Chào mọi người, mình có 1 thắc mắc rất cần được giải đáp, mong nhận được câu trả lời hữu ích của những người đã có kinh nghiệm!
Công ty mình đang áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 133. Công ty chuyên sản xuất theo đơn đặt hàng, làm báo cáo theo tháng, vì vậy khi mình tập hợp chi phí sản xuất chung thì sẽ phải phân bổ cho từng đơn đặt hàng vào cuối mỗi tháng.
Công ty hạch toán chi tiết tk 154 theo từng đơn hàng, và có mở tk con:
154.1: CPNVLTT, 154.2: CPNCTT, 154.3: CPSXC
Vậy giả sử trong tháng 2/2018, công ty sản xuất 4 đơn đặt hàng và cả 4 đơn đều hoàn thành trong tháng, cuối tháng tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất chung là 70,630,815 bao gồm: chi phí KH TSCĐ: 40,500,265 VNĐ, chi phí tiền lương nhân viên quản lý phân xưởng: 20,000,000 VNĐ, các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý phân xưởng: 4,300,000 VNĐ, chi phí tiền điện mua ngoài: 5,830,550 VNĐ (Đã gồm 10% VAT). Các khoản chi phí này được phân bổ cho các đơn hàng trong tháng theo chi phí nhân công trực tiếp.
Trong tháng 02/2018, chi phí nhân công trực tiếp sản xuất sản phẩm là 145,800,000 VNĐ.
Để nhanh gọn, chỉ lấy tổng chi phí sxc để phân bổ cho các đơn hàng. Giả sử phân bổ cho đơn hàng XD05, biết rằng đơn hàng này có CPNCTT là 19,017,391.
=> Vậy, chi phí sản xuất chung được phân bổ cho đơn hàng XD05
= 70,630,815/145,800,000 * 19,017,391 = 9,212,715
Đến đây thì mình không biết cần phải định khoản thế nào cho nghiệp vụ phân bổ này để có thể lên được các sổ sách. Nếu tách nhỏ từng khoản như KHTSCĐ, NVQLPX, điện mua ngoài,... thì mình không đề cập đến làm gì, nhưng vấn đề là phải gộp chung tất cả lại để phân bổ 1 lần.
Mong mọi người giúp mình tìm ra cách giải quyết hợp lý nhất! cảm ơn nhiều!
Công ty mình đang áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 133. Công ty chuyên sản xuất theo đơn đặt hàng, làm báo cáo theo tháng, vì vậy khi mình tập hợp chi phí sản xuất chung thì sẽ phải phân bổ cho từng đơn đặt hàng vào cuối mỗi tháng.
Công ty hạch toán chi tiết tk 154 theo từng đơn hàng, và có mở tk con:
154.1: CPNVLTT, 154.2: CPNCTT, 154.3: CPSXC
Vậy giả sử trong tháng 2/2018, công ty sản xuất 4 đơn đặt hàng và cả 4 đơn đều hoàn thành trong tháng, cuối tháng tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất chung là 70,630,815 bao gồm: chi phí KH TSCĐ: 40,500,265 VNĐ, chi phí tiền lương nhân viên quản lý phân xưởng: 20,000,000 VNĐ, các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý phân xưởng: 4,300,000 VNĐ, chi phí tiền điện mua ngoài: 5,830,550 VNĐ (Đã gồm 10% VAT). Các khoản chi phí này được phân bổ cho các đơn hàng trong tháng theo chi phí nhân công trực tiếp.
Trong tháng 02/2018, chi phí nhân công trực tiếp sản xuất sản phẩm là 145,800,000 VNĐ.
Để nhanh gọn, chỉ lấy tổng chi phí sxc để phân bổ cho các đơn hàng. Giả sử phân bổ cho đơn hàng XD05, biết rằng đơn hàng này có CPNCTT là 19,017,391.
=> Vậy, chi phí sản xuất chung được phân bổ cho đơn hàng XD05
= 70,630,815/145,800,000 * 19,017,391 = 9,212,715
Đến đây thì mình không biết cần phải định khoản thế nào cho nghiệp vụ phân bổ này để có thể lên được các sổ sách. Nếu tách nhỏ từng khoản như KHTSCĐ, NVQLPX, điện mua ngoài,... thì mình không đề cập đến làm gì, nhưng vấn đề là phải gộp chung tất cả lại để phân bổ 1 lần.
Mong mọi người giúp mình tìm ra cách giải quyết hợp lý nhất! cảm ơn nhiều!
