Các bác ơi giúp em cái này với ạ? Cty em thành lập từ tháng 8 năm 2007 nhưng đến ngày 18/01/2008 mới nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN của quý IV/2007. Ước tính doanh thu là 30t, chi phí là 29t và lãi là 1t rồi đóng thuế là 280.000đ. Theo như em được biết nếu theo luật thuế cũ thì hằng năm cách doanh nghiệp phải làm tờ tạm ước thuế TNDN rồi nộp số thuế đó hàng quý cho cơ quan thuế và chỉ cần định khoản là: Nợ 3334; Có 111 số tiền nộp từng quý. Nhưng từ khi có quyết định 15 áp dụng tại thời điểm năm 200-2007 thì khi tạm tính rồi thì cách DN định khoản là : Nợ 821 Có 3334, Khi đi đóng tiền Nợ 3334 Có 111. Sau đó đến cuối năm nếu DN k có lãi thì kết chuyển chi phi thuế đó sang: Nợ 911; Có 821. Trên sổ sách kế toán thì hạch toán là vậy nhưng trên tờ quyết toán thuế TNDN và phụ lục 03/TNDN thì nó k có chỗ nào thể hiện cái 821 đó cả do đó mà cái tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp nó khác với cái 421 của em trên sổ sách. Còn đến năm 2008 thì chỉ khi nào hàng quý có doanh thu thì phải tạm nộp thuế TNDN thôi tức là lúc đó mới có 821 đến cuối năm mới quyết toán chênh lệch giữa 821 tạm nộp hàng quý và 821 của năm. Nhưng cty em đang bị mắc kẹ giữa áp dụng cái cũ và cái mới em đang phân vân k biết làm thế nào? với số chệnh lệch đó. Còn nếu em bỏ k hạch toán vào 821 và sang 911 nữa thì 2 số đó nó khớp với nhau.
Tạm tính thuế TNDN kết chuyển như thế nào?
- Thread starter bien_xanh828
- Ngày gửi
