đầu ra, đầu vào như Đại lý mua đứt bán đoạn đâu mà được khấu trừ số thuế GTGT với số hàng hóa ký gửi này???