Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

[QuangKimSon]

Mình có "nghiệp vụ sai phạm" này, mong các đồng nghiệp cho ý kiến nhé:

Quên, bỏ sót không tổng hợp và kê khai khai thuế GTGT đầu ra nguyên 01 cuốn hóa đơn (50 số). Vì quên không tổng hợp cuốn hóa đơn đó vào cuối tháng nên số lượng hàng hóa cuối tháng vẫn suất đủ theo số lượng thực tế bán trong tháng (suất theo bảng kê bán lẻ). Nghĩa là cuốn hóa đơn bỏ sót kia là doanh thu thừa, không hạch toán và kê khai thuế.

Nay phát hiện ra (cuốn hóa đơn này từ tháng 04/2010), mình phải xử lý như thế nào?

Doanh thu và thuế đã kê khai đủ số lượng đã bán. Giờ mình không thể hạch toán khoản này được.

Trong cuốn hóa đơn này, tổng số thuế GTGT đầu ra gần 30 triệu. Đồng thời có 01 hóa đơn có giá trị gần 60 triệu. Toàn bộ liên 2 hóa đơn đã giao cho khách hàng.

Mong được tư vấn từ các đồng nghiệp.

 

[Hermione2]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Mình có "nghiệp vụ sai phạm" này, mong các đồng nghiệp cho ý kiến nhé:

Quên, bỏ sót không tổng hợp và kê khai khai thuế GTGT đầu ra nguyên 01 cuốn hóa đơn (50 số). Vì quên không tổng hợp cuốn hóa đơn đó vào cuối tháng nên số lượng hàng hóa cuối tháng vẫn suất đủ theo số lượng thực tế bán trong tháng (suất theo bảng kê bán lẻ). Nghĩa là cuốn hóa đơn bỏ sót kia là doanh thu thừa, không hạch toán và kê khai thuế.

Nay phát hiện ra (cuốn hóa đơn này từ tháng 04/2010), mình phải xử lý như thế nào?

Doanh thu và thuế đã kê khai đủ số lượng đã bán. Giờ mình không thể hạch toán khoản này được.

Trong cuốn hóa đơn này, tổng số thuế GTGT đầu ra gần 30 triệu. Đồng thời có 01 hóa đơn có giá trị gần 60 triệu. Toàn bộ liên 2 hóa đơn đã giao cho khách hàng.

Mong được tư vấn từ các đồng nghiệp.

Anh đã căn cứ vào bảng kê bán lẻ dể kê khai thuế ?

Anh có thể nói rõ hơn : Toàn bộ số thuế và doanh thu của hoá đơn nhưng đã được hạch toán và kê khai thuế dựa trên bảng kê ?

 

[QuangKimSon]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Cụ thể là cửa hàng bán lẻ xăng dầu. Cuối tháng kiểm kê số lượng bán trong tháng. So sánh với số lượng bán đã xuất hóa đơn, số còn lại bao nhiêu xuất theo bảng kê bán lẻ. Khi tổng hợp hóa đơn, bỏ xót 01 cuốn, nên số lượng của cuốn hóa đơn đó .... xem như không có. Như thế để các bạn hiểu là không kê khai thế chỉ dự trên bảng kê.

Tại cửa hàng, mỗi tháng từ 35 đến 50 cuốn hóa đơn. Lâu nay chưa có trường hợp sót như thế này.

 

[Hermione2]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Cụ thể là cửa hàng bán lẻ xăng dầu. Cuối tháng kiểm kê số lượng bán trong tháng. So sánh với số lượng bán đã xuất hóa đơn, số còn lại bao nhiêu xuất theo bảng kê bán lẻ. Khi tổng hợp hóa đơn, bỏ xót 01 cuốn, nên số lượng của cuốn hóa đơn đó .... xem như không có. Như thế để các bạn hiểu là không kê khai thế chỉ dự trên bảng kê.

Tại cửa hàng, mỗi tháng từ 35 đến 50 cuốn hóa đơn. Lâu nay chưa có trường hợp sót như thế này.

Quan trọng nhất là thực tế anh đã kê khai và hạch toán vào sổ sách của cuốn HĐ bỏ sót đó dựa trên cái gì rồi ?

 

[NGUYENVOBINH]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Bạn ơi , nếu như bạn sót cả 1 quyển hóa đơn như vậy ? khi báo cáo hóa đơn bạn sẽ cũng không báo phải không ? Như vậy bộ phận ấn chỉ của Thuế cũng không phát hiện ra hả ?
Theo như mình , thì tháng nào phát hiện sai sót thì bổ sung vào tháng đó , kê khai bổ sung , nhưng nay đã quá 6 tháng rồi từ tháng 04/2010 . Theo mình hiểu , khi ghi nhận doanh thu phải ghi nhận 1 khoản chi phí tương ứng với phần tạo ra doanh thu đó, có lẽ bạn phải điều chỉnh lại sổ và làm lạo báo cáo tài chính năm 2010 , riêng phần thuế đầu ra thì sẽ không được kê khai mà sẽ đưa vào chi phí . Ai có ý kiến gì thì đóng góp vào nhé

 

[QuangKimSon]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Quan trọng nhất là thực tế anh đã kê khai và hạch toán vào sổ sách của cuốn HĐ bỏ sót đó dựa trên cái gì rồi ?

Cuốn hóa đơn đó: trên báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là có "sử dụng". Khi tổng hợp thì ... sót. Vì vậy, vì vậy số hóa đơn của cuốn hóa đơn đó không có trong sổ hạch toán và kê khai thuế. Nhưng số lượng và doanh thu của nó đã xuất ở hóa đơn khác và đã kê khai thuế rồi.

Nói chung là đã lên doanh thu và thuế đúng theo số lượng thực tế bán. Còn cuốn hóa đơn sót đó là thừa.

 

[NGUYENVOBINH]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Như vậy quyển hóa đơn đó còn trắng phải không ? nếu vậy chị thanh hủy hóa đơn là xong thôi

 

[Hermione2]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Cụ thể là cửa hàng bán lẻ xăng dầu. Cuối tháng kiểm kê số lượng bán trong tháng. So sánh với số lượng bán đã xuất hóa đơn, số còn lại bao nhiêu xuất theo bảng kê bán lẻ. Khi tổng hợp hóa đơn, bỏ xót 01 cuốn, nên số lượng của cuốn hóa đơn đó .... xem như không có. Như thế để các bạn hiểu là không kê khai thế chỉ dự trên bảng kê.

Tại cửa hàng, mỗi tháng từ 35 đến 50 cuốn hóa đơn. Lâu nay chưa có trường hợp sót như thế này.

Sau tất cả : Tóm lại là cuốn hoá đơn đó anh chưa hạch toán trên sổ sách, cũng chưa khai báo thuế tháng 4/2010?
Hoặc đã hạch toán trên sổ sách nhưng chưa khai báo thuế.
Hoặc đã khai báo thuế nhưng chưa hạch toán trên sổ sách.
Chỉ có 3 TH đó mà thôi. Nên anh rơi vào TH nào thì mới có thể đưa ra ý kiến để anh tham khảo được.

---------- Post added at 095 ---------- Previous post was at 094 ----------

Cuốn hóa đơn đó: trên báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là có "sử dụng". Khi tổng hợp thì ... sót. Vì vậy, vì vậy số hóa đơn của cuốn hóa đơn đó không có trong sổ hạch toán và kê khai thuế. Nhưng số lượng và doanh thu của nó đã xuất ở hóa đơn khác và đã kê khai thuế rồi.

Nói chung là đã lên doanh thu và thuế đúng theo số lượng thực tế bán. Còn cuốn hóa đơn sót đó là thừa.

Vậy xuất 2 lần hả anh ?

 

[NGUYENVOBINH]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Như vậy bạn ghi 2 lần hóa đơn bán , theo mình thì bạn phải cầm trực tiếp lên thuế và sẽ làm biên bản hủy hóa đơn cho cuốn hóa đơn đó
Không ảnh hưởng gì đến sổ sách cả vì đã kê khai và báo cáo đầy đủ rồi

 

[QuangKimSon]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Sau tất cả : Tóm lại là cuốn hoá đơn đó anh chưa hạch toán trên sổ sách, cũng chưa khai báo thuế tháng 4/2010? Vậy xuất 2 lần hả anh ?

Chính xác là như thế.

---------- Post added at 099 ---------- Previous post was at 098 ----------

Như vậy bạn ghi 2 lần hóa đơn bán , theo mình thì bạn phải cầm trực tiếp lên thuế và sẽ làm biên bản hủy hóa đơn cho cuốn hóa đơn đó
Không ảnh hưởng gì đến sổ sách cả vì đã kê khai và báo cáo đầy đủ rồi

Hủy có được không? Khi liên 2 mình đã giao cho khách hàng?!

 

[Hermione2]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Chính xác là như thế.

---------- Post added at 099 ---------- Previous post was at 098 ----------



Hủy có được không? Khi liên 2 mình đã giao cho khách hàng?!

Vấn đề ko đơn giản. Xuất thừa so với thực tế nhưng Liên 2 lại giao cho khách hàng, khác gì xuất khống đây !

 

[QuangKimSon]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Vấn đề ko đơn giản. Xuất thừa so với thực tế nhưng Liên 2 lại giao cho khách hàng, khác gì xuất khống đây !

Đúng là vấn đề ở chỗ đó. Sẽ có rất nhiều tội, trong đó có cái tội xuất khống nữa.

Giờ mình chưa biết phải làm như thế nào đây.

 

[Hermione2]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Đúng là vấn đề ở chỗ đó. Sẽ có rất nhiều tội, trong đó có cái tội xuất khống nữa.

Giờ mình chưa biết phải làm như thế nào đây.

Cho em hỏi thêm : Liên 2 của cả 2 lần xuất ( bao gồm của 1 cuốn đã khai thuế và hạch toán đầy đủ, và của 1 cuốn xuất thừa ) => anh đều giao hết cho khách? và hoá đơn xuất thừa kia có trùng tên khách hàng mua, SL mua của cuốn đã khai thuế đầy đủ kia ko ?

 

[QuangKimSon]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Cho em hỏi thêm : Liên 2 của cả 2 lần xuất ( bao gồm của 1 cuốn đã khai thuế và hạch toán đầy đủ, và của 1 cuốn xuất thừa ) => anh đều giao hết cho khách? và hoá đơn xuất thừa kia có trùng tên khách hàng mua, SL mua của cuốn đã khai thuế đầy đủ kia ko ?

Không trùng tên khách hàng. Số lượng của cuốn hóa đơn tạm thời gọi là "thứ 2" kia bao gồm xuất bán lẻ theo bảng kê (còn liên 2, chưa xé) và một số "xuất cho" khách hàng quen.

 

[Hermione2]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Không trùng tên khách hàng. Số lượng của cuốn hóa đơn tạm thời gọi là "thứ 2" kia bao gồm xuất bán lẻ theo bảng kê (còn liên 2, chưa xé) và một số "xuất cho" khách hàng quen.

Suynghithem....để có hướng giải quyết khả thi nhất !

---------- Post added at 10:07 ---------- Previous post was at 10:01 ----------

Phần liên 2 cuốn thứ 2 anh còn lưu tại cuống anh có thể huỷ.

Phần đã giao cho khách, ko thể thu hồi lại được phải chấp nhận hạch toán doanh thu, điều chỉnh lại sổ sách, điều chỉnh lại tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2010.
Điều chỉnh lại tờ khai thuế GTGT tháng 4/2010.
Làm lại BCTC- nộp lại.
Làm lại BCTHSD hoá đơn năm 2010.

Có lẽ phải vậy !!!
Anh được phép làm điều chỉnh trước khi CQ Thuế phát hiện, thanh tra, kiểm tra thuế.

 

[QuangKimSon]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Suynghithem....để có hướng giải quyết khả thi nhất !

---------- Post added at 10:07 ---------- Previous post was at 10:01 ----------

Phần liên 2 cuốn thứ 2 anh còn lưu tại cuống anh có thể huỷ.

Phần đã giao cho khách, ko thể thu hồi lại được phải chấp nhận hạch toán doanh thu, điều chỉnh lại sổ sách, điều chỉnh lại tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2010.
Điều chỉnh lại tờ khai thuế GTGT tháng 4/2010.
Làm lại BCTC- nộp lại.
Làm lại BCTHSD hoá đơn năm 2010.

Có lẽ phải vậy !!!
Anh được phép làm điều chỉnh trước khi CQ Thuế phát hiện, thanh tra, kiểm tra thuế.

Mình phải hạch toán tăng doanh thu "khống" lên à?

Có thể điều chỉnh KHBS trong tháng 08/2011 được không? Hay phải sửa lại toàn bộ sổ sách và tở khai thuế?

 

[Hermione2]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Mình phải hạch toán tăng doanh thu "khống" lên à?

Có thể điều chỉnh KHBS trong tháng 08/2011 được không? Hay phải sửa lại toàn bộ sổ sách và tở khai thuế?

Anh ko thu hồi đc liên 2 đã giao cho khách về. thì phải hạch toán khống phần doanh thu đó.Hạch toán vào 2010.

Anh phải làm điều chỉnh VAT cho kỳ thuế tháng 4/2010. Sau khi điều chỉnh xem kết quả điều chỉnh có làm tăng hoặc giảm số thuế đc khấu trừ của tháng 4 hay ko thì mới phản ánh số điều chỉnh vào kỳ thuế tháng 8. Nếu tăng hoặc giảm số thuế phải nộp thì ko phản ánh số điều chỉnh vào kỳ thuế tháng 8.

Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm cũng phải điều chỉnh lại vì doanh thu bị ảnh hưởng.

.......

Thời điểm phát hiện ra sai sót là tháng 8/2011, nên anh được phép làm điều chỉnh trong tháng 8 này nhưng kỳ điều chỉnh thuế VAT là tháng 4/2010 .(miễn là CQ Thuế chưa phát hiện, thanh tra,kiểm tra)

Khởi đầu " khống " thì sẽ kéo theo 1 loạt cái khác " khống " theo.

---------- Post added at 10:56 ---------- Previous post was at 10:45 ----------

Nếu ko muốn " KHỐNG " thì chỉ 1 cách duy nhất : Thu Hồi toàn bộ liên 2 và Huỷ=> việc phải làm duy nhất => Làm lại BCTHSD hoá đơn năm 2010 .hihi.

 

[QuangKimSon]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Nếu ko muốn " KHỐNG " thì chỉ 1 cách duy nhất : Thu Hồi toàn bộ liên 2 và Huỷ=> việc phải làm duy nhất => Làm lại BCTHSD hoá đơn năm 2010 .hihi.

Cái này càng khó hơn nữa. Họ thực tế mua và đã kê khai thuế rồi.

Ah. Nếu mình không kê khai điều chỉnh. Khi thuế phát hiện sẽ phạt như thế nào nhỉ? Truy thu GTGT và TNDN? phạt cái tội khống? Nếu truy thu và phạt, mình nộp tiền thì có thể nhẹ nhàng cho sổ sách hơn nhỉ

 

[Hermione2]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Cái này càng khó hơn nữa. Họ thực tế mua và đã kê khai thuế rồi.

Ah. Nếu mình không kê khai điều chỉnh. Khi thuế phát hiện sẽ phạt như thế nào nhỉ? Truy thu GTGT và TNDN? phạt cái tội khống? Nếu truy thu và phạt, mình nộp tiền thì có thể nhẹ nhàng cho sổ sách hơn nhỉ

Với sai phạm của cty anh sẽ nằm trọn vẹn đoạn dưới đây của Luật Quản Lý Thuế số 78:
Chương XII
XỬ LÝ VI PHẠM PHÁP LUẬT VỀ THUẾ

Điều 103. Hành vi vi phạm pháp luật về thuế của người nộp thuế
1. Vi phạm các thủ tục thuế.

2. Chậm nộp tiền thuế.

3. Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn.

4. Trốn thuế, gian lận thuế.

Điều 105. Xử phạt đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế

d) Khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế, trừ trường hợp người nộp thuế khai bổ sung trong thời hạn quy định;

Điều 106. Xử phạt đối với hành vi chậm nộp tiền thuế

2. Người nộp thuế khai sai dẫn đến làm thiếu số tiền phải nộp hoặc không khai thuế nếu tự giác khắc phục hậu quả bằng cách nộp đủ số tiền thuế phải nộp trước khi cơ quan có thẩm quyền phát hiện thì bị xử phạt chậm nộp thuế theo quy định tại Điều này, nhưng không bị xử phạt vi phạm thủ tục hành chính thuế, thiếu thuế, trốn thuế.

Điều 108. Xử phạt đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế

Người nộp thuế có một trong các hành vi trốn thuế, gian lận thuế sau đây thì phải nộp đủ số tiền thuế theo quy định và bị phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn:

2. Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp;

Cũng kha khá đấy anh!

Tham khảo thêm : TT 61/2007/TT-BTC hướng dẫn thực hiện xử lý VPPL Thuế.

 

[Cu_chanh_tax]

Ðề: Sót, trùng hóa đơn GTGT đầu ra, phải làm thế nào?

Không thể hủy hóa đơn; khi đã xé liên 2 giao cho khách hàng.
Vì vậy cách tôt nhất là kê khai bổ sung số thuế phải nộp. Xét về Luật quản lý thuế; Bạn được kê khai bổ sung cho đến thời điểm có Đoàn Thanh tra của Thuế xuống Thanh tra tại trụ sở Người nộp thúe, mà không bị phạt gì cả. Nên bạn cứ kê khai bổ sung bình thường. Doanh thu, TNDN và Thuế GTGT chốt năm 2010; thì toàn bộ Doanh thu, TNDN, GTGT bạn kê khai vào năm 2011. Ban hãy làm như thế

---------- Post added at 01:56 ---------- Previous post was at 01:54 ----------

Luật Quản lý thúe chỉ xử phạt những trường hợp cố tình trốn thuế, gian lận thuế,..... Còn trường hợp bạn đã kê khai bổ sung (cty không có ý định trốn thuế), thì bạn không bị phạt gì bạn nhé!