Thanh toán trung gian WCA

[Ngoc232411]

Công ty tôi đang hoạt động trong lĩnh vực logistics và có giao dịch thanh toán quốc tế nên có Thu - Chi cho khách hàng, Đại lý ở đầu nước ngoài qua một tài khoản được cấp của Hiệp hội giao nhận quốc tế WCA. (Vi lý do tránh rủi ro nên thông qua hiệp hội WCA, WCA là đơn vị trung gian cầu nối 2 bên để Thu và Chi).

Vậy xin hỏi:

1. Về mặt Thuế:

- Có được hưởng thuế suất 0% không ?

- Có bị vi phạm về quy định không dùng tiền mặt không?

- Có được tính chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

 

[NAnh Nguyễn]

1, 2 . Để được hưởng thuế suất 0% thì ngoài hợp đồng, các chứng từ - biên bản làm việc chứng minh thực tế phát sinh, thì phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Hình thức thu-chi cho khách hàng, đại lý ở đầu nước ngoài qua một tài khoản được cấp của Hiệp hội giao nhận quốc tế WCA để được xem là thanh toán qua ngân hàng hình thức ủy quyền cho bên thứ 3 (WCA) cần:
- Việc thanh toán theo uỷ quyền phải được quy định trong hợp đồng xuất khẩu (phụ lục hợp đồng hoặc văn bản điều chỉnh hợp đồng nếu có).
- Giấy báo Có của ngân hàng bên xuất khẩu về số tiền đã nhận được từ tài khoản của ngân hàng thanh toán trung gian WCA.
(Xem điều 16 TT219/2013/TT-BTC)

3. Để được ghi nhận vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN thì ngoài việc có hợp đồng, các chứng từ - biên bản làm việc chứng minh thực tế phát sinh, chứng từ thanh toán qua ngân hàng hình thức ủy quyền cho WCA thì thực hiện như trên, tờ khai và chứng từ nộp thuế nhà thầu (nếu có).