Cả nhà cho hỏi, tháng 12 em bán hàng trị giá 1.000.000 VAT 10% nhưng chưa xuất HĐ. Tháng 01/2010 em xuất HĐ cho khách. Vậy em sẻ ghi nhận doanh thu như thế nào cho đúng với quy định. em xin trích 1 đoạn ở TT130
2. Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau:
2.1. Đối với hoạt động bán hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hoá cho người mua.
2.2. Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ.
Trường hợp thời điểm lập hoá đơn xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành thì thời điểm xác định doanh thu được tính theo thời điểm lập hoá đơn.
Theo nghỉ hiểu , theo TT130 thì mình phải ghi nhận doanh thu khi hoàn thành việc cung ứng hàng cho khách. Vậy em phải ghi nhận vào T12 phải ko. Nhưng mà lúc đó chưa có HĐon thì hạch toán thế nào, đâu có chứng từ mà hạch toán. Còn nếu đợi T01/2010 mới ghi nhận doanh thu thì lại ko đúng quy định của thuế. Xin các bạn , anh chị tư vấn giùm em.
2. Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau:
2.1. Đối với hoạt động bán hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hoá cho người mua.
2.2. Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ.
Trường hợp thời điểm lập hoá đơn xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành thì thời điểm xác định doanh thu được tính theo thời điểm lập hoá đơn.
Theo nghỉ hiểu , theo TT130 thì mình phải ghi nhận doanh thu khi hoàn thành việc cung ứng hàng cho khách. Vậy em phải ghi nhận vào T12 phải ko. Nhưng mà lúc đó chưa có HĐon thì hạch toán thế nào, đâu có chứng từ mà hạch toán. Còn nếu đợi T01/2010 mới ghi nhận doanh thu thì lại ko đúng quy định của thuế. Xin các bạn , anh chị tư vấn giùm em.
