Cái này thì tùy vào công ty bạn có phát sinh tài khỏan nào trong kỳ thì cuối kỳ mới cần làm các bút tóan kết chuyển. Các tài khỏan có số đầu từ 5 ( ví dụ 511,515...) đến 9 (911) đều không có số dư cuối kỳ nên nếu trong kỳ phát sinh các lại nghiệp vụ liên quan đến các Tk này thì cuối kỳ bạn làm các bút tóan kết chuyển.
Hiện nay
TK821 : chi phí Thuế thu nhập doanh nghiệp
- 8211 : Chi phí thuế TNDN hiện hành
- 8212 : Chi phí thuế TNDN hoãn lại
không còn là chi phí hoạt động bất thường như trước kia.
Có kết chuyển thuế GTGT ko hả bạn?
Theo mình thì nên k/c luôn:
N33311
c1331
Hàng quý thì tính thuế TNDN tạm tính và hạch toán
N821
C3334
K/c chi phí thuế TNDN
N911
C821
Sau đó thì tính lãi, lỗ trong kỳ.
Không bít như vậy có đúng ko nhỉ.
Nếu DNTM không SX. Cuối tháng bạn làm những KC sau:
a, Nơ TK 911
Co TK 632
b, No TK 511
Co TK 521, 531,531
c, Nơ TK 511
Có TK 911
d, No TK 911
Có TK 642, 641
Ngoài ra có thể có những KC như:
e, No TK 911
Co TK 635
f, No TK 3331 (nếu 1331>3331)IF no thì ngược lại
Co TK 1331
theo mình là như thế nay
Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ Tk 511
Có Tk 521
Có tk 531
Có Tk 532
kết chuyển dt thuần xd kqkd
Nợ Tk 511
Nợ Tk 711
Có Tk 911
kết chuyển chi phí kqkd
Nợ Tk 911
Có Tk 632
Có Tk 635
Có Tk 641
Có Tk 642
có tk 811
Nếu dn bị lỗ thi sẽ kết chuyển lỗ
Nợ tk 4212
Có tk 911 (phần bi lỗ)
nếu có lợi nhuận thì sẽ kết chuển thuế thu nhập dn
Nợ Tk 911
Có Tk 821
thuế TNDN phải nộp
Nợ Tk 821
Có tk 333(4)
kế chuyển lợi nhuậ sau thuế
Nợ tk 911
Có Tk 4212
Có kết chuyển thuế GTGT ko hả bạn?
Theo mình thì nên k/c luôn: N33311
c1331
Hàng quý thì tính thuế TNDN tạm tính và hạch toán
N821
C3334
K/c chi phí thuế TNDN
N911
C821
Sau đó thì tính lãi, lỗ trong kỳ.
Không bít như vậy có đúng ko nhỉ.
Dòng đỏ đỏ ấy, là để số thuế còn đc khấu trừ hay phải nộp, đâu ảnh hưởng j đến bút toán kết chuyển đâu.Nếu đc khấu từ thì chuyển sang kỳ sau.
Thân ^^
-----------------------------------------------------------------------------------------
theo mình là như thế nay
Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ Tk 511
Có Tk 521
Có tk 531
Có Tk 532
kết chuyển dt thuần xd kqkd
Nợ Tk 511
Nợ Tk 711
Có Tk 911
kết chuyển chi phí kqkd
Nợ Tk 911
Có Tk 632
Có Tk 635
Có Tk 641
Có Tk 642
có tk 811
Nếu dn bị lỗ thi sẽ kết chuyển lỗ
Nợ tk 4212
Có tk 911 (phần bi lỗ)
nếu có lợi nhuận thì sẽ kết chuển thuế thu nhập dn
Nợ Tk 911
Có Tk 821
thuế TNDN phải nộp
Nợ Tk 821
Có tk 333(4)
kế chuyển lợi nhuậ sau thuế
Nợ tk 911
Có Tk 4212
Còn thiếu 1 bút toán nữa là kết chuẩn Doanh thu hoạt động tài chính, và chi phí tài chính nha.
Nợ 515/có 911
Nợ 911/có 635
Mấy cái liên quan đến NH như lãi NH, chi chí chuyển NH nè..... thì vô cái này hết
Thân^^
821 là tài khoản chi phí thuế thu nhập DN. Bạn phải làm tất cả các bút toán các bạn đã hướng dẫn ở trên, sau đó bạn mới biết được 821 là ?, KC lun.
Đọc kỹ chuẩn mực 17 nha bạn, trong QĐ số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15/02/2005 và thông tư hướng dẫn: TT số 20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006
