Công ty A là một doanh nghiệp sản xuất - thương mại, áp dụng phương pháp thuế giá trị gia tăng theo khấu trừ, trong tháng 10, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: ( Đơn vị tính: đồng )
1. Số dư đầu kỳ:
TK. 333 - 32.000.000đ, trong đó TK. 33311:20.000.000đ., còn lại là TK . 3334.
2. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ
1. Mua nguyên vật liệu có tổng thanh toán là 110.000.000đ, gồm cả thuế GTGT 10%, công ty đã trả 50% trên tổng thanh toán bằng tiền gởi ngân hàng.
2. Nhập khẩu một máy sản xuất sản phẩm, giá nhập khẩu là 25.000 USD, thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10% và đã trả toàn bộ bằng tiền gởi ngân hàng. Biết tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm phát sinh là 17.850đ/USD.
3. Xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm theo giá thực tế là 120.000.000đ.
4. Xuất công cụ - dụng cụ cho phân xưởng sản xuất là 4.000.000đ ( phân bổ 2 lần ), bắt đầu tính toán vào chi phí từ kỳ này.
5. Nộp thuế GTGT và thuế TNDN đầu kỳ bằng TGNH.
6. Trích khấu hao tài sản cố định dung trong các bộ phận: Phân xưởng SX sản phẩm là 8.000.000đ, bán hang 1.000.000đ, văn phòng cty 2.000.000
Yêu Cầu:
1. Khấu thuế GTGT trong kỳ.
2. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
3. Tính kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ.
---------------------------------------------------------------------
Giải:
1. Nợ Tk 333 xxx (xxx
2.000)
Có Tk 133 xxx
2. Định khoản
1) Nợ TK 152 1.000.000
Nợ Tk 133 100.000
Có Tk 331 550.000
Có TK 112 550.000
2. Nợ Tk 214 25x1,2x17.850
Nợ TK 133 25x1,2x17.850x0,1
Có TK 112 1,1x25x1,2x17.850.
3. Nợ Tk 621 120.000
Có TK 152 120.000
4. a. Nợ Tk 142 4000.000
Có Tk 153 4000.000
b. Nợ Tk 627 2000.000
Có Tk 142 2000000
5. Nợ Tk 333 yyy
Có Tk 112 yyy
6. Nợ Tk 627 8.000
Nợ 641 1.000
Nợ 642 2000
Có 214 11.000
--------------------------
Cái này em nhờ bạn làm dùm, các anh chị có thể sửa giúp em nếu sai sót chỗ nào.
Cho em hỏi cái xxx và yyy là gì vậy?
1. Số dư đầu kỳ:
TK. 333 - 32.000.000đ, trong đó TK. 33311:20.000.000đ., còn lại là TK . 3334.
2. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ
1. Mua nguyên vật liệu có tổng thanh toán là 110.000.000đ, gồm cả thuế GTGT 10%, công ty đã trả 50% trên tổng thanh toán bằng tiền gởi ngân hàng.
2. Nhập khẩu một máy sản xuất sản phẩm, giá nhập khẩu là 25.000 USD, thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10% và đã trả toàn bộ bằng tiền gởi ngân hàng. Biết tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm phát sinh là 17.850đ/USD.
3. Xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm theo giá thực tế là 120.000.000đ.
4. Xuất công cụ - dụng cụ cho phân xưởng sản xuất là 4.000.000đ ( phân bổ 2 lần ), bắt đầu tính toán vào chi phí từ kỳ này.
5. Nộp thuế GTGT và thuế TNDN đầu kỳ bằng TGNH.
6. Trích khấu hao tài sản cố định dung trong các bộ phận: Phân xưởng SX sản phẩm là 8.000.000đ, bán hang 1.000.000đ, văn phòng cty 2.000.000
Yêu Cầu:
1. Khấu thuế GTGT trong kỳ.
2. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
3. Tính kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ.
---------------------------------------------------------------------
Giải:
1. Nợ Tk 333 xxx (xxx
2.000)Có Tk 133 xxx
2. Định khoản
1) Nợ TK 152 1.000.000
Nợ Tk 133 100.000
Có Tk 331 550.000
Có TK 112 550.000
2. Nợ Tk 214 25x1,2x17.850
Nợ TK 133 25x1,2x17.850x0,1
Có TK 112 1,1x25x1,2x17.850.
3. Nợ Tk 621 120.000
Có TK 152 120.000
4. a. Nợ Tk 142 4000.000
Có Tk 153 4000.000
b. Nợ Tk 627 2000.000
Có Tk 142 2000000
5. Nợ Tk 333 yyy
Có Tk 112 yyy
6. Nợ Tk 627 8.000
Nợ 641 1.000
Nợ 642 2000
Có 214 11.000
--------------------------
Cái này em nhờ bạn làm dùm, các anh chị có thể sửa giúp em nếu sai sót chỗ nào.
Cho em hỏi cái xxx và yyy là gì vậy?
